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1、课件：税务代理实务-PowerPointPr第一章 导论n n第一节第一节第一节第一节 税务代理概述税务代理概述税务代理概述税务代理概述n n一、代理的内涵一、代理的内涵一、代理的内涵一、代理的内涵n n二、税务代理的概念及特点二、税务代理的概念及特点二、税务代理的概念及特点二、税务代理的概念及特点n n二、税务代理的特性及原则二、税务代理的特性及原则二、税务代理的特性及原则二、税务代理的特性及原则n n ( (一一一一) )税务代理的特性税务代理的特性税务代理的特性税务代理的特性n n ( (二二二二) )税务代理的基本原则税务代理的基本原则税务代理的基本原则税务代理的基本原则n n1.1.
2、自愿委托原则自愿委托原则自愿委托原则自愿委托原则n n2.2.依法代理原则依法代理原则依法代理原则依法代理原则n n3.3.独立、公正原则独立、公正原则独立、公正原则独立、公正原则n n4.4.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则维护国家利益和保护委托人合法权益的原则维护国家利益和保护委托人合法权益的原则维护国家利益和保护委托人合法权益的原则第二节 税务代理制度的产生与发展n n一、税务代理制度产生与发展的历史渊源一、税务代理制度产生与发展的历史渊源一、税务代理制度产生与发展的历史渊源一、税务代理制度产生与发展的历史渊源n n二、我国税务代理制度产生与发展的基本历程二、我国税务代理制度产生与
3、发展的基本历程二、我国税务代理制度产生与发展的基本历程二、我国税务代理制度产生与发展的基本历程n n20052005年，注册税务师管理暂行办法的出台标志着行业年，注册税务师管理暂行办法的出台标志着行业年，注册税务师管理暂行办法的出台标志着行业年，注册税务师管理暂行办法的出台标志着行业进入一个崭新的规范发展日进入一个崭新的规范发展日进入一个崭新的规范发展日进入一个崭新的规范发展日n n三、注册税务师行业的现状三、注册税务师行业的现状三、注册税务师行业的现状三、注册税务师行业的现状n n 注册税务师管理暂行办法国家税务总局第注册税务师管理暂行办法国家税务总局第注册税务师管理暂行办法国家税务总局第注
4、册税务师管理暂行办法国家税务总局第1414号令号令号令号令的颁布实施成为行业开拓涉税鉴证业务的良好开端。的颁布实施成为行业开拓涉税鉴证业务的良好开端。的颁布实施成为行业开拓涉税鉴证业务的良好开端。的颁布实施成为行业开拓涉税鉴证业务的良好开端。n n 注册税务师管理暂行办法作为注册税务师行业的注册税务师管理暂行办法作为注册税务师行业的注册税务师管理暂行办法作为注册税务师行业的注册税务师管理暂行办法作为注册税务师行业的第一个部门规章，提高了行业管理的法律级次，行业制度第一个部门规章，提高了行业管理的法律级次，行业制度第一个部门规章，提高了行业管理的法律级次，行业制度第一个部门规章，提高了行业管理的
5、法律级次，行业制度建设取得重大进展。建设取得重大进展。建设取得重大进展。建设取得重大进展。n n四、税务代理在税收征纳关系中的作用四、税务代理在税收征纳关系中的作用四、税务代理在税收征纳关系中的作用四、税务代理在税收征纳关系中的作用n n第三节第三节 注册税务师与税务师事务所注册税务师与税务师事务所n n一、注册税务师资格的取得一、注册税务师资格的取得n n二、税务师事务所二、税务师事务所n n第四节第四节 税务代理的范围和规则税务代理的范围和规则n n 一、税务代理的范围一、税务代理的范围n n (一一)注册税务师的注册登记制度注册税务师的注册登记制度n n (二二)注册税务师的权利与义务注
6、册税务师的权利与义务(熟悉熟悉)n n 二、税务师事务所二、税务师事务所n n第五节第五节 税务代理的法律关系与法律责任税务代理的法律关系与法律责任n n 一、税务代理的法律关系一、税务代理的法律关系n n (一一)税务代理关系的确立税务代理关系的确立n n (二二)税务代理关系的变更税务代理关系的变更n n (三三)税务代理关系的终止税务代理关系的终止n n 二、税务代理的法律责任二、税务代理的法律责任n n (一一)委托方的法律责任委托方的法律责任n n (二二)受托方的法律责任受托方的法律责任n n第二章第二章 税务管理概述税务管理概述n n第一节税务管理体制第一节税务管理体制n n一、
7、税务管理体制概述一、税务管理体制概述n n二、我国税务管理机构的设置及其职能划二、我国税务管理机构的设置及其职能划分分n n第二节税收征收管理程序及要求第二节税收征收管理程序及要求(掌握掌握)n n一、税务登记管理一、税务登记管理n n二、账簿、凭证管理二、账簿、凭证管理n n二、纳税中报二、纳税中报n n 四、纳税评估四、纳税评估n n五、税款征收五、税款征收n n六、税务检查六、税务检查n n七、税务行政复议七、税务行政复议n n第二节第二节 征纳双方的权利义务和责任征纳双方的权利义务和责任n n一、税务机关的权利、义务和责任一、税务机关的权利、义务和责任n n二、纳税人的权利、义务和责任
8、二、纳税人的权利、义务和责任n n第三章第三章 税务登记代理实务税务登记代理实务n n第一节企业税务登记代理实务第一节企业税务登记代理实务n n一、税务登记一、税务登记n n二、变更税务登记二、变更税务登记n n三、停业、复业登记三、停业、复业登记n n四、注销税务登记四、注销税务登记n n第二节第二节 纳税事项税务登记代理实务纳税事项税务登记代理实务n n一、增值税一般纳税人认定登记一、增值税一般纳税人认定登记n n二、税种认定登记代理实务二、税种认定登记代理实务第四章 发票领购与审查代理实务n n第一节第一节 发票领购代理实务发票领购代理实务n n一、发票的种类与使用范围一、发票的种类与使
9、用范围n n二、发票领购管理规程二、发票领购管理规程n n三、代理领购发票操作要点三、代理领购发票操作要点n n四、发票填开的操作要点四、发票填开的操作要点n n第二节第二节 发票审查代理实务发票审查代理实务n n一、代理发票审查的基本内容一、代理发票审查的基本内容n n二、代理发票审查的基本方法二、代理发票审查的基本方法第五章 建账建制代理记账实务n n第一节第一节 代理建账建制适用范围与基本要求代理建账建制适用范围与基本要求n n一、代理建账建制的适用范围一、代理建账建制的适用范围n n二、代理建账建制的基本要求二、代理建账建制的基本要求n n第二节代理建账的基本内容与操作规范第二节代理建
10、账的基本内容与操作规范第二节代理建账的基本内容与操作规范第二节代理建账的基本内容与操作规范n n 一、代理建账建制的基本内容一、代理建账建制的基本内容一、代理建账建制的基本内容一、代理建账建制的基本内容n n ( (一一一一) )代建个体工商户会计制度代建个体工商户会计制度代建个体工商户会计制度代建个体工商户会计制度n n ( (二二二二) )代建个体工商户财务制度代建个体工商户财务制度代建个体工商户财务制度代建个体工商户财务制度n n 二、代理记账操作规范二、代理记账操作规范二、代理记账操作规范二、代理记账操作规范n n ( (一一一一) )代制会计凭证代制会计凭证代制会计凭证代制会计凭证n
11、 n ( (二二二二) )代为编制会计账簿代为编制会计账簿代为编制会计账簿代为编制会计账簿n n ( (二二二二) )代为编制会计报表代为编制会计报表代为编制会计报表代为编制会计报表n n ( (四四四四) )代理纳税中报代理纳税中报代理纳税中报代理纳税中报n n ( (五五五五) )代理纳税审查代理纳税审查代理纳税审查代理纳税审查第六章 企业涉税会计核算n n第一节第一节第一节第一节 企业涉税会计主要会计科目的设置企业涉税会计主要会计科目的设置企业涉税会计主要会计科目的设置企业涉税会计主要会计科目的设置n n 一、一、一、一、“ “应交税费应交税费应交税费应交税费” ”科目科目科目科目n n
12、 ( (一一一一)“)“应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税” ”明细科目明细科目明细科目明细科目n n ( (二二二二)“)“未交增值税未交增值税未交增值税未交增值税” ”明细科目明细科目明细科目明细科目n n ( (三三三三)“)“士曾值税检查调整士曾值税检查调整士曾值税检查调整士曾值税检查调整” ”专门账户专门账户专门账户专门账户n n ( (四四四四) )应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税n n ( (五五五五) )应交所得税应交所得税应交所得税应交
13、所得税n n ( (六六六六) )应交土地增值税应交土地增值税应交土地增值税应交土地增值税n n ( (七七七七) )应交房产税、土地使用税和车船使用税应交房产税、土地使用税和车船使用税应交房产税、土地使用税和车船使用税应交房产税、土地使用税和车船使用税n n( (八八八八) )应交个人所得税应交个人所得税应交个人所得税应交个人所得税n n( (九九九九) )应交的保险保障基金应交的保险保障基金应交的保险保障基金应交的保险保障基金n n二、营业税金及附加二、营业税金及附加二、营业税金及附加二、营业税金及附加n n三、所得税费用三、所得税费用三、所得税费用三、所得税费用n n四、递延所得税负债四
14、、递延所得税负债四、递延所得税负债四、递延所得税负债n n五、以前年度损益调整五、以前年度损益调整五、以前年度损益调整五、以前年度损益调整n n六、营业外收入六、营业外收入六、营业外收入六、营业外收入n n七、其他应收款一应收出口退税款七、其他应收款一应收出口退税款七、其他应收款一应收出口退税款七、其他应收款一应收出口退税款第二节工业企业涉税会计核算n n一、工业企业增值税的核算一、工业企业增值税的核算一、工业企业增值税的核算一、工业企业增值税的核算n n二、工业企业消费税的核算二、工业企业消费税的核算二、工业企业消费税的核算二、工业企业消费税的核算n n三、工业企业营业税的核算三、工业企业营
15、业税的核算三、工业企业营业税的核算三、工业企业营业税的核算n n四、工业企业所得税的核算四、工业企业所得税的核算四、工业企业所得税的核算四、工业企业所得税的核算n n五、工业企业其他税费的核算五、工业企业其他税费的核算五、工业企业其他税费的核算五、工业企业其他税费的核算n n ( (一一一一) )资源税的会计核算资源税的会计核算资源税的会计核算资源税的会计核算n n ( (二二二二) )土地增值税的会计核算土地增值税的会计核算土地增值税的会计核算土地增值税的会计核算n n ( (三三三三) )城市维护建设税的会计核算城市维护建设税的会计核算城市维护建设税的会计核算城市维护建设税的会计核算n n
16、 ( (四四四四) )房产税、土地使用税、车船使用税和印花税的核算房产税、土地使用税、车船使用税和印花税的核算房产税、土地使用税、车船使用税和印花税的核算房产税、土地使用税、车船使用税和印花税的核算n n ( (五五五五) )耕地占用税的核算耕地占用税的核算耕地占用税的核算耕地占用税的核算n n ( (六六六六) )教育费附加的核算教育费附加的核算教育费附加的核算教育费附加的核算n n ( (七七七七) )车辆购置税的核算车辆购置税的核算车辆购置税的核算车辆购置税的核算n n五、小型工业企业执行小企业会计制度衔接问题五、小型工业企业执行小企业会计制度衔接问题五、小型工业企业执行小企业会计制度衔
17、接问题五、小型工业企业执行小企业会计制度衔接问题n n第二节第二节 商品流通企业的涉税核算商品流通企业的涉税核算n n 一、商品流通企业增值税的核算一、商品流通企业增值税的核算n n 二、商品流通企业消费税的核算二、商品流通企业消费税的核算n n (一一)自购自销金银首饰应缴消费税的账务自购自销金银首饰应缴消费税的账务处理处理n n (二二)金银首饰的包装物缴纳消费税的账务金银首饰的包装物缴纳消费税的账务处理处理n n (三三)自购自用金银首饰应缴消费税的账务自购自用金银首饰应缴消费税的账务处理处理第七章流转税纳税申报代理实务n n第一节增值税纳税申报代理实务第一节增值税纳税申报代理实务第一节
18、增值税纳税申报代理实务第一节增值税纳税申报代理实务( (掌握掌握掌握掌握) )n n一、应纳税额的计算一、应纳税额的计算一、应纳税额的计算一、应纳税额的计算n n ( (一一一一) )一般纳税人应纳税额的计算一般纳税人应纳税额的计算一般纳税人应纳税额的计算一般纳税人应纳税额的计算n n ( (二二二二) )小规模纳税人应纳税额的计算小规模纳税人应纳税额的计算小规模纳税人应纳税额的计算小规模纳税人应纳税额的计算n n二、出口货物应退税额的计算方法二、出口货物应退税额的计算方法二、出口货物应退税额的计算方法二、出口货物应退税额的计算方法n n ( (一一一一) )外贸企业出口货物退税计算方法外贸企
19、业出口货物退税计算方法外贸企业出口货物退税计算方法外贸企业出口货物退税计算方法n n ( (二二二二) )生产企业出口货物生产企业出口货物生产企业出口货物生产企业出口货物“ “免、抵、退免、抵、退免、抵、退免、抵、退” ”税计算方法税计算方法税计算方法税计算方法n n三、代理增值税中报操作规范三、代理增值税中报操作规范三、代理增值税中报操作规范三、代理增值税中报操作规范n n ( (一一一一) )增值税一般纳税人增值税一般纳税人增值税一般纳税人增值税一般纳税人n n ( (二二二二) )小规模纳税人小规模纳税人小规模纳税人小规模纳税人n n ( (三三三三) )生产企业生产企业生产企业生产企业
20、“ “免、抵、退免、抵、退免、抵、退免、抵、退” ”税申报税申报税申报税申报n n四、代理填制增值税申报表的方法四、代理填制增值税申报表的方法四、代理填制增值税申报表的方法四、代理填制增值税申报表的方法n n五、增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及增值税纳税中报五、增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及增值税纳税中报五、增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及增值税纳税中报五、增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及增值税纳税中报的具体要求。的具体要求。的具体要求。的具体要求。n n第二节第二节 消费税纳税中报代理实务消费税纳税中报代理实务n n一、消费税应纳税额的计算方法一、消
21、费税应纳税额的计算方法n n二、代理消费税纳税申报操作规范二、代理消费税纳税申报操作规范n n (一一)自产或委托加工应税消费品自产或委托加工应税消费品n n (二二)出口应退消费税出口应退消费税n n二、代理填制消费税纳税中报表的方法二、代理填制消费税纳税中报表的方法n n第三节营业税纳税中报代理实务第三节营业税纳税中报代理实务n n一、营业税应纳税额的计算方法一、营业税应纳税额的计算方法n n (一一)交通运输业交通运输业n n (二二)建筑安装业建筑安装业n n (三三)金融保险业金融保险业n n二、代理营业税纳税中报操作规范二、代理营业税纳税中报操作规范n n三、代理填制营业税纳税中报
22、表的方法三、代理填制营业税纳税中报表的方法n n第八章第八章 所得税纳税中报代理实务所得税纳税中报代理实务n n第一节第一节 企业所得税纳税中报代理实务企业所得税纳税中报代理实务n n一、企业所得税的计算方法一、企业所得税的计算方法n n二、代理企业所得税纳税申报操作规范二、代理企业所得税纳税申报操作规范n n (一一)纳税企业纳税企业n n (二二)减免税企业减免税企业n n三、代理填制企业所得税申报表的方法三、代理填制企业所得税申报表的方法第三节 个人所得税纳税申报代理实务n n一、个人所得税的计算方法一、个人所得税的计算方法一、个人所得税的计算方法一、个人所得税的计算方法n n1.1.工
23、资、薪金所得应纳所得税的计算工资、薪金所得应纳所得税的计算工资、薪金所得应纳所得税的计算工资、薪金所得应纳所得税的计算n n2.2.劳务报酬所得应纳所得税的计算劳务报酬所得应纳所得税的计算劳务报酬所得应纳所得税的计算劳务报酬所得应纳所得税的计算n n3.3.在中国境内无住所的未满一个月工资薪金所得应纳税额的计算在中国境内无住所的未满一个月工资薪金所得应纳税额的计算在中国境内无住所的未满一个月工资薪金所得应纳税额的计算在中国境内无住所的未满一个月工资薪金所得应纳税额的计算n n4.4.境外所得已纳税款的扣除境外所得已纳税款的扣除境外所得已纳税款的扣除境外所得已纳税款的扣除n n5.5.个人独资和
24、合伙企业投资者个人所得税的计算个人独资和合伙企业投资者个人所得税的计算个人独资和合伙企业投资者个人所得税的计算个人独资和合伙企业投资者个人所得税的计算n n二、个人所得税代理纳税中报操作规范二、个人所得税代理纳税中报操作规范二、个人所得税代理纳税中报操作规范二、个人所得税代理纳税中报操作规范n n ( (一一一一) )非居民纳税人非居民纳税人非居民纳税人非居民纳税人n n ( (二二二二) )居民纳税人居民纳税人居民纳税人居民纳税人n n三、代理填制个人所得税纳税申报表的方法三、代理填制个人所得税纳税申报表的方法三、代理填制个人所得税纳税申报表的方法三、代理填制个人所得税纳税申报表的方法n n
25、( (一一一一) )个人所得税月份申报表个人所得税月份申报表个人所得税月份申报表个人所得税月份申报表n n( (二二二二) )个人所得税年度申报表个人所得税年度申报表个人所得税年度申报表个人所得税年度申报表n n( (三三三三) )扣缴个人所得税报告表扣缴个人所得税报告表扣缴个人所得税报告表扣缴个人所得税报告表n n( (四四四四) )个人独资和合伙企业投资者个人所得税申报表个人独资和合伙企业投资者个人所得税申报表个人独资和合伙企业投资者个人所得税申报表个人独资和合伙企业投资者个人所得税申报表第九章 其他税种纳税中报代理实务n n第一节第一节 土地增值税纳税中报代理实务土地增值税纳税中报代理实
26、务n n一、土地增值税计算方法一、土地增值税计算方法n n应纳税额二土地增值额应纳税额二土地增值额X适用税率一扣除项适用税率一扣除项目金额目金额X速算扣除系数速算扣除系数n n二、代理土地增值税纳税中报操作规范与二、代理土地增值税纳税中报操作规范与中报表填制方法中报表填制方法n n (一一)土地增值税纳税中报操作规范土地增值税纳税中报操作规范n n (二二)代理编制土地增值税纳税中报表的方代理编制土地增值税纳税中报表的方法法n n第二节第二节 印花税纳税中报代理实务印花税纳税中报代理实务n n 一、印花税的计算方法一、印花税的计算方法n n 印花税额印花税额=计税金额计税金额X税率税率n n
27、或或=固定税额固定税额X应税凭证件数应税凭证件数n n二、代理印花税纳税中报操作规范与中报二、代理印花税纳税中报操作规范与中报表填制方法表填制方法n n (一一)代理印花税纳税中报操作规范代理印花税纳税中报操作规范n n (二二)代理填制印花税纳税中报表的方法代理填制印花税纳税中报表的方法n n第三节房产税纳税中报代理实务第三节房产税纳税中报代理实务n n一、房产税的计算方法一、房产税的计算方法n n应纳税额二房产余值应纳税额二房产余值X税率税率(1. 2% )n n 应纳税额二房产租金收入应纳税额二房产租金收入X税率税率(12%)n n二、代理房产税纳税中报操作规范与中报二、代理房产税纳税中
28、报操作规范与中报表填制方法表填制方法n n第四节城镇土地使用税纳税中报代理实务第四节城镇土地使用税纳税中报代理实务n n一、城镇土地使用税的计算方法一、城镇土地使用税的计算方法n n应纳税额二单位税额应纳税额二单位税额X实际占用土地面积实际占用土地面积n n二、代理城镇土地使用税纳税中报操作规二、代理城镇土地使用税纳税中报操作规范与中报表填制方法范与中报表填制方法n n (一一)代理城镇土地使用税的纳税中报操作代理城镇土地使用税的纳税中报操作规范规范n n (二二)代理填制城镇土地使用税纳税中报表代理填制城镇土地使用税纳税中报表的方法的方法n n第五节资源税纳税申报代理实务第五节资源税纳税申报
29、代理实务n n一、资源税应纳税额的计算一、资源税应纳税额的计算n n二、资源税代理申报操作规范二、资源税代理申报操作规范n n (一一)资源税纳税申报资源税纳税申报n n (二二)资源税扣缴申报资源税扣缴申报n n三、代理填制资源税纳税申报表的方法三、代理填制资源税纳税申报表的方法第十章 代理纳税审查方法n n第一节第一节 纳税审查的基本方法纳税审查的基本方法n n一、顺查法和逆查法一、顺查法和逆查法n n二、详查法和抽查法二、详查法和抽查法n n三、核对法和查询法三、核对法和查询法n n四、比较分析法和控制计算法四、比较分析法和控制计算法n n第二节第二节第二节第二节 纳税审查的基本内容纳税
30、审查的基本内容纳税审查的基本内容纳税审查的基本内容n n一、代理纳税审查的基本内容一、代理纳税审查的基本内容一、代理纳税审查的基本内容一、代理纳税审查的基本内容n n二、会计报表的审查二、会计报表的审查二、会计报表的审查二、会计报表的审查n n( (一一一一) )资产负债表的审查资产负债表的审查资产负债表的审查资产负债表的审查n n( (二二二二) )损益表的审查损益表的审查损益表的审查损益表的审查n n三、会计账簿的审查与分析三、会计账簿的审查与分析三、会计账簿的审查与分析三、会计账簿的审查与分析n n ( (一一一一) )序时账的审查与分析序时账的审查与分析序时账的审查与分析序时账的审查与
31、分析n n ( (二二二二) )总分类账的审查与分析总分类账的审查与分析总分类账的审查与分析总分类账的审查与分析n n ( (二二二二) )明细分类账的审查与分析明细分类账的审查与分析明细分类账的审查与分析明细分类账的审查与分析n n 四、会计凭证的审查与分析四、会计凭证的审查与分析四、会计凭证的审查与分析四、会计凭证的审查与分析n n( (一一一一) )原始凭证的审查原始凭证的审查原始凭证的审查原始凭证的审查n n( (二二二二) )记账凭证的审查记账凭证的审查记账凭证的审查记账凭证的审查n n第三节第三节第三节第三节 账务调整的基本方法账务调整的基本方法账务调整的基本方法账务调整的基本方法
32、n n一、账务调整的作用一、账务调整的作用一、账务调整的作用一、账务调整的作用n n二、账务调整的原则二、账务调整的原则二、账务调整的原则二、账务调整的原则n n三、账务调整的基本方法三、账务调整的基本方法三、账务调整的基本方法三、账务调整的基本方法n n ( (一一一一) )红字冲销法红字冲销法红字冲销法红字冲销法n n ( (二二二二) )补充登记法补充登记法补充登记法补充登记法n n ( (二二二二) )结合账务调整法结合账务调整法结合账务调整法结合账务调整法n n 四、错账的类型及调整范围四、错账的类型及调整范围四、错账的类型及调整范围四、错账的类型及调整范围n n ( (一一一一)
33、)对当期错误会计账目的调账方法对当期错误会计账目的调账方法对当期错误会计账目的调账方法对当期错误会计账目的调账方法n n ( (二二二二) )对上一年度错误会计账目的调账方法对上一年度错误会计账目的调账方法对上一年度错误会计账目的调账方法对上一年度错误会计账目的调账方法n n ( (三三三三) )不能直接按审查出的错误额调整利润情况的账务调整不能直接按审查出的错误额调整利润情况的账务调整不能直接按审查出的错误额调整利润情况的账务调整不能直接按审查出的错误额调整利润情况的账务调整方法方法方法方法第十一章 流转税纳税审核代理实务n n第一节第一节第一节第一节 增值税纳税审核代理实务增值税纳税审核代
34、理实务增值税纳税审核代理实务增值税纳税审核代理实务n n一、增值税一般纳税人的纳税审核一、增值税一般纳税人的纳税审核一、增值税一般纳税人的纳税审核一、增值税一般纳税人的纳税审核n n ( (一一一一) )征税范围的审核征税范围的审核征税范围的审核征税范围的审核n n ( (二二二二) )销项税额的审查销项税额的审查销项税额的审查销项税额的审查n n ( (二二二二) )销售自已使用过的固定资产的审查销售自已使用过的固定资产的审查销售自已使用过的固定资产的审查销售自已使用过的固定资产的审查n n ( (四四四四) )进项税额的审查要点进项税额的审查要点进项税额的审查要点进项税额的审查要点n n
35、( (五五五五) )增值税应纳税额的审核增值税应纳税额的审核增值税应纳税额的审核增值税应纳税额的审核n n二、增值税小规模纳税人的纳税审核二、增值税小规模纳税人的纳税审核二、增值税小规模纳税人的纳税审核二、增值税小规模纳税人的纳税审核n n三、出口货物退三、出口货物退三、出口货物退三、出口货物退( (免免免免) )税的审核税的审核税的审核税的审核n n( (一一一一) )生产企业出口货物免抵退税的审核生产企业出口货物免抵退税的审核生产企业出口货物免抵退税的审核生产企业出口货物免抵退税的审核n n( (二二二二) )外贸企业出口货物退免税的审核外贸企业出口货物退免税的审核外贸企业出口货物退免税的
36、审核外贸企业出口货物退免税的审核n n四、纳税审核报告四、纳税审核报告四、纳税审核报告四、纳税审核报告n n第二节消费税纳税审核代理实务第二节消费税纳税审核代理实务第二节消费税纳税审核代理实务第二节消费税纳税审核代理实务n n一、应纳税额的计算一、应纳税额的计算一、应纳税额的计算一、应纳税额的计算n n（一）计税依据的审核（一）计税依据的审核（一）计税依据的审核（一）计税依据的审核n n ( (二二二二) )委托加工应税消费品审核要点委托加工应税消费品审核要点委托加工应税消费品审核要点委托加工应税消费品审核要点n n ( (二二二二) )视同销售应税消费品的审核要点视同销售应税消费品的审核要点
37、视同销售应税消费品的审核要点视同销售应税消费品的审核要点n n ( (四四四四) )金银首饰的审核要点。金银首饰的审核要点。金银首饰的审核要点。金银首饰的审核要点。n n二、适用税目、税率、纳税环节的审查二、适用税目、税率、纳税环节的审查二、适用税目、税率、纳税环节的审查二、适用税目、税率、纳税环节的审查n n三、出口货物退免税的审核三、出口货物退免税的审核三、出口货物退免税的审核三、出口货物退免税的审核n n( (一一一一) )生产企业出口应税消费品审核要点生产企业出口应税消费品审核要点生产企业出口应税消费品审核要点生产企业出口应税消费品审核要点n n( (二二二二) )外贸企业出口应税消费
38、品审核要点外贸企业出口应税消费品审核要点外贸企业出口应税消费品审核要点外贸企业出口应税消费品审核要点n n第二节第二节第二节第二节 营业税纳税审核代理实务营业税纳税审核代理实务营业税纳税审核代理实务营业税纳税审核代理实务n n一、应税劳务额的审查一、应税劳务额的审查一、应税劳务额的审查一、应税劳务额的审查n n ( (一一一一) )服务业审核要点服务业审核要点服务业审核要点服务业审核要点n n ( (二二二二) )建筑安装业审核要点建筑安装业审核要点建筑安装业审核要点建筑安装业审核要点n n ( (三三三三) )货运业审核要点货运业审核要点货运业审核要点货运业审核要点n n ( (四四四四)
39、)金融保险业审核要点金融保险业审核要点金融保险业审核要点金融保险业审核要点n n ( (五五五五) )邮电通信业审核要点邮电通信业审核要点邮电通信业审核要点邮电通信业审核要点n n 二、销售不动产转让无形资产的审核二、销售不动产转让无形资产的审核二、销售不动产转让无形资产的审核二、销售不动产转让无形资产的审核n n ( (一一一一) )销售不动产审核要点销售不动产审核要点销售不动产审核要点销售不动产审核要点n n ( (二二二二) )转让无形资产的审核要点转让无形资产的审核要点转让无形资产的审核要点转让无形资产的审核要点n n 三、纳税审核报告三、纳税审核报告三、纳税审核报告三、纳税审核报告第
40、十二章 所得税纳税审核代理实务n n第一节第一节第一节第一节 企业所得税纳税审核代理实务企业所得税纳税审核代理实务企业所得税纳税审核代理实务企业所得税纳税审核代理实务n n一、收入总额的审核一、收入总额的审核一、收入总额的审核一、收入总额的审核n n二、税前扣除项目的审核二、税前扣除项目的审核二、税前扣除项目的审核二、税前扣除项目的审核n n( (一一一一) )成本审核要点成本审核要点成本审核要点成本审核要点n n( (二二二二) )期间费用的审核要点期间费用的审核要点期间费用的审核要点期间费用的审核要点n n( (三三三三) )税金审核要点税金审核要点税金审核要点税金审核要点n n( (四四
41、四四) )损失审核要点损失审核要点损失审核要点损失审核要点n n三、应纳税所得额的审核三、应纳税所得额的审核三、应纳税所得额的审核三、应纳税所得额的审核n n ( (一一一一) )审核超过规定标准项目审核超过规定标准项目审核超过规定标准项目审核超过规定标准项目n n ( (二二二二) )审核应税收益项目审核应税收益项目审核应税收益项目审核应税收益项目n n ( (三三三三) )其他纳税调整项目的审核其他纳税调整项目的审核其他纳税调整项目的审核其他纳税调整项目的审核n n四、应缴入库所得税额的审查四、应缴入库所得税额的审查四、应缴入库所得税额的审查四、应缴入库所得税额的审查n n第二节个人所得税
42、纳税审核代理实务第二节个人所得税纳税审核代理实务第二节个人所得税纳税审核代理实务第二节个人所得税纳税审核代理实务n n 一、工资薪金所得审核要点一、工资薪金所得审核要点一、工资薪金所得审核要点一、工资薪金所得审核要点n n( (一一一一) )工资、薪金收入的审核工资、薪金收入的审核工资、薪金收入的审核工资、薪金收入的审核n n( (二二二二) )税前扣除额审核要点税前扣除额审核要点税前扣除额审核要点税前扣除额审核要点n n( (三三三三) )应纳税所得额的审核要点应纳税所得额的审核要点应纳税所得额的审核要点应纳税所得额的审核要点n n二、其他应税所得审核二、其他应税所得审核二、其他应税所得审核
43、二、其他应税所得审核n n( (一一一一) )劳务报酬所得审核要点劳务报酬所得审核要点劳务报酬所得审核要点劳务报酬所得审核要点n n( (二二二二) )利息、股息、红利所得审核要点利息、股息、红利所得审核要点利息、股息、红利所得审核要点利息、股息、红利所得审核要点n n( (三三三三) )对捐赠扣除计税的审核要点对捐赠扣除计税的审核要点对捐赠扣除计税的审核要点对捐赠扣除计税的审核要点 第十二章 其他税种纳税审核代理实务n n第一节印花税、土地增值税纳税审核代理实务第一节印花税、土地增值税纳税审核代理实务第一节印花税、土地增值税纳税审核代理实务第一节印花税、土地增值税纳税审核代理实务n n 一、
44、印花税纳税审核代理实务一、印花税纳税审核代理实务一、印花税纳税审核代理实务一、印花税纳税审核代理实务n n( (一一一一) )应税凭证的审核应税凭证的审核应税凭证的审核应税凭证的审核n n( (二二二二) )应纳税额的审核应纳税额的审核应纳税额的审核应纳税额的审核n n 二、土地增值税纳税审核二、土地增值税纳税审核二、土地增值税纳税审核二、土地增值税纳税审核n n ( (一一一一) )转让房地产收入审核要点转让房地产收入审核要点转让房地产收入审核要点转让房地产收入审核要点n n( (二二二二) )扣除项目金额审核要点扣除项目金额审核要点扣除项目金额审核要点扣除项目金额审核要点n n ( (二二
45、二二) )应纳税额计算的审核应纳税额计算的审核应纳税额计算的审核应纳税额计算的审核n n第二节第二节第二节第二节 民房产税、城镇土地使用税纳税审核代理民房产税、城镇土地使用税纳税审核代理民房产税、城镇土地使用税纳税审核代理民房产税、城镇土地使用税纳税审核代理实务实务实务实务n n一、房产税纳税审核代理实务一、房产税纳税审核代理实务一、房产税纳税审核代理实务一、房产税纳税审核代理实务n n( (一一一一) )自用房产审核要点自用房产审核要点自用房产审核要点自用房产审核要点n n( (二二二二) )出租房产审核要点出租房产审核要点出租房产审核要点出租房产审核要点n n( (三三三三) )应纳税额审
46、核要点应纳税额审核要点应纳税额审核要点应纳税额审核要点n n二、土地使用税纳税审核代理实务二、土地使用税纳税审核代理实务二、土地使用税纳税审核代理实务二、土地使用税纳税审核代理实务n n ( (一一一一) )应税土地面积的审核要点应税土地面积的审核要点应税土地面积的审核要点应税土地面积的审核要点n n ( (二二二二) )减免税土地面积审核要点减免税土地面积审核要点减免税土地面积审核要点减免税土地面积审核要点n n ( (三三三三) )应纳税额审核要点应纳税额审核要点应纳税额审核要点应纳税额审核要点n n第二节第二节 资源税纳税审核代理实务资源税纳税审核代理实务n n一、应税产品课税数量的审核
47、一、应税产品课税数量的审核n n(一一)销售应税产品的审核要点销售应税产品的审核要点n n(二二)自用应税产品审核要点自用应税产品审核要点n n(二二)收购应税产品审核要点收购应税产品审核要点n n二、适用税目、税率的审核二、适用税目、税率的审核n n三、减免税项目的审核三、减免税项目的审核n n四、纳税审核报告四、纳税审核报告第十四章 税务行政复议代理实务n n第一节第一节第一节第一节 税务行政复议的有关规定税务行政复议的有关规定税务行政复议的有关规定税务行政复议的有关规定n n 一、税务行政复议的受案范围一、税务行政复议的受案范围一、税务行政复议的受案范围一、税务行政复议的受案范围n n二
48、、税务行政复议的参加人二、税务行政复议的参加人二、税务行政复议的参加人二、税务行政复议的参加人n n ( (一一一一) )税务行政复议的中请人税务行政复议的中请人税务行政复议的中请人税务行政复议的中请人n n ( (二二二二) )税务行政复议的被中请人税务行政复议的被中请人税务行政复议的被中请人税务行政复议的被中请人n n ( (三三三三) )税务行政复议的第二人税务行政复议的第二人税务行政复议的第二人税务行政复议的第二人n n ( (四四四四) )税务行政复议的代理人税务行政复议的代理人税务行政复议的代理人税务行政复议的代理人n n三、税务行政复议的管辖原则三、税务行政复议的管辖原则三、税务
49、行政复议的管辖原则三、税务行政复议的管辖原则n n四、税务行政复议中请四、税务行政复议中请四、税务行政复议中请四、税务行政复议中请n n五、税务行政复议的受理五、税务行政复议的受理五、税务行政复议的受理五、税务行政复议的受理n n六、证据六、证据六、证据六、证据n n七、税务行政复议的决定七、税务行政复议的决定七、税务行政复议的决定七、税务行政复议的决定n n八、送达八、送达八、送达八、送达n n第二节第二节第二节第二节 代理税务行政复议的基本前提与操作规范代理税务行政复议的基本前提与操作规范代理税务行政复议的基本前提与操作规范代理税务行政复议的基本前提与操作规范n n 一、代理税务行政复议的
50、基本前提一、代理税务行政复议的基本前提一、代理税务行政复议的基本前提一、代理税务行政复议的基本前提n n ( (一一一一) )解决税收争议的途径解决税收争议的途径解决税收争议的途径解决税收争议的途径n n ( (二二二二) )引起上争议的焦点引起上争议的焦点引起上争议的焦点引起上争议的焦点n n ( (三三三三) )代理税务行政复议的风险代理税务行政复议的风险代理税务行政复议的风险代理税务行政复议的风险n n 二、代理税务行政复议的操作规范二、代理税务行政复议的操作规范二、代理税务行政复议的操作规范二、代理税务行政复议的操作规范n n ( (一一一一) )确定代理复议的操作要点确定代理复议的操
51、作要点确定代理复议的操作要点确定代理复议的操作要点n n ( (二二二二) )代理复议中请操作要点代理复议中请操作要点代理复议中请操作要点代理复议中请操作要点n n ( (三三三三) )代理复议审理代理复议审理代理复议审理代理复议审理n n第十五章第十五章 代理涉税文书填报实务代理涉税文书填报实务n n第一节第一节 涉税文书概述涉税文书概述n n一、涉税文书的种类一、涉税文书的种类n n二、涉税文书基本格式二、涉税文书基本格式n n三、涉税方书的基本要求三、涉税方书的基本要求n n四、涉税文书的特点与作用四、涉税文书的特点与作用n n第二节第二节 代理填报涉税文书操作规范代理填报涉税文书操作规
52、范n n(一一)搜集整理原始资料搜集整理原始资料n n(二二)规范填写涉税文书规范填写涉税文书n n(二二)义由纳税人审验签收义由纳税人审验签收n n(四四)按规定时限报送主管税务机关按规定时限报送主管税务机关第十六章 税务咨询与税务顾问n n第一节第一节第一节第一节 税务咨询税务咨询税务咨询税务咨询n n一、税务咨询的内容一、税务咨询的内容一、税务咨询的内容一、税务咨询的内容n n( (一一一一) )税法法律规定方面的咨询税法法律规定方面的咨询税法法律规定方面的咨询税法法律规定方面的咨询n n( (二二二二) )税收政策运用方面的咨询税收政策运用方面的咨询税收政策运用方面的咨询税收政策运用方
53、面的咨询n n( (三三三三) )办税实务方面的咨询办税实务方面的咨询办税实务方面的咨询办税实务方面的咨询n n( (四四四四) )涉税会计处理的咨询涉税会计处理的咨询涉税会计处理的咨询涉税会计处理的咨询n n( (五五五五) )税务动态方面的咨询税务动态方面的咨询税务动态方面的咨询税务动态方面的咨询n n二、税务咨询的形式二、税务咨询的形式二、税务咨询的形式二、税务咨询的形式n n( (一一一一) )书面咨询书面咨询书面咨询书面咨询n n( (二二二二) )电话咨询电话咨询电话咨询电话咨询n n( (三三三三) )晤谈晤谈晤谈晤谈n n 三、税收政策运用咨询的操作要点三、税收政策运用咨询的操
54、作要点三、税收政策运用咨询的操作要点三、税收政策运用咨询的操作要点n n第二节第二节 税务顾问税务顾问n n一、政策指导一、政策指导n n二、办税指导二、办税指导n n二、提供信息二、提供信息n n第二节第二节第二节第二节 现代税务咨询一一税收筹划现代税务咨询一一税收筹划现代税务咨询一一税收筹划现代税务咨询一一税收筹划n n一、税收筹划的概念及特点一、税收筹划的概念及特点一、税收筹划的概念及特点一、税收筹划的概念及特点n n1.1.合法性一一税收筹划只能在法律许可的范畴内进行。合法性一一税收筹划只能在法律许可的范畴内进行。合法性一一税收筹划只能在法律许可的范畴内进行。合法性一一税收筹划只能在法
55、律许可的范畴内进行。n n2.2.筹划性一一税收筹划必须事先规划、设计安排。筹划性一一税收筹划必须事先规划、设计安排。筹划性一一税收筹划必须事先规划、设计安排。筹划性一一税收筹划必须事先规划、设计安排。n n3.3.目的性一一税收筹划的目标是取得目的性一一税收筹划的目标是取得目的性一一税收筹划的目标是取得目的性一一税收筹划的目标是取得“ “节税节税节税节税” ”的税收利益的税收利益的税收利益的税收利益n n二、税收筹划的基本方法二、税收筹划的基本方法二、税收筹划的基本方法二、税收筹划的基本方法n n( (一一一一) )不子征税方法不子征税方法不子征税方法不子征税方法n n( (二二二二) )减免税方法减免税方法减免税方法减免税方法n n( (二二二二) )税率差异方法税率差异方法税率差异方法税率差异方法n n( (四四四四) )分割方法分割方法分割方法分割方法n n( (五五五五) )扣除方法扣除方法扣除方法扣除方法n n( (六六六六) )抵免方法抵免方法抵免方法抵免方法n n( (七七七七) )延期纳税方法延期纳税方法延期纳税方法延期纳税方法n n( (八八八八) )退税方法退税方法退税方法退税方法
