绩效考核技术—平衡记分卡课件

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1、平衡记分卡平衡记分卡平衡记分卡平衡记分卡绩效考核技术平衡记分卡课件第一部分第一部分第一部分第一部分引入平衡记分卡的战略思考引入平衡记分卡的战略思考引入平衡记分卡的战略思考引入平衡记分卡的战略思考绩效考核技术平衡记分卡课件一、平衡记分卡问题的提出一、平衡记分卡问题的提出一、平衡记分卡问题的提出一、平衡记分卡问题的提出1 1、传统财务模式的缺陷、传统财务模式的缺陷A、偏重有形资产的评估和管理，对无形资、偏重有形资产的评估和管理，对无形资 产和智力资产的的评估与管理显得无力。产和智力资产的的评估与管理显得无力。 如：如： 优质的服务优质的服务 顾客忠诚程度顾客忠诚程度 雇员技能雇员技能 对市场反映的

2、灵敏对市场反映的灵敏 干劲和灵活性干劲和灵活性 员工的满意度员工的满意度绩效考核技术平衡记分卡课件发展与客户的关系，从而维系现有的客发展与客户的关系，从而维系现有的客户对企业的忠心，并使新客户和新市场户对企业的忠心，并使新客户和新市场获得高效的服务；获得高效的服务；提出新型产品和服务，以满足特定客户提出新型产品和服务，以满足特定客户群体的愿望群体的愿望以低成本和高质量提供定做的优质产品，以低成本和高质量提供定做的优质产品，并因人而异的服务；并因人而异的服务；调动雇员的技能和积极性，以不断提高调动雇员的技能和积极性，以不断提高工艺质量和水平，缩短反映时间；工艺质量和水平，缩短反映时间；运用信息技

3、术、数据库和信息系统等运用信息技术、数据库和信息系统等绩效考核技术平衡记分卡课件B、传统财务衡量仅满足以投资促成长的工、传统财务衡量仅满足以投资促成长的工 业时代，而不能有效满足信息时代。业时代，而不能有效满足信息时代。 因为：因为： 工业化时代：工业化时代：输出的一致化和转化过程的标准化输出的一致化和转化过程的标准化导致公司能力的提高和顾客关系的改善，通过提导致公司能力的提高和顾客关系的改善，通过提高投资便可达到；高投资便可达到； 信息时代：信息时代：输出的个性化导致转化过程多样化，输出的个性化导致转化过程多样化，因此需要：雇员适应非固定程序的能力、供应商因此需要：雇员适应非固定程序的能力、

4、供应商的支持、柔性制造工艺、迅速的新技术的采用、的支持、柔性制造工艺、迅速的新技术的采用、对不断革新的热情等。对不断革新的热情等。 然而，传统财务不能完成这一过程的指导和评价然而，传统财务不能完成这一过程的指导和评价绩效考核技术平衡记分卡课件C、传统财务作为对以往业绩的衡量方法，、传统财务作为对以往业绩的衡量方法，而平衡记分卡则采用了衡量企业未来业而平衡记分卡则采用了衡量企业未来业绩的驱动因素的方法，具有战略管理的绩的驱动因素的方法，具有战略管理的功能。如：功能。如： 在财务方面：在财务方面：我们要在财务方面取得怎样的成我们要在财务方面取得怎样的成功，应向股东们展示什么？功，应向股东们展示什么

5、？ 在客户方面：在客户方面：要想实现设想，我们应向客户展要想实现设想，我们应向客户展示什么？示什么？ 内部经营过程：内部经营过程：要股东和客户满意，哪些业务要股东和客户满意，哪些业务过程我们应该有所擅长？过程我们应该有所擅长？ 学习与成长：学习与成长：要想实现设想，我们将如何保持要想实现设想，我们将如何保持改变和提高的能力改变和提高的能力绩效考核技术平衡记分卡课件战略性的平衡记分卡战略性的平衡记分卡战略性的平衡记分卡战略性的平衡记分卡 战略与设想战略与设想内部经营过程内部经营过程要股东和客户满意，哪些业务过程我们应有所长？目标 评估 指标 计划财务财务要在财务方面取得成功，我们应向股东们展示什

6、么？目标 评估 指标 计划学习与成长学习与成长要实现设想，我们将如何保持改变和提高的能力？目标 评估 指标 计划客户客户要实现我们的设想，我们应该向客户展示什么？目标 评估 指标 计划绩效考核技术平衡记分卡课件2 22 2、平衡记分卡的功能、平衡记分卡的功能、平衡记分卡的功能、平衡记分卡的功能A、平衡记分卡是一个战略管理系统、平衡记分卡是一个战略管理系统 利用平衡记分卡作为核心战略管理的衡量系统，利用平衡记分卡作为核心战略管理的衡量系统，完成对关键过程的有效控制和资源的优化配置。完成对关键过程的有效控制和资源的优化配置。如：如：1）对憧憬和战略加以阐述和实施）对憧憬和战略加以阐述和实施2）对战

7、略目标和衡量方法进行传播和联系）对战略目标和衡量方法进行传播和联系3）制订计划、确定目标和做好战略倡议的衔接）制订计划、确定目标和做好战略倡议的衔接4）加强战略反馈和学习）加强战略反馈和学习绩效考核技术平衡记分卡课件战略性的平衡记分卡管理战略性的平衡记分卡管理战略性的平衡记分卡管理战略性的平衡记分卡管理平衡记分卡平衡记分卡战略学习和反馈战略学习和反馈制订共同设想制订共同设想提供战略反馈提供战略反馈帮助进行具有战略帮助进行具有战略意义的反馈和学习意义的反馈和学习对憧憬和战略加以阐对憧憬和战略加以阐明和实施明和实施阐明憧憬阐明憧憬达成共识达成共识制订计划和确定目标制订计划和确定目标确定目标确定目标

8、资源分配资源分配战略倡议的衔接战略倡议的衔接建立里程碑建立里程碑传播和联系传播和联系宣传和教育宣传和教育确定目标确定目标把奖惩与业绩联把奖惩与业绩联系系绩效考核技术平衡记分卡课件B、平衡记分卡表明了源于战略的一系列、平衡记分卡表明了源于战略的一系列 因果关系，发展和强化了战略管理系统因果关系，发展和强化了战略管理系统包括：包括：阐明战略并达成共识阐明战略并达成共识在整个组织中传播战略在整个组织中传播战略把部门目标、个人目标与战略目标相联系把部门目标、个人目标与战略目标相联系把战略目标与长期具体目标和年度预算相衔接把战略目标与长期具体目标和年度预算相衔接对战略计划加以确认和联系对战略计划加以确认

9、和联系进行定期的和有条不紊的战略总结进行定期的和有条不紊的战略总结为了解决和改进战略而获得反馈为了解决和改进战略而获得反馈绩效考核技术平衡记分卡课件C、对于不同的企业和企业发展的不同阶、对于不同的企业和企业发展的不同阶 段，平衡记分卡可以发挥不同的功能段，平衡记分卡可以发挥不同的功能。例如：例如：*利用平衡记分卡实现传统组织与新战略的衔接利用平衡记分卡实现传统组织与新战略的衔接*利用平衡记分卡作为实施组织战略的工具利用平衡记分卡作为实施组织战略的工具*利用平衡记分卡作为企业的核心管理系统，以利用平衡记分卡作为企业的核心管理系统，以完成重要的管理过程完成重要的管理过程*利用平衡记分卡作为企业目标

10、体系建设和业绩利用平衡记分卡作为企业目标体系建设和业绩控制、衡量的系统手段等。控制、衡量的系统手段等。绩效考核技术平衡记分卡课件D、对企业变革的有效推动、对企业变革的有效推动 在变革中，通过平衡记分卡可以有效处理组织在变革中，通过平衡记分卡可以有效处理组织内部、外部各种变量的相互关系，保证组织系内部、外部各种变量的相互关系，保证组织系统变革过程中的均衡性。统变革过程中的均衡性。例如：例如： 快速市场反应能力的提升（农药、玩具、快速市场反应能力的提升（农药、玩具、服装、娱乐与餐饮业）：信息的采集与传递系服装、娱乐与餐饮业）：信息的采集与传递系统；研发的快速与有效性；人员及团队配合的统；研发的快速

11、与有效性；人员及团队配合的有效性；激励系统的有效性；生产与采购系统有效性；激励系统的有效性；生产与采购系统的质量、成本、交期、工艺的弹性；配送系统的质量、成本、交期、工艺的弹性；配送系统的稳定与可靠；与顾客的关系；满意的服务体的稳定与可靠；与顾客的关系；满意的服务体验等。验等。绩效考核技术平衡记分卡课件E、评估系统与控制系统的完美结合、评估系统与控制系统的完美结合 平衡记分卡不仅克服了传统考核体系平衡记分卡不仅克服了传统考核体系的片面性、主观性；而且实现了考核体的片面性、主观性；而且实现了考核体系与控制体系完美结合。系与控制体系完美结合。目标制订期望建立连续不断的反馈 连续不断的控制 连续不断

12、的绩效提升前馈控制过程控制同步控制反馈控制目标执行行为过程引导绩效考核绩效改进绩效考核技术平衡记分卡课件F、平衡记分卡的激励功能主要反映在绩、平衡记分卡的激励功能主要反映在绩 效与报酬的对等承诺关系之中。效与报酬的对等承诺关系之中。*组织、团队、个人目标的相互关系的一致性而组织、团队、个人目标的相互关系的一致性而产生的工作意义的激励（内激励）产生的工作意义的激励（内激励）*成果与报酬对等承诺关系的建立而产生的期望成果与报酬对等承诺关系的建立而产生的期望激励（主观与报酬的联系；外激励）激励（主观与报酬的联系；外激励）*过程指导和沟通的激励过程指导和沟通的激励*对达成成果的奖励（客观与报酬的联系；

13、工作对达成成果的奖励（客观与报酬的联系；工作的成就感）的成就感）绩效考核技术平衡记分卡课件二、平衡记分卡二、平衡记分卡二、平衡记分卡二、平衡记分卡作为业绩评估系统的思考作为业绩评估系统的思考作为业绩评估系统的思考作为业绩评估系统的思考绩效考核技术平衡记分卡课件11、平衡记分卡的设计思想、平衡记分卡的设计思想、平衡记分卡的设计思想、平衡记分卡的设计思想 平衡记分卡作为业绩评估系统的主要思平衡记分卡作为业绩评估系统的主要思考在于：考在于：*协调各种根本不同的战略指标之间的平衡，协调各种根本不同的战略指标之间的平衡，努力达到目标的一致；努力达到目标的一致；*鼓励员工按照企业的最大利益努力工作；鼓励员

14、工按照企业的最大利益努力工作；*凝聚组织，增加沟通。凝聚组织，增加沟通。 因此，在设计平衡记分卡时，管理者因此，在设计平衡记分卡时，管理者必须选择一套指标必须选择一套指标绩效考核技术平衡记分卡课件包括：包括：1）精确反映影响公司战略成功的主要因素）精确反映影响公司战略成功的主要因素2）揭示每个指标之间的因果联系，指明非）揭示每个指标之间的因果联系，指明非财务指标是如何影响长期财务目标的财务指标是如何影响长期财务目标的3）指标包括：）指标包括：成果和驱动指标成果和驱动指标财务和非财务指标财务和非财务指标内部和外部指标内部和外部指标绩效考核技术平衡记分卡课件成果和驱动指标成果和驱动指标成果和驱动指

15、标成果和驱动指标成果指标：用以说明战略结果，一般属于成果指标：用以说明战略结果，一般属于“滞后滞后指标指标”，它告诉管理人员发生了什么，它告诉管理人员发生了什么驱动指标：属于驱动指标：属于“超前指标（或领先指标）超前指标（或领先指标）”，它揭示实施战略时关键领域的进展，并用以影它揭示实施战略时关键领域的进展，并用以影响组织中的行为。响组织中的行为。例如：例如：成果指标：加快周转时间成果指标：加快周转时间驱动指标鼓励员工特别关注周转时间并努力于周驱动指标鼓励员工特别关注周转时间并努力于周转时间的减少，最终导致成果指标的实现。转时间的减少，最终导致成果指标的实现。绩效考核技术平衡记分卡课件保险公司

16、保险公司 因果关系因果关系 平衡计分卡平衡计分卡 策略成果量度策略成果量度（落后指标）（落后指标）绩效驱动因素绩效驱动因素（领先指标）（领先指标）财务标面财务标面财（1）：满足股东期望财（2）：改善营运绩效财（3）：达到获利的成长财（4）：降低股东风险顾客构面顾客构面客（1）：改善经纪人绩效客（2）：满足目标投保人内部构面内部构面内（1）：发展目标市场的业务内（2）：承保获利率内（3）：理赔和业务的配合内（4）：改善生产力学习构面学习构面学（1）：提升员工技能学（2）：改善策略资讯的使用每股盈余综合比率每股盈余综合比率业务组合业务组合灾难性亏损灾难性亏损争取率和延续率（相对计划）争取率和延续率

17、（相对计划）经纪人绩效（相对计划）经纪人绩效（相对计划）争取率和延续率（依区隔别）争取率和延续率（依区隔别）投保人满意度调查投保人满意度调查业务组合（依区隔别）业务组合（依区隔别）业务民展（相对计划）业务民展（相对计划）亏损率亏损率承保品质审核承保品质审核理赔品质审核理赔品质审核理赔频率理赔频率/理赔严重性理赔严重性费用率费用率员工生产力员工生产力员工人数的变动员工人数的变动控制开支控制开支人才发展（相对计划）人才发展（相对计划）策略资讯科技可用性策略资讯科技可用性绩效考核技术平衡记分卡课件财务指标财务指标财务指标财务指标财务指标：财务指标：费用标准费用标准（用货币衡量的定量标准：（用货币衡量

18、的定量标准：小时工资率、每件产品的材料费、每小时的机小时工资率、每件产品的材料费、每小时的机器成本、每销售一个单位产品的佣金、每一个器成本、每销售一个单位产品的佣金、每一个单位产品的人工成本）、单位产品的人工成本）、收益标准收益标准（与销售相（与销售相关的货币衡量标准：产品附加价值率、货运吨关的货币衡量标准：产品附加价值率、货运吨-公里的收益、单位产品的盈利水平公里的收益、单位产品的盈利水平 ）、）、资本资本标准标准（用货币衡量的费用标准：投资利润率、（用货币衡量的费用标准：投资利润率、流动资产和流动负债比、固定资产与总投资比、流动资产和流动负债比、固定资产与总投资比、投资回收率、资本周转率）

19、投资回收率、资本周转率）绩效考核技术平衡记分卡课件非财务标准非财务标准非财务标准非财务标准计划方案标准：具有弹性的预算计划方案、计划方案标准：具有弹性的预算计划方案、用于新产品研发的方案、用于提高销售用于新产品研发的方案、用于提高销售人员质量的方案、公关方案等人员质量的方案、公关方案等 这类标准在评价是可能需要运用主管这类标准在评价是可能需要运用主管的判断，其中部分指标是客观的的判断，其中部分指标是客观的 。无形标准：如工作能力、雇员建议、员工无形标准：如工作能力、雇员建议、员工忠诚、顾客满意度、社区的形象等忠诚、顾客满意度、社区的形象等绩效考核技术平衡记分卡课件内部和外部指标内部和外部指标内

20、部和外部指标内部和外部指标优秀的企业大都注重外部指标，因为内部指优秀的企业大都注重外部指标，因为内部指标相对稳定、良好；而提升企业的核心竞争力，标相对稳定、良好；而提升企业的核心竞争力，必须在稳定良好的内部指标基础上提高对外部必须在稳定良好的内部指标基础上提高对外部指标的关注。指标的关注。外部指标：如顾客满意度、产品的市场形象、顾外部指标：如顾客满意度、产品的市场形象、顾客忠诚度（重复购买）、企业的社会声誉等。客忠诚度（重复购买）、企业的社会声誉等。内部指标：质量、产量、员工满意度、变革的力内部指标：质量、产量、员工满意度、变革的力量、职业安全、对市场的反应速度等。量、职业安全、对市场的反应速

21、度等。绩效考核技术平衡记分卡课件22、平衡记分卡的四个纬度、平衡记分卡的四个纬度、平衡记分卡的四个纬度、平衡记分卡的四个纬度某建筑公司某建筑公司某建筑公司某建筑公司 财务方面财务方面 股东如何看我们股东如何看我们 ？ 资本的回报率资本的回报率 现金流量现金流量 项目盈利能力项目盈利能力 用户如何看我们？用户如何看我们？ 利润预测的可靠性利润预测的可靠性 我们自我们自己擅长？己擅长？ 订单的积压订单的积压 用户方面用户方面 内部经营方面内部经营方面 定价指标定价指标 和用户沟通的时间和用户沟通的时间 用户排列顺序用户排列顺序 投标成功率投标成功率 用户满意指标用户满意指标 返工返工 市场份额市场

22、份额 安全指标安全指标 项目情况指标项目情况指标 项目周期项目周期 革新和学习方面革新和学习方面 从新服务得到的收入（从新服务得到的收入（%） 改进指标的比例改进指标的比例 员工态度调查员工态度调查 员工的建议员工的建议 我们在学习和革新我们在学习和革新 每位员工创造的收入每位员工创造的收入 方面做得如何？方面做得如何？绩效考核技术平衡记分卡课件 远景和策略远景和策略 财务 目标 评价指标为了使财务 资本报酬率活动成功， 收入增加率我们应该如 现金流何向股东展示学习和成长 目标 评价指标我们将如何保 员工满意度持我们的改革 员工稳定性和成长的能力 员工缺勤率 员工盈利性 客户 目标 评价指标为

23、了实现我 市场份额们的远景， 客户满意度我们应该如 老客户维持何展示给顾 新客户开发客 顾客排序内部经营过程 目标 评价指标为了我们的股 新产品开发东和客户满意， 交货期我们应该怎样 投标成功内部经营 次品率 时间绩效考核技术平衡记分卡课件33、各项指标间的因果关系、各项指标间的因果关系、各项指标间的因果关系、各项指标间的因果关系指标方法革新与学习方面内部经营方面用户方面财务方面生产技能合同执行周期用户满意调查销售收入增长绩效考核技术平衡记分卡课件44、平衡记分卡的运作流程、平衡记分卡的运作流程、平衡记分卡的运作流程、平衡记分卡的运作流程说明远景*说明远景：完整、具体*达成共识：成功的因素业务

24、规划*设订业务目标*保证与战略目标的一致*资源的优化配置*建立衡量尺度和标准平衡记分卡平衡记分卡平衡记分卡平衡记分卡沟 通*沟通与理解*设定目标：部门与个人*报酬与绩效的联结反馈与学习*明确对远景的共识*提供反馈*促进战略考察与学习绩效考核技术平衡记分卡课件第二部分第二部分第二部分第二部分平衡记分卡的设计平衡记分卡的设计平衡记分卡的设计平衡记分卡的设计绩效考核技术平衡记分卡课件一、财务方面一、财务方面一、财务方面一、财务方面1.1、财务效益状况指标、财务效益状况指标1.1.1净资产收益率净资产收益率=净利润净利润/净资产净资产1.1.2总资产报酬率总资产报酬率=净利润净利润/总资产总资产1.1

25、.3销售（营业）利润率销售（营业）利润率= 销售利润销售利润/销售净收入销售净收入1.1.4成本费用利润率成本费用利润率=利润总额利润总额/成本费用总额成本费用总额成本费用成本费用= 销售成本销售成本+销售费用销售费用+管理费用管理费用+财务费用财务费用绩效考核技术平衡记分卡课件一、财务方面一、财务方面一、财务方面一、财务方面1.2、衡量资产运营状态指标、衡量资产运营状态指标1.2.1总资产周转率总资产周转率=销售收入销售收入/总资产总资产1.2.2流动资产周转率流动资产周转率= 销售收入销售收入/流动资产平均余额流动资产平均余额*12/累计月数累计月数1.2.3存货周转率存货周转率=销售成本

26、销售成本/存货平均值存货平均值1.2.4应收帐款周转应收帐款周转= 赊销净销售额赊销净销售额/应收帐款平均值应收帐款平均值绩效考核技术平衡记分卡课件一、财务方面一、财务方面一、财务方面一、财务方面1.3、衡量偿还债务的指标、衡量偿还债务的指标1.3.1资产负债率资产负债率=总负债总负债/总资产总资产1.3.2流动比率流动比率=流动资产总值流动资产总值/流动负债总值流动负债总值1.3.3速动比率速动比率=速动资产速动资产/流动负债流动负债1.3.4现金流动负债率现金流动负债率=现金存款现金存款/流动负债流动负债1.3.5长期资产适合率长期资产适合率= 固定资产固定资产/固定负债固定负债*自有资本

27、自有资本绩效考核技术平衡记分卡课件一、财务方面一、财务方面一、财务方面一、财务方面1.4、衡量发展能力的指标、衡量发展能力的指标1.4.1销售（营业）增长率销售（营业）增长率= 本年度销售额本年度销售额/上年度销售额上年度销售额1.4.2人均销售增长率人均销售增长率=（本年度销售额（本年度销售额/本年度员工数）本年度员工数）/（上年度销售额（上年度销售额/上年度员工数）上年度员工数）1.4.3人均利润增长率人均利润增长率=（本年度利润（本年度利润/本年度员工数）本年度员工数）/ （上年度利润（上年度利润/上年度员工数）上年度员工数）1.4.4总资产增长率总资产增长率=本年度总资产本年度总资产/

28、上年度总资产上年度总资产绩效考核技术平衡记分卡课件一、财务方面一、财务方面一、财务方面一、财务方面1.5、常用其他财务指标、常用其他财务指标1.5.1投资回报率投资回报率=资本周转率资本周转率/销售利润率销售利润率1.5.2资本保值增值率资本保值增值率=期末净资产期末净资产/期初净资产期初净资产1.5.3社会贡献率社会贡献率=工资工资+利息利息+福利保险福利保险+税收税收+净利净利1.5.4总资产贡献率总资产贡献率= （利润（利润+税金税金+利息）利息）/平均资产总额平均资产总额*12/累计月数累计月数1.5.5全员劳动生产率全员劳动生产率= 工业增加值工业增加值/员工数员工数*12/累计月数

29、累计月数1.5.6产品销售率产品销售率=销售产值销售产值/生产总产值生产总产值1.5.7附加价值率附加价值率=附加价值附加价值/总产值总产值绩效考核技术平衡记分卡课件66、财务方面指标的讨论、财务方面指标的讨论、财务方面指标的讨论、财务方面指标的讨论 企业处于不同的生命周期，财务目标企业处于不同的生命周期，财务目标是不同的。对于同一个企业的不同战略是不同的。对于同一个企业的不同战略单位，由于所处的阶段不同，财务指标单位，由于所处的阶段不同，财务指标也存在很大的差异性。也存在很大的差异性。成长期成长期维持期维持期收获期收获期绩效考核技术平衡记分卡课件成长期财务指标特征成长期财务指标特征成长期财务

30、指标特征成长期财务指标特征成长期特点：成长期特点：开发和改进新产品和服务开发和改进新产品和服务建设和扩大生产设施建设和扩大生产设施培养和发展客户关系培养和发展客户关系建设销售网络建设销售网络增强经营能力增强经营能力消除各方面的瓶颈消除各方面的瓶颈绩效考核技术平衡记分卡课件 成长期的企业现金流可以是负的，投成长期的企业现金流可以是负的，投资回报率也很低。因此，处于发展期的资回报率也很低。因此，处于发展期的企业，其财务指标以收入增长为主：企业，其财务指标以收入增长为主：收入增长率收入增长率目标市场增长率目标市场增长率顾客群体增长率顾客群体增长率地区销售增长率地区销售增长率绩效考核技术平衡记分卡课件

31、维持期财务指标特征维持期财务指标特征维持期财务指标特征维持期财务指标特征 处于维持期企业，一般采取与获利能处于维持期企业，一般采取与获利能力相关的财务指标。力相关的财务指标。例如：例如：经常收入和毛利经常收入和毛利资本回报率资本回报率投资回报率投资回报率现金流最大化现金流最大化绩效考核技术平衡记分卡课件收获期财务指标特征收获期财务指标特征收获期财务指标特征收获期财务指标特征 处于收获期的企业，其财务目标是注处于收获期的企业，其财务目标是注重现金流动。一般采取：重现金流动。一般采取：投资回报率投资回报率经营收入经营收入经济附加价值经济附加价值绩效考核技术平衡记分卡课件77、战略性财务的重点、战略

32、性财务的重点、战略性财务的重点、战略性财务的重点 战略性财务管理有三个重点：战略性财务管理有三个重点：1）收入的增长）收入的增长成长期：按部门划分的销售增长率、从新产品、服务和成长期：按部门划分的销售增长率、从新产品、服务和客户中得到的收入增长率客户中得到的收入增长率维持期：目标客户销售增长率、客户与生产线利润率、维持期：目标客户销售增长率、客户与生产线利润率、新做法增加百分比新做法增加百分比收获期：客户和生产线利润率、非盈利客户百分比收获期：客户和生产线利润率、非盈利客户百分比 收入增长的关注点在于：老产品的新的应用、新的收入增长的关注点在于：老产品的新的应用、新的客户和市场、新的合作关系建

33、立、新产品服务在收入客户和市场、新的合作关系建立、新产品服务在收入中的构成、新的定价战略等中的构成、新的定价战略等绩效考核技术平衡记分卡课件2）降低成本，提高生产率）降低成本，提高生产率成长期：收入成长期：收入/员工员工维持期：与竞争者的成本比、成本降低率维持期：与竞争者的成本比、成本降低率间接开支降低率间接开支降低率收获期：单位成本收获期：单位成本 降低成本，提高生产率的关注点：提降低成本，提高生产率的关注点：提高员工人均收入、降低单位成本、改善高员工人均收入、降低单位成本、改善渠道效率、降低营业成本（销售开支、渠道效率、降低营业成本（销售开支、一般性开支和管理开支）等。一般性开支和管理开支

34、）等。绩效考核技术平衡记分卡课件3）资产利用和投资战略）资产利用和投资战略成长期：投资占销售额的百分比、研发占成长期：投资占销售额的百分比、研发占销售额的百分比销售额的百分比维持期：货币转化为货币的周期、重要资维持期：货币转化为货币的周期、重要资产利用率产利用率收获期：回报、投入收获期：回报、投入 资产利用和投资战略的财务关注点在资产利用和投资战略的财务关注点在于：资金周转（应收帐款、库存、应付于：资金周转（应收帐款、库存、应付帐款）、提高资金利用率（重点投资和帐款）、提高资金利用率（重点投资和加快投资过程，尽早实现现金回报）加快投资过程，尽早实现现金回报）绩效考核技术平衡记分卡课件例：现金周

35、转期例：现金周转期采购、生管业务向供应商购买原料或商品出售产品付款给供应商收到顾客货款120天天45天天存货天数应收帐款天数应付帐款天数60天天现金周转期60天天采购、库储、财务业务、财务绩效考核技术平衡记分卡课件1、客户核心衡量组、客户核心衡量组市场份额市场份额客户维持率客户维持率客户开发率客户开发率顾客满意度顾客满意度从客户处获得的利润率从客户处获得的利润率二、客户方面二、客户方面二、客户方面二、客户方面绩效考核技术平衡记分卡课件从绝对或相对意义上，评估业务部门吸引或反映了业务部门销售市场赢得新客户或业务的的业务比例（以客户数量比例。、销售额、销售量的单位来计量）在扣除支持某一客户所从绝对

36、或相对意义上，记需的独特开支外，评估录业务部门保留或维持客一个客户或一个部门的户现有关系的比例净利润根据价值范围内的具体业绩标准来评价客户的满意程度市场份额客户获得率客户维持率从客户处所获得的利润率顾客满意度绩效考核技术平衡记分卡课件二、客户方面二、客户方面二、客户方面二、客户方面 1.目标顾客市场细分有些经理人反对挑选目标顾客做为细分，他们对顾客来者不拒，存心取悦所有的人，最后往往得不到任何人的欢心2.策略的本质不仅是选择有所为，而且亦是选择有所不为市场细分市场细分为为企业用来区别区别自己和竞争者亦是企业之核心竞争优势核心竞争优势企业依此核心竞争优势核心竞争优势去提升核心竞争力核心竞争力，进

37、而发展产品及培养员工的核心能力核心能力绩效考核技术平衡记分卡课件（一）顾客核心的成果量度（一）顾客核心的成果量度 2.1.市场占有率（市场份额）2.1.1特定产品在目标市场细分中，相对于主要竞争对手的占有率或对整体市场占有率2.1.2第一级顾客占该特定产品业务量的百分比2.2.客户维持率（旧顾客续约率）2.2.1挽留目标细分中的既有顾客不要流失2.2.2进一步了解顾客的忠诚度即衡量既有顾客的业务成长率2.3.新客户开发率（新顾客成长率）2.3.1招搅活动评估转变率新顾客人数/潜在顾客人数2.3.2衡量招来一个新顾客的平均成本招搅成本/新顾客人数新顾客营收/推销活动次数新顾客营收/招搅成本2.4

38、.顾客满意度2.5.顾客获利率二、客户方面二、客户方面二、客户方面二、客户方面绩效考核技术平衡记分卡课件2.4.顾客满意度满足顾客需求是为了驱动2.4.1旧顾客续约率2.4.2新顾客成长率2.5.企业获利率Q1在占有率、续约率、新约率、满意度等核心量度上大获成功时，是否保证企业从顾客身上可以赚到钱？Q1-1满足顾客的成本是否小于边际利润？Q1-2顾客对企业终身获利性？成长潜力？二、客户方面二、客户方面二、客户方面二、客户方面（一）顾客核心的成果量度（一）顾客核心的成果量度 绩效考核技术平衡记分卡课件（二）顾客价值主张（二）顾客价值主张1.定义：代表企业透过产品和服务所提供给顾客的属性，是核心顾

39、客成果量度的驱动因素和领先指标2.目的：创造目标市场中的顾客忠诚度和满意度3.共通属性：*产品和服务的属性*顾客关系*形象和商誉二、客户方面二、客户方面二、客户方面二、客户方面绩效考核技术平衡记分卡课件顾客构面顾客构面（二）顾客价值主张（二）顾客价值主张2.3.1产品和服务的属性2.3.1.1 功能功能第一级顾客：愿意付出合理的价格但会要求客制化、差异化的服务第二级顾客：要求标准、可靠、价格便宜的产品和准时交货2.3.1.2 时间时间2.3.1.2.1迅速和正确的回应以争取新顾客并留住旧顾客2.3.1.2.2缩短新产品或服务上市的前置时间，以满足目标顾客的期望即徒掌握顾客新需求至开发新产品或服

40、务速交到顾客手中的时间-愈短愈好愈短愈好2.3.1.3品质品质2.3.1.3.1每百万个产品的不良率（6）2.3.1.3.2服务保证何谓服务保证？何谓服务保证？1留住一个可能永远丧失的顾客2公司可获得警惕，即时纠正改进3本身即是一个强大的激励和诱因绩效考核技术平衡记分卡课件（二）顾客价值主张（二）顾客价值主张2.3.1.4价格价格Q2：价格敏感的顾客是喜欢价格最低的供应商还是采购和使用成本最低的供应商？2.4：2.4.1.供应商目标调整自己的制造和企业流程，使自己能成为顾客最低成本或获利最高的供应商2.4.2.做成比较表来说明最低单价和最低使用成本之间的不同，最低成本来自：2.4.2.1批量/

41、仓储/收货/运送/预付资金效益2.4.2.2品质/验货/退回/再验2.4.2.3交期/安全存量/排程变更2.4.3.顾客获利率2.4.3.1证明自己最能帮顾客赚钱2.4.3.2驱动了顾客的满意度、忠诚度、延续率顾客关系回应时间、交期、购物经验建立和维护殷勤待客形象长期允诺/赋予供应商优先选用资格例例卓越的顾客关系来自：1.知识丰富的员工2.接触便利3.快速回应的能力二、客户方面二、客户方面二、客户方面二、客户方面绩效考核技术平衡记分卡课件（二）顾客价值主张（二）顾客价值主张2.3.3形象和商誉例例知识丰富、态度极极、能够提供全方位人力资源商品和服务的管理顾问第一级顾客：第一级顾客： 需要科技的

42、、全方位的、值得信赖的且有价值的需要科技的、全方位的、值得信赖的且有价值的长期的长期合作伙伴长期的长期合作伙伴所以所以我们将提供卓越的价值主张给第一级顾客，并与顾客建构长期的伙伴关系二、客户方面二、客户方面二、客户方面二、客户方面绩效考核技术平衡记分卡课件 满足满足 顾客顾客 需求需求三、企业内部流程构面三、企业内部流程构面辨别辨别市场市场 创造产创造产 品和服务品和服务生产产生产产品和品和服务服务递交产递交产品和品和服务服务认识认识顾客顾客需求需求服务服务顾客顾客创新流程创新流程营运流程营运流程售后服务流程售后服务流程绩效考核技术平衡记分卡课件三、企业内部流程构面三、企业内部流程构面内部价值

43、链内部价值链 第一阶段第一阶段-创新流程（长波）创新流程（长波）第二阶段第二阶段营运流程（短波）营运流程（短波） 第三阶段第三阶段-售后服务流程售后服务流程 1.发觉顾客新出现的或潜在的需求2.然后创造产品和服务来满足这此需求1.制造并速度产品和服务给顾客1.后继为顾客效劳例例超微半导体创新流程的量度1.新产品占营收的百分比2.独家产品占营收的百分比3.新产品上市速度和竞争（计划）之比4.制程能力5.开发下一代产品的时间绩效考核技术平衡记分卡课件收支平衡时间的量度收支平衡时间的量度061216182430323642110100$10001准备上市的时间研发产品或服务制造销售市场调查投资利润营

44、收收支平衡时间（BET）累累计计成成本本和和营营收收时间（月）时间（月）开发后至收支平衡开发后至收支平衡绩效考核技术平衡记分卡课件企业内部流程构面企业内部流程构面第一阶段第一阶段-创新流程创新流程产品开发流程的量度产品开发流程的量度1.成果量度1.1上市时间2.绩效驱动因素2.1产品初次设计即完全符合规格的比例2.2产品初次设计至量产的变更设计次数2.3设计错误造成的损失占营收的比例3.收支平衡时间（break-eventime,BET）3.1用来衡量产品开发周期的效能3.2BET计算产品从开发到上市，并产生利润偿付开发成本为止，共需的时间3.3强调产品开发效率3.4强调获利能力（销售利润开发

45、成本）3.5强调时间，抢先推出/加快回收Q3.如何区别何种产品真正创新？A3.衡量新产品的毛利递增式产品是现有产品线的简单延伸，寿命短，通常不到五年创新产品或服务可享较长的生命周期绩效考核技术平衡记分卡课件企业内部流程构面企业内部流程构面第二阶段第二阶段-营运流程营运流程制造周期效能制造周期效能（ Manufacturing Cycle Effectiveness ）MCE加工时间（processingTime）产出时间（ThroughputTime）MCE1MCE=1迅速回应顾客订单的能力大多增加迅速回应顾客订单的能力大多增加绩效考核技术平衡记分卡课件企业内部流程构面企业内部流程构面第二阶段

46、第二阶段-营运流程营运流程储储 存存 时时 间间等等 候候 时时 间间移移 动动 时时 间间检检 验验 时时 间间加加 工工 时时 间间无效时间无效时间无效时间无效时间955绩效考核技术平衡记分卡课件企业内部流程构面企业内部流程构面第二阶段第二阶段-营运流程营运流程4.1.3衡量指标MCE1一般服务业顾客服务的周期时间很长，但实际加工时间却非常短4.2.1衡量流程的品质-制造业制造业4.2.1.1每百万个产品的不良率4.2.1.2良品率4.2.1.3废料率4.2.1.4废品率4.2.1.5重作率4.2.1.6退货率4.2.2衡量流程的品质-服务业服务业4.2.2.1让顾客久候4.2.2.2提供

47、错误资讯/造成顾客的损失4.2.2.3拒绝或耽搁顾客使用服务4.2.2.4不能满足顾客的要求或完成交易4.2.2.5不尊重顾客4.2.2.6沟通不良 Q4如何衡量一个品质计划是否成功？ A4 不能只看出厂成品的品质，因已经历无数资的检验和重工，正确的衡量应是依顾客要求规格，严密检视合格率变化，并且一次就完成顾客的需求绩效考核技术平衡记分卡课件企业内部流程构面企业内部流程构面第二阶段第二阶段-营运流程营运流程品质不是检查出来的，品质不是检查出来的，而是做出来的而是做出来的4.2.3品质绩效驱动因素4.3衡量流程的成本作业制成本（作业制成本（Activity - Based Cost, ABC）分

48、类/分录依管理需求细分一次成功率一次成功率绩效考核技术平衡记分卡课件作业制成本作业制成本 和和 平衡计分卡的关系平衡计分卡的关系 作业基础成本法（作业基础成本法（Activity-Based Costing, 简称简称ABC）的功能：的功能：1.帮助决策者决定放弃，是保留某个产品或客户。2.显示出个别产品真实的盈亏数字。3.为一项非常有利的管理工具，能为产品及服务带来持续不断的再思考及改善。4.在生产过程及市场策略上也有同样的作用。 运用运用ABC帮企业找出下列问题的解答：帮企业找出下列问题的解答：1.某种产品或某个特定的生产流程，成本是多少？2.非附加价值的作业活动（未直接参与生产的活动），

49、在成本中要如何计算？3.如果公司决定放弃一项没有利润的产品或顾客，能为公司省下多少成本？4.公司在产品的设计及策划阶段，应该怎么做才能避免不必要的成本？ ABC 制度不是一套用来控制支出的会计制度，而是能帮助制度不是一套用来控制支出的会计制度，而是能帮助 管理者做决管理者做决策的制度。策的制度。绩效考核技术平衡记分卡课件企业内部流程构面企业内部流程构面第三阶段第三阶段- -售后服务流程售后服务流程1.售后服务内涵1.1保修期和修理工作1.1.1故障回应速度周期时间顾客提出要求至问题完全解决所需时间要求一个电话就能解决问题的顾客比率1.1.2一次成功率1.2.3流程效率使用资源的成本1.2瑕疵和

50、退货处理1.3付款手续1.3.1衡量产品或服务速交后到顾客付清尾款的时间绩效考核技术平衡记分卡课件四、学习与成长构面四、学习与成长构面协助第一线员工从照章行事，训练成洞烛先机、值得信赖和倚重的知识工作者知识工作者1.成果量度1.1员工满意度1.2员工留任率1.3员工生产力2.员工的技术改造2.1策略职位适任率(人力盘点)用以衡量员工技术改造的目标,即符合特定策略职位资格的人数/组织预期需求人数技术升级策略性技术再造大规模技术再造技术再造的程度(技术落差)高低员工比率高绩效考核技术平衡记分卡课件策略职位适应率策略职位适应率绩效考核技术平衡记分卡课件制定技能发展策略以建立职位晋升管道制定技能发展策

51、略以建立职位晋升管道第第1级级资深（大师级）资深（大师级）第第2级级熟手（干练级）熟手（干练级）第第3级级 半熟手（技师级）半熟手（技师级）第第4级级生手（学徒级）生手（学徒级）绩效考核技术平衡记分卡课件学习与成长构面学习与成长构面资讯系统的能力资讯系统的能力资讯系统支援流程的能力先期导入企业资源规划(ERP)系统与顾客接触的第一线员工可在线上直接取得顾客资讯的比例激励激励/授权授权/配合度配合度成果量度衡量方法成果量度衡量方法员工建议的平均次数建议被采纳的次数重要流程的实际改进速率绩效考核技术平衡记分卡课件第三部分第三部分第三部分第三部分导入平衡记分卡需要注意的问题导入平衡记分卡需要注意的问

52、题导入平衡记分卡需要注意的问题导入平衡记分卡需要注意的问题绩效考核技术平衡记分卡课件一、高层管理者的充分参与一、高层管理者的充分参与 高层管理者的充分参与与上下沟通，高层管理者的充分参与与上下沟通，是导入平衡记分卡能否成功的关键保证。是导入平衡记分卡能否成功的关键保证。1、战略方向、战略方向2、主持关键绩效衡量的指标体系、主持关键绩效衡量的指标体系3、上下的信息传递，确保人人皆知、上下的信息传递，确保人人皆知4、政策支持和过程控制、政策支持和过程控制绩效考核技术平衡记分卡课件二、防止目的单一化二、防止目的单一化 为了确保平衡记分卡功能的发挥，防为了确保平衡记分卡功能的发挥，防止把平衡记分卡仅仅

53、当作考核的手段来止把平衡记分卡仅仅当作考核的手段来使用。使用。1、目标的导向和资源的分配、目标的导向和资源的分配2、过程的控制，包括不断的反馈和评估，、过程的控制，包括不断的反馈和评估，而不仅仅满足对结果的衡量而不仅仅满足对结果的衡量3、防止实施过程中的指标单一化倾向、防止实施过程中的指标单一化倾向绩效考核技术平衡记分卡课件三、指标选择与标准三、指标选择与标准1、指标与目标的一致性、指标与目标的一致性2、指标对目标实现的保证性、指标对目标实现的保证性3、指标标准的明确与衡量手段的可靠、指标标准的明确与衡量手段的可靠4、指标的权重大小要确切反映平衡的利益、指标的权重大小要确切反映平衡的利益价值判

54、断价值判断5、与报酬的联系要具有激励作用、与报酬的联系要具有激励作用 100：130或或100：140绩效考核技术平衡记分卡课件四、制度与程序的保证四、制度与程序的保证1、每一关键指标必须有实施方案的保证、每一关键指标必须有实施方案的保证2、每一个人对自己的指标体系有确切的认、每一个人对自己的指标体系有确切的认识和确保完成的保障措施识和确保完成的保障措施3、必须有制度保证每一个管理者关心下属、必须有制度保证每一个管理者关心下属指标完成情况和对执行结果的时时反馈指标完成情况和对执行结果的时时反馈4、管理者必须有能力使下属保持持续的热、管理者必须有能力使下属保持持续的热情和团队的合作情和团队的合作

55、绩效考核技术平衡记分卡课件第四部分第四部分第四部分第四部分平衡记分卡应用案例讨论平衡记分卡应用案例讨论平衡记分卡应用案例讨论平衡记分卡应用案例讨论绩效考核技术平衡记分卡课件保险公司的平衡计分卡保险公司的平衡计分卡策略目标策略目标策略衡量标准策略衡量标准财务财（1）：满足股东期望财（2）：改善营运绩效财（3）：达到获利的成长财（4）：降低股东风险顾客客（1）：改善代理绩效客（2）：满足目标投保人内部内（1）：开拓目标市场内（2）：承保获利能力内（3）：理赔和业务的配合内（4）：改善生产力学习学（1）：提升员工技能学（2）：提供策略资讯每股盈余综合比率业务组合灾难性亏损争取率和延续率（相对计划）争

56、取率和延续率（相区隔别）业务组合（依区隔别）亏损率理赔频率理赔严重性费用率员工生产力经纪人绩效（相对计划）投保人满意度调查业务推展承保品质审核理赔品质审核员工人数的变动控制开支的变动人才发展（相对计划）策略资讯科技可用率（相对计划）（落后指标）（落后指标）（领先指标）（领先指标）绩效考核技术平衡记分卡课件保险公司的绩效量度反映了复杂的企业流程保险公司的绩效量度反映了复杂的企业流程 平衡计分卡平衡计分卡 承保绩效模式承保绩效模式 有效的制作人关系有效的制作人关系 提高销售和报价比率提高销售和报价比率有交效的承有交效的承 保作业保作业降低亏损率降低亏损率降低顾客成降低顾客成 本和风险本和风险回应时

57、间回应时间慎选客户慎选客户正确定价正确定价减少理赔减少理赔顾客沟通顾客沟通有效的指导原则有效的指导原则学习风险管理学习风险管理认识危机和风险认识危机和风险策略目标策略目标策略行动方案策略行动方案策略量度策略量度落后指标落后指标领先指标领先指标内内 部部承保具获利能力的业务管理理赔的预防和控制改进承保流程理赔、亏损控制、保费稽核及承保配合亏损率费用率价格监测承保品质调查理赔频率理赔重性绩效考核技术平衡记分卡课件保险公司利用结构化设计流程进行企业转型保险公司利用结构化设计流程进行企业转型承保绩效模式承保绩效模式 有效的制作人关系有效的制作人关系 提高销售和报价比率提高销售和报价比率有交效的承有交效

58、的承 保作业保作业降低亏损率降低亏损率降低顾客成降低顾客成 本和风险本和风险回应时间回应时间慎选客户慎选客户正确定价正确定价减少理赔减少理赔顾客沟通顾客沟通有效的指导原则有效的指导原则学习风险管理学习风险管理认识危机和风险认识危机和风险绩效支持流程绩效支持流程5. 分享学习分享学习_4. 知识知识_3. 技术技术_2. 组织和奖励组织和奖励_1. 流程流程_绩效考核技术平衡记分卡课件零售商店基于因果关系而设定伸张指标零售商店基于因果关系而设定伸张指标投资报酬率（投资报酬率（ROI）资产利用成本降低营收成长10亿美元营收落差商店平均销售额坪效商店平均面积顾客平均消费额顾客人数衣柜占有率（组收组合

59、）衬衫裙和裤连身裙配件旧雨新知领导时尚优质产品销价技术促销商店数目非购物中心财物中心新店老店绩效考核技术平衡记分卡课件满足顾客需求认识顾客需求银行价值链银行价值链创造市场创造产品决定通路市场和销售配销和服务利用关系创新流程创新流程营运流程营运流程售后服务流程售后服务流程管理风险管理风险管理业务管理业务策略主题策略主题策略量度策略量度瞄准获利区隔组合顾客和通路服务品质交叉销售交叉销售市场占有率的品质（各区隔的获利率）新产品占营收的百分比通路交易组合内部顾客满意度逐客令指数交叉销售比率业务员平均售出多少合约业务员平均新营收绩效考核技术平衡记分卡课件营收成长策略营收成长策略扩大来自目前顾客的营收，以

60、增加收入的稳定性生产力策略生产力策略把顾客转移到成本效益较高的配销通路，以改善营运效率财务财务构面构面 顾客顾客构面构面 内内部部构面构面 学习成长学习成长构面构面银行的策略银行的策略改善利润改善利润扩大营收入组合扩大营收入组合改进营运效率改进营运效率增加顾客对我们增加顾客对我们金融咨询的信心金融咨询的信心透过良好的执行透过良好的执行来提高顾额满意来提高顾额满意了解顾了解顾客区隔客区隔交叉销售交叉销售产品线产品线开发新开发新产品产品转至合适转至合适的通路的通路提供快速提供快速的回应的回应减少减少问题问题提高员工生产力提高员工生产力发展策略技术发展策略技术提供策略资讯提供策略资讯校准个人目标校准

61、个人目标绩效考核技术平衡记分卡课件银行的平衡计分卡银行的平衡计分卡策略目标策略目标策略衡量标准策略衡量标准财务财（1）：改善利润财（2）：扩大营收组合财（3）：减少成本结构顾客客（1）：增加顾客我们的产品和人员的满意度客（2）：增加售后服务的满意度内部内（1）：了解我们的顾客内（2）：创造创新的产品内（3）：交叉销售产品内（4）：转移顾客至成本效益较高的通路内（5：减少营运问题内（6）：回应迅速的服务学习学（1）：培养策略技术学（2）：提供策略资讯学（3）：校准个人目标（）投资报酬率营收成长存款服务成本改变顾客区隔占有率顾客延续率新产品的营收交叉销售比率通路组合改变服务出错率满足顾客要求的时间

62、员工满意度营收组合顾客关系的深度顾客满意度调查产品开发周期面对顾客的时间策略职位适任率策略资讯可用率个人目标配合率（落后指标）（落后指标）（领先指标）（领先指标）绩效考核技术平衡记分卡课件1、顿、顿 悟悟2、沟、沟 通通3、共、共 识识 财财 务务为了财务成功，我们对股东应如何表现？ 顾顾 客客为了达到愿景，我们对顾客应如何表现？ 内部流程内部流程为了满足顾客和股东，哪些流程必须表现卓越？ 学习和成长学习和成长为了达到愿景，我们如何维持改变和改进的能力？建立企业愿景专案小组沟通活动CSF关键成功因素 需求评估需求评估1.策略目标2.市场区隔3.成果量度（落后指标）4.驱动因素（领先指标） 为何

63、需为何需要改变？要改变？绩效考核技术平衡记分卡课件4、衡、衡 量量5、检、检 讨讨6、回、回 馈馈组织目标组织目标个人目标个人目标薪资奖酬薪资奖酬人力资源人力资源作业流程作业流程绩效绩效衡量衡量系统系统定期检讨定期检讨短短/长期长期绩效绩效系统支系统支援检讨援检讨如何如何继续继续改变？改变？绩效考核技术平衡记分卡课件 7、规、规 划划 8、 执执 行行设计绩效设计绩效衡量系统衡量系统确认作业流程确认人力资源确认绩效目标组织架构工作分析职位说明职位评价人力需求修订内部管理规则人力盘点PDP人格特质JOBSCAN工作行为模组LBA领导特质人力开发EPLEPPLBAMTP工作论调技能意愿提升资讯系统

64、ERP/KM建立和导入绩效考核技术平衡记分卡课件服务行业（保险）的平衡记分卡服务行业（保险）的平衡记分卡 远景和策略远景和策略 财务 评价指标 指标为了使财务 保险净值 66活动成功， 索赔率净值 48%我们应该如 保险收入 222何向股东展 净保费增加 20%示学习和成长 评价指标 目标我们将如何保 员工满意度 80%持我们的改革 员工稳定性 92%和成长的能力 员工缺勤率 2% 客户 评价指标 目标为了实现我 参加的数量 65们的远景， 联盟的数量 130我们应该如 重复率 98%何展示给顾 客 内部经营过程 评价指标 目标为了我们的股 捐赠数量 6550东和客户满意 背书数量我们应该怎样

65、 净管理开支 3%内部经营 人均保额 2.6 绩效考核技术平衡记分卡课件服务行业（保险）的平衡记分卡服务行业（保险）的平衡记分卡 远景和策略远景和策略 持续进步持续进步 财务 评价指标 指标为了使财务 保险毛收入 2087活动成功， 经营成果 176我们应该如 管理基金 6641何向股东展示学习和成长 评价指标 目标我们将如何保 员工数量 48持我们的改革 授权指数 46.4%和成长的能力 客户 评价指标 目标为了实现我 合同数量 153104们的远景， 放弃比例 1.1%我们应该如 续订开发 3180何展示给顾 客 内部经营过程 评价指标 目标为了我们的股 管理费率 5.0%东和客户满意 I

66、T费率 29.6%我们应该怎样 人均保额 内部经营 增加率 40% 绩效考核技术平衡记分卡课件服务行业（保险）的平衡记分卡服务行业（保险）的平衡记分卡 远景和策略远景和策略 财务 评价指标 指标为了使财务 净资产回报 22.5%活动成功， 运行结果 36.4我们应该如 管理基金 3675何向股东展 示学习和成长 评价指标 目标我们将如何保 员工 人数 797持我们的改革 和成长的能力 客户 评价指标 目标为了实现我 合同的数量 250807们的远景， 储蓄/合同 15.0我们应该如 服务报酬 5何展示给顾 客 内部经营过程 评价指标 目标为了我们的股 赔费增加 -34%东和客户满意 新养老金我

67、们应该怎样 销售份额 23%内部经营 管理基金 增加 25%绩效考核技术平衡记分卡课件价值创造（保险）过程价值创造（保险）过程业务部门价值创造过程组织资产业务影响有利润顾客*系统风险评价与选择*顾客类别，所谓*风险水平（投诉率）风险风险、无风要好于平均水平险、自动系统的关系过程*为延期而开发分销渠道*提高分销效率*开发以信息技术为基础*销售顾客服务，*增长市场份额的支持系统顾客测评，运行，*增加的顾客忠诚投诉处理的手册*降低管理费率和系统*相对联盟销售增加*提供管理和分析系统风险管理*风险评定管理和选择*风险管理指南*更大的客户忠诚过程*关系开展和顾客服务*关系开展和顾客*提高合同续签率服务工

68、作程序*更多可提供项目*能力合作*组合与通讯战略*降低管理费率绩效考核技术平衡记分卡课件价值创造（保险）过程价值创造（保险）过程业务部门价值创造过程组织资产业务影响学习过程*自动基金转换*投资分析*短期过程次数*交易过程和电话接通可*价值开发过程*减少费用比率程序*自动基金转移服务*增加自动基金转移*员工回报系统*业务控制的管理常的数目规索引*顾客服务增加*交易过程控制手册*更大的员工贡献*顾客中心与服务组致力于服务*市场参照系*质量过程*服务回报第一的选择*管理过程的周评价*基金管理概念*投资行为回报*员工项目明确第一*有6000专家的投资*市场份3增加部门重视过程*线性过程和工作*中间存货

69、和假想存货*文书工作在假想到重视核规程系统/工作流程系统过程技术中流动竞争力*识别价值创造模式*过程管理评价系统*顾客服务结构化*从资金管理者和技术*在线产品和规则集合*公司信息技术能力评价部门获得知识*销售支持和电子组合*等级存货绩效考核技术平衡记分卡课件GEGE的关键成果领域指南的关键成果领域指南的关键成果领域指南的关键成果领域指南1、盈利能力（财务方面）、盈利能力（财务方面）2、市场地位（客户方面）、市场地位（客户方面）3、生产率（内部经营方面）、生产率（内部经营方面）4、产品主导地位（内部经营方面）、产品主导地位（内部经营方面）5、员工发展（学习与成长）、员工发展（学习与成长）6、员工

70、态度（学习与成长）、员工态度（学习与成长）7、公共责任（客户方面）、公共责任（客户方面）8、短期与长期目标的平衡（核心目标）、短期与长期目标的平衡（核心目标）绩效考核技术平衡记分卡课件11、盈利能力、盈利能力、盈利能力、盈利能力指标承认资本投资对盈利的贡献指标承认资本投资对盈利的贡献指标承认人的工作和努力对盈利的贡献指标承认人的工作和努力对盈利的贡献指标承认指标承认“公司生存的现实公司生存的现实指标为使各分部的管理人员按公司最大利益作指标为使各分部的管理人员按公司最大利益作出经营决策提供服务出经营决策提供服务主要考虑主要考虑投资回报率投资回报率销售利润率销售利润率利润增加利润增加/销售增加销售

71、增加绩效考核技术平衡记分卡课件22、市场地位、市场地位、市场地位、市场地位市场包括直接竞争和非直接竞争的产品市场包括直接竞争和非直接竞争的产品市场包括行业和所有国内竞争者的销售额市场包括行业和所有国内竞争者的销售额市场包括进口额和国外销售者在国内的竞争市场包括进口额和国外销售者在国内的竞争市场是否包括出口额市场是否包括出口额市场是否包括垄断销售额市场是否包括垄断销售额市场是否按分销商、零售商还是最终消费者的市场是否按分销商、零售商还是最终消费者的销售量销售量主要考虑主要考虑各类产品占以上各类市场百分比，货币或产品单位各类产品占以上各类市场百分比，货币或产品单位绩效考核技术平衡记分卡课件33、生

72、产率、生产率、生产率、生产率各类输出与输入的比率关系各类输出与输入的比率关系主要考虑主要考虑资本输入对输出的比例关系资本输入对输出的比例关系人工输入对输出的比例关系人工输入对输出的比例关系注意：注意：从指标中消除由供应商所贡献的从指标中消除由供应商所贡献的生产率提高生产率提高绩效考核技术平衡记分卡课件44、产品主导地位、产品主导地位、产品主导地位、产品主导地位每种产品和竞争者产品相比以及与公司标准相每种产品和竞争者产品相比以及与公司标准相比的结果如何比的结果如何公司的研究工作应该在哪方面展开公司的研究工作应该在哪方面展开是通用公司还是竞争对手首先引入基础性产品是通用公司还是竞争对手首先引入基础

73、性产品及其后续变化及其后续变化主要考虑主要考虑评估程序主要关注质量，而不是数量。由专家进评估程序主要关注质量，而不是数量。由专家进行。而且保证输入标准和输出标准的一致性。行。而且保证输入标准和输出标准的一致性。绩效考核技术平衡记分卡课件55、员工发展、员工发展、员工发展、员工发展每一职能对公司各方面的方案和管理原则的理解方案每一职能对公司各方面的方案和管理原则的理解方案保证每个员工获得适当的岗位和升迁机会保证每个员工获得适当的岗位和升迁机会提供为员工发展所开展竞争和创造性所需要的激励提供为员工发展所开展竞争和创造性所需要的激励 1）为发展员工所建议的技术）为发展员工所建议的技术 2）为培训员工

74、取得关键位置的任职资格）为培训员工取得关键位置的任职资格 3）评估各部门实施员工发展方案的影响）评估各部门实施员工发展方案的影响主要考虑主要考虑员工晋升数量员工晋升数量/同期可晋升员工数量同期可晋升员工数量各部门员工业绩不变、提升和下降的比例各部门员工业绩不变、提升和下降的比例绩效考核技术平衡记分卡课件66、员工态度、员工态度、员工态度、员工态度利用统计方式：流动率、缺勤率、不满意数量、利用统计方式：流动率、缺勤率、不满意数量、迟到率、事故发生率等。但是，这种方式不能迟到率、事故发生率等。但是，这种方式不能提供：提供：1）潜在原因的信息）潜在原因的信息2）指标反映在危害发生之后）指标反映在危害

75、发生之后3）直线管理者倾向弱化它们的重要性，并将其）直线管理者倾向弱化它们的重要性，并将其责任推到人力资源部门责任推到人力资源部门4）某些指标显示的不利趋势可能源于外部，而）某些指标显示的不利趋势可能源于外部，而不是管理不善。不是管理不善。问卷方式衡量：问卷方式衡量：绩效考核技术平衡记分卡课件77、公共责任、公共责任、公共责任、公共责任社会的好公民、遵守法律、商业道德社会的好公民、遵守法律、商业道德股东股东分销商和小贩分销商和小贩工厂社区工厂社区绩效考核技术平衡记分卡课件88、短期与长期目标平衡、短期与长期目标平衡、短期与长期目标平衡、短期与长期目标平衡 对以上对以上7个部分的指标进行短期与长

76、个部分的指标进行短期与长期盈利关系的分析，绝不容许短期利益期盈利关系的分析，绝不容许短期利益影响长期利益。影响长期利益。绩效考核技术平衡记分卡课件案例：个人均衡计分卡（节选）案例：个人均衡计分卡（节选）公司目标公司目标在7年内使公司价值翻番 实现比资本成本高2%的内部报酬率以平均每年2%的速度增加 在下个10年中将产量和储备提高20%盈盈 余余公司具体目标公司具体目标均衡计分指标均衡计分指标经营单位具体目标经营单位具体目标团队团队/个人目个人目标与新举措标与新举措19951996199719981999199519961997199819991、财财 务务100120160180250盈余（百

77、万美元）100450200210225净现金流2、10085807570间接费用和营业费用业业 务务10075737064每桶生产成本3、10097939082每桶开发成本100105108108110年度总产量团队团队/个人测评指标个人测评指标 目目 标标4、1、2、3、5、4、5、姓名：姓名：单位单位/部门：部门：绩效考核技术平衡记分卡课件 最差最差 预算计划预算计划 目标目标 优秀优秀指标权重5060708090100110120130140得分客户满意度为每个家庭服务的次数存款增长率效率初始投入资本回报率绩效考核技术平衡记分卡课件总分：总分：报酬比例板 0-69070-792%80-893%90-994%100-1095%110-1196%120-1297%130-1399%140+12%绩效考核技术平衡记分卡课件绩效考核技术平衡记分卡课件