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1、工薪与人事循环：控制测试过程被审计单位：项目： 控制测试过程#REF!#REF!1.1. 与员工聘用与与员工聘用与离职有关的业务离职有关的业务活动的控制活动的控制主要业务活动员工姓名拟用人员审批表是否得到适当审批(是/否)劳动合同编号#系统内是否已建立该员工档案(是/否)新入职人员通知单编号#新入职人员通知单是否得到适当复核(是/否)聘用员工工资明细表中是否有该员工姓名(是/否)员工姓名解除、终止劳动合同审批表是否得到适当审批(是/否)系统内是否已删除该员工档案(是/否)离职人员通知单编号#离职人员通知单是否得到适当复核(是/否)离职2 2. . 与生产工人工与生产工人工作时间记录有关作时间记
2、录有关的业务活动的控的业务活动的控制制员工工资明细表中是否有该员工姓名(是/否)索引号：GXC-3财务报表截止日：复核：日期：测试内容测试项目1测试项目2测试项目3测试项目4测试项目5第 1 页，共 6 页序号生产工人考勤卡序号#测试日期工时记录单日生产工人考勤工时记录单是工时记录单是期卡是否记录在否经过生产经否包含在工时工时记录单中理复核批准统计表中(是/否)(是/否)123 3. . 与管理人员工与管理人员工作时间记录有关作时间记录有关的业务活动的控的业务活动的控制制主要业务活动管理人员姓名测试期间工作时间表编号#工作时间表是否经由所在部门主管/经理审批签字(是/否)加班申请表编号#加班申
3、请表日期管理人员工作时间记录4 4. . 与工作时间记与工作时间记录核对有关的业录核对有关的业务活动的控制务活动的控制主要业务活动测试期间员工工资明细表中记录的员工人数系统员工档案名册人数第 2 页，共 6 页加班申请表是否经过部门经理/主管审核批准(是/否)工作时间和加班时间是否记录在出勤统计表中(是/否)测试内容测试项目1测试项目2测试项目3测试项目4测试项目5测试内容测试项目1测试项目2测试项目3测试项目4测试项目5员工姓名是否核对一致(是/否)工时统计表记录的工时总数工时记录单记录的工时总数工时记录单与工时统计表是否一致(是/否)出勤统计表记录的工时总数工作时间表和加班申请表记录的工时
4、总数出勤统计表与工作时间表、加班申请表记录是否一致(是/否)员工姓名该员工在工时统计表/出勤统计表记录的工时总数该员工在工时记录单/工作时间表记录的工时总数工作时间记录核对5 5. . 与工资计算有与工资计算有关的业务活动的关的业务活动的控制控制对与工资计算有关的控制活动的控制测试，我们利用计算机专家的工作，相关工作底稿见信息系统审计部分（信息系统审计工作底稿略）。6 6. . 与工资记录有与工资记录有关的业务活动的关的业务活动的控制控制主要业务活动测试期间员工工资汇总表总额薪资主管是否将有关工作时间记录表单与系统核对(是/否)测试内容测试项目1测试项目2第 3 页，共 6 页其中：生产成本人
5、员工资 辅助生产人员工资 销售人员工资 管理人员工资记账凭证编号#其中：生产成本 制造费用销售费用管理费用工资记录7 7. . 与编制员工变与编制员工变动及工资费用分动及工资费用分析报告有关的业析报告有关的业务活动的控制务活动的控制测试期间记账凭证是否经适当审批(是/否)是否编制员工变动及工资费用分析报告(是/否)人事经理是否财务经理是否是否交更高层复核该报告复核该报告次管理层审阅(是/否)(是/否)(是/否)8 8. . 与工资支付有与工资支付有关的业务活动的关的业务活动的控制控制主要业务活动测试期间测试内容财务经理是否复核员工工资明细表、员工工资汇总表以及工资支付申请表(是/否)总经理是否
6、复核员工工资明细表、员工工资汇总表以及工资支付申请表(是/否)付款凭证编号#付款凭证是否得到会计主管的适当审批(是/否)测试项目1测试项目2测试项目3测试项目4测试项目5第 4 页，共 6 页有关支持性文件上是否盖“核销”印戳(是/否)工资计算核算9 9. . 与常备数据维与常备数据维护有关的业务活护有关的业务活动的控制动的控制主要业务活动数据维护支票编号#(日期)处理工资费用分配的转账凭证编号#转账凭证是否得到会计主管的适当审批(是/否)测试内容是否定期取得各项与社保基金有关规定和信息 (是/否)董事会是否批准基准费率的调整(是/否)董事会批准日期工资信息输入/更改申请单编号#(日期)人事经理是否复核批准工资信息输入/更改申请单(是/否)人事经理复核日期系统变更是否在人事经理核对后以电子签名批准后生效(是/否)人事经理在系统内电子签名日期系统变更生效日期测试项目1测试项目2测试项目3测试项目4测试项目5注：对与工薪数据维护权限设置相关的控制活动的控制测试，我们利用计算机专家的工作，相关工作底稿见信息系统审计部分（信息系统审计工作底稿略）。第 5 页，共 6 页
