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1、第二章练习题参考答案第二章练习题参考答案1. (1)对会计要素的分类如表 21 所示。表 21单位:元项目序号123456789101112131415161718合计金额资产293 93001 700417 000584 000520 00043 00060 0006 350 0004 200 000530 00015 645 0001 045 000200 00070 000 14 600 00045 000500 000300 000960 000440 000负债13 130 000所有者权益(2)表 21 中:资产=负债+所有者权益,15 645 000=1 045 000+14 6
2、00 000。2.发生经济业务之前,资产(14 500)=负债(6 500)+所有者权益(8 000),经济业务的发生记录如表 22 所示。表 22单位:万元发生业务之前本月发生业务发生业务之后资产14 500(1)+100(2)+500(3)-3(4)-60(5)-10,+10(6)-400,+40015 037(8)-127 025负债6 500(1)+100(2)+500(3)-3(4)-60(7)-200,+200(8)+128 012所有者权益8 000发生经济业务之后,资产(15 037)=负债(7 025)+所有者权益(8 012)。3.经济业务类型如表 23 所示。表 23类型
3、1.一项资产增加,另一项资产减少2.一项资产增加,一项负债增加3.一项资产增加,一项所有者权益增加4.一项负债减少,一项资产减少5.一项负债减少,另一项负债增加6.一项负债减少,一项所有者权益增加7.一项所有者权益减少,一项资产减少8.一项所有者权益减少,一项负债增加9.一项所有者权益减少,另一项所有者权益增加经济业务序号1,84,652,791012311第三章练习题参考答案第三章练习题参考答案1.会计科目分类如表 31 所示。表 31单位：元资料序号12345678910合计应归属会计要素类别及金额资产1 000300 00099 000900 000800 00050 0002 150
4、000负债120 000350 000470 000所有者权益1 755 00075 0001 680 000应归属会计科目库存现金银行存款原材料固定资产固定资产实收资本(股本)短期借款库存商品应付账款盈余公积2.会计科目级次如表 32 所示。表 32一级科目(总账科目)原材料生产成本库存商品应付职工薪酬应交税费应付股利利润分配应交所得税应交增值税应付永安公司股利提取盈余公积提取公益金二级科目(子目)主要材料辅助材料甲产品乙产品甲产品乙产品三级科目(细目)钢材汽油3.有关账户数据如表 33 所示。表 33单位:元账户名称原材料银行存款库存现金应付账款短期借款应收账款期初余额借方100 000(
5、130 000)50026 300贷方14 50050 000借方(20 000)50 000200(44 500)72 0002 700本期发生额贷方80 000120 00050060 000(112 000)(16 650)期末余额借方40 00060 000(200)12 35030 00090 000贷方4.相关会计分录如下:(1)借:银行存款 300 000贷:实收资本国家资本金 300 000(2)借:应付账款大华厂 8 000贷:银行存款 8 000(3)借:库存现金 10 000贷:银行存款 10 000(4)借:银行存款 87 000贷:应收账款 87 000(5)借:短期
6、借款 30 000贷:银行存款 30 000(6)借:固定资产机器设备 78 000贷:实收资本法人资本金 78 000(7)借:银行存款 100 000贷:短期借款 100 000(8)借:资本公积 150 000贷:实收资本 150 0005.(1)5 月份相关业务会计分录。借:银行存款 100 000贷:短期借款 100 000借:库存现金 200贷:银行存款 200借:原材料甲材料 1 000贷:银行存款 1 000借:应付账款长江公司 50 000贷:银行存款 50 000借:生产成本产品 2 000贷:原材料丙材料 2 000借:银行存款 10 000贷:主营业务收入 10 000
7、借:原材料乙材料 30 000贷:应付账款 30 000借:应收账款 2 400贷:主营业务收入产品 2 400借:固定资产 50 000贷:银行存款 50 000借:管理费用 1 250贷:银行存款 1 250借:银行存款 1 000 000贷:实收资本阳光集团 1 000 000借:短期借款 20 000贷:银行存款 20 000(2)登记账户及各账户期末余额。库存现金银行存款期初余额64 500(1)100 000(6)10 000本期发生额(11)1 000 000(2)200(3)1 000(4)50 000(9)50 000(10)1 250(12)20 000期初余额1 0000
8、00(2)200本期发生额 200200期末余额 1200本期发生额 1 110 000期末余额 1 052 050本期发生额 122 450应收账款期初余额 140 000本期发生额本期发生额期末余额 140 000本期发生额库存商品86 000期初余额(8)2 400本期发生额2 400期末余额88 400(12)20 000短期借款期初余额 190 000(1)100 000(4)50 000应付账款期初余额78 000(7)30 000本期发生额30 000期末余额58 000固定资产无形资产期初余额8 000本期发生额期末余额8 000本期发生额期初余额 600 000(9)50 0
9、00本期发生额本期发生额50 000期末余额 650 000本期发生额20 000本期发生额 100 000本期发生额50 000期末余额 270 000其他应付款期初余额21 500本期发生额期末余额21 500应付职工薪期初余额10 000本期发生额本期发生额期末余额10 000本期发生额本期发生额实收资本期初余额40 000(11)1 000 000资本公积期初余额 200 000本期发生额本期发生额期末余额 200 000本期发生额 1 000 000期末余额 1 400 000原材料生产成本（5）2 000(5)2 000本期发生额2 000本期发生额 2 000期末余额2 000本
10、期发生额(3)1 000(7)30 000本期发生额31 000期末余额29 000管理费用（10）1 250本期发生额本期发生额主营业务收入(6)10 000(8)2 400本期发生额12 400期末余额12 400本期发生额 1 250期末余额1 250(3)总分类账户本期发生额及余额试算平衡表如表 34 所示。表 34 20年 5 月 31 日单位:元会计科目库存现金银行存款应收账款库存商品固定资产无形资产生产成本原材料短期借款应付账款其他应付款应付职工薪酬实收资本资本公积主营业务收入管理费用合计期初余额借方1 00064 50086 000140 000600 0008 000899
11、500贷方190 00078 00021 50010 000400 000200 000899 500本期发生额借方2001 110 0002 40050 0002 00031 00020 00050 0001 2501 266 850贷方122 4502 000100 00030 0001 000 00012 4001 266 850借方期末余额贷方270 000 58 000 21 500 10 0001 400 000 200 000 12 400 1 971 9001 2001 052 05088 400140 000650 0008 0002 00029 0001 2501 971
12、900第四章练习题参考答案第四章练习题参考答案1.(1)筹资业务的相关会计分录。借:固定资产 1 250 000应交税费应交增值税（进项税额） 204 000贷:实收资本外商资本金 140 4000银行存款 50 000借:短期借款 500 000贷:银行存款 500 000借:原材料 800 000贷:实收资本某公司 800 000借:库存现金 10 000贷:银行存款 10 000借:无形资产商标权 60 000贷:实收资本某企业 60 000借:银行存款 700 000贷:实收资本某公司 70 0000借:银行存款 70 000贷:短期借款 70 000借:长期借款 910 000贷:银
13、行存款 910 000(2)登记“银行存款”总分类账。银行存款期初余额 800 000(1)50 000(2)500 000(4)10 000(8)910 000(6)700 000(7)70 000本期发生额770 000期末余额100 000本期发生额 1 470 0002.(1)生产准备业务的相关会计分录。借:材料采购甲材料 40 000应交税费应交增值税(进项税额) 6 800贷:银行存款 46 800借:材料采购甲材料 200贷:库存现金 200借:材料采购乙材料 100 000应交税费应交增值税(进项税额) 17 000贷:应付账款某公司 117 000借:应付票据 60 000贷
14、:银行存款 60 000借:应付账款久安公司 23 400贷:银行存款 23 400借:材料采购甲材料 30 000丙材料 100 000应交税费应交增值税(进项税额) 22 100贷:应付票据 152 100按两种材料重量比例分配采购费用。分配率=2甲材料应分配的采购费用=1002=200(元)丙材料应分配的采购费用=1 200-200=1 000(元)借:材料采购甲材料 200丙材料 1 000贷:库存现金 1 200借:材料采购乙材料 53 000应交税费应交增值税(进项税额) 8 840贷:应付账款 61 840借:原材料甲材料 70 400乙材料 100 000丙材料 101 000
15、贷:材料采购甲材料 70 400乙材料 100 000丙材料 101 000 (2)登记“材料采购”总分类账。材料采购40 000200100 000130 0001 20053 000271 400本期发生额 324 400本期发生额 271 400期末余额 53 0003.产品生产业务的相关会计分录。(1)借:制造费用 800贷:库存现金 800(2)借:应付职工薪酬 1 500贷:银行存款 1 500(3)借:制造费用 2 400贷:原材料 2 400(4)借:生产成本A 产品 150 000B 产品 190 000贷:原材料 340 000 (5)借:制造费用 500贷:银行存款 50
16、0(6)借:制造费用 16 000贷:银行存款 16 000 (7)借:制造费用 1 300贷:银行存款 1 300(8)借:库存现金 121 600贷:银行存款 121 600(9)借:应付职工薪酬 121 600贷:库存现金 121 600 (10)借:生产成本A 产品 60 000B 产品 40 000制造费用 21 600贷:应付职工薪酬 121 600(11) 借:制造费用 17 000贷:累计折旧 17 000(12) 借:制造费用 2 000贷:原材料 2 000（13）借制造费用贷（1）800（13）61 600（3）2 400（5）500（6）16 000（7）1 300（1
17、0）21 600（11）17 000（12）2 000本期发生额61 600本期发生额61 600分配制造费用:分配率= 61 600/3 000+2 000=12.32A 产品应分配制造费用=3 00012.32=36 960(元)B 产品应分配制造费用=61 600-36 960=24 640(元)借:生产成本A 产品 36 960B 产品 24 640贷:制造费用 61 600（14）借生产成本A 产品贷（4）150 000（10）60 000（13）36 960本期发生额 246 960（14） 246 960本期发生额 246 960借:库存商品A 产品 246 960贷:生产成本A
18、 产品 246 9604.(1)产品销售业务的相关会计分录。借:银行存款 95 000贷:应收账款 95 000借:销售费用 1 300贷:库存现金 1 300借:应收账款 353 500贷:主营业务收入 300 000应交税费应交增值税(销项税额) 51 000银行存款 2 500借:营业税金及附加 3 800贷:应交税费应交城建税 3 800借:销售费用 14 000贷:原材料 14 000借:应收票据 234 000贷:主营业务收入 200 000应交税费应交增值税(销项税额) 34 000借:银行存款 70 000贷:应收票据 70 000借:银行存款 117 000贷:主营业务收入
19、100 000应交税费应交增值税(销项税额) 17 000借:主营业务成本 320 000贷:库存商品 320 000借:销售费用 1 700贷:累计折旧 1 700（11）借:销售费用 1 710贷:应付职工薪酬 1 710（12）借:销售费用 950贷:库存现金 9505.财务成果业务的相关会计分录。(1)借:管理费用 1 600库存现金 400贷:其他应收款 2 000(2)借:应交税费 124 000贷:银行存款 124 000(3)借:管理费用 400贷:库存现金 400(4)借:财务费用 35 000贷:应付利息 35 000(5)借:销售费用 20 000贷:银行存款 20 00
20、0(6)借:银行存款 50000贷:营业外收入 50000(7)借:营业外支出 30 000贷:银行存款 30 000(8)借:营业税金及附加 3 400贷:应交税费应交城建税 3 400(9)借:银行存款 468 000贷:主营业务收入 400 000应交税费应交增值税(销项税额) 68 000 (10)借：生产成本甲产品 180 000制造费用 32 800管理费用 50 000贷：应付职工薪酬 262 800 (11) 借:库存现金 262 800贷:银行存款 262 800借：应付职工薪酬 262 800贷：库存现金 262 800(12) 借：银行存款 59 500贷：应收账款久安工
21、厂 59 500（13）借：应付账款金星工厂 2 000大明工厂 15 000贷:银行存款 17 000(14)借：应收账款长安工厂 234 000贷：主营业务收入 200 000应交税费应交增值税(销项税额) 34 000（15）借：制造费用 18 000管理费用 2 000贷:银行存款 20 000（16）借：制造费用 600贷:库存现金 600（17）借：管理费用 800贷:库存现金 800（18）借:主营业务成本 430 000贷:库存商品 430 000(19)借:主营业务收入 600 000营业外收入 50 000贷:本年利润 650 000 (20)借:本年利润 573 00贷:
22、管理费用 54 800财务费用 35 000销售费用 20 000营业外支出 30 000营业税金及附加 3 400主营业务成本 430 000(21)利润总额=650 000-573 200=76 800(元)应交所得税=76 80025%=19 200(元)借:所得税费用 19 200贷:应交税费应交所得税 19 200(22)借:本年利润 19 200贷:所得税费用 19 200(23)本月净利润=76 800-19 200=57 600(元)借:利润分配提取盈余公积 5 760贷:盈余公积 5 760(24)借:利润分配 50 000贷:应付股利 50 000(25)借:应付股利 28
23、0 000贷:银行存款 280 000第五章练习题参考答案1.账户分类如下表所示。账户类别资产类账户银行存款库存现金固定资产工程物资库存商品负债类账户所有者权益类账户成本类账户损益类账户盘存账户资本账户预收账款应付账款应交税费应付职工薪酬其他应付款长期借款应付票据实收资本盈余公积结算账户应收账款其他应收款调整账户集合分配账户成本计算账户坏账准备在建工程材料采购制造费用生产成本所得税费用财务费用主营业务成本主营业务收入营业外支出管理费用营业税金及附加投资收益期间汇转账户财务成果计算账户本年利润2.(1)该公司本期计提的固定资产折旧额为： 2 880 000-2 500 000=380 000（元
24、）(2) 固定资产原值=380 000/5%=7 600 000（元）期末固定资产净值=7 600 000-2 880 000=4 720 000 元)（3）“累计折旧”账户是“固定资产”账户的备抵调整账户。第六章练习题参考答案第六章练习题参考答案1.编制凭证。(1)借:材料采购A 材料 5 000应交税费应交增值税(进项税额) 850贷:应付账款光明股份公司 5 850转字 1 号(2)借:应交税费应交增值税(已交税款) 4 000贷:银行存款 4 000银付 1 号(3)借:其他应收款张明 200贷:库存现金 200现付 1 号(4)借:库存现金 500贷:银行存款 500银付 2 号(5
25、)借:管理费用 150贷:库存现金 150现付 2 号(6)借:应付职工薪酬 600贷:库存现金 600现付 3 号(7)借:银行存款 50 000贷:短期借款 50 000银收 1 号(8)借:生产成本甲产品 45 000制造费用 1 000贷:原材料A 材料 45 000C 材料 1 000转字 2 号(9)借:应付账款益民公司 20 000贷:银行存款 20 000银付 3 号(10)借:应收账款嘉丰公司 40 950贷:主营业务收入 35 000应交税费应交增值税(销项税额) 5 950转字 3 号(11)借:固定资产生产经营用 30 000应交税费应交增值税(进项税额)5 100贷:
26、银行存款 35 100银付 4 号(12)借:管理费用电话费 800贷:银行存款 800银付 5 号(13)借:银行存款 122 850贷:主营业务收入 105 000应交税费应交增值税(销项税额) 17 850银收 2 号(14)借:库存现金 40 000贷:银行存款 40 000银付 6 号(15)借:应付职工薪酬 40 000贷:库存现金 40 000现付 4 号(16)借:库存现金 50贷:其他应收款赵鑫 50现收 1 号借:管理费用 450贷:其他应收款赵鑫 450转字 4 号(17)借:材料采购A 材料 15 000应交税费应交增值税(进项税额) 2 550贷:银行存款 17 55
27、0银付 7 号 (18)借:应付账款光明公司 5 580贷:银行存款 5 580银付 8 号(19)借:应收账款海达公司 40 950贷:主营业务收入 35 000应交税费应交增值税(销项税额) 5 950转字 5 号(20)借:银行存款 40 950贷:应收账款嘉丰公司 40 950银收 3 号(21)借:生产成本 甲产品 34 200制造费用 3 420管理费用 7 980贷:应付职工薪酬 45 600转字 6 号(22) 借:原材料A 材料 20 000贷:材料采购A 材料 20 000转字 7 号(23)借:制造费用 12 000管理费用 3 000贷:累计折旧 15 000转字 8
28、号(24)借:生产成本甲产品 4 500制造费用 400管理费用 800贷:应付账款 5 700转字 9 号(25)借:财务费用 1 000贷:银行存款 1 000银付 9 号 (26)借:制造费用 400贷:库存现金 400现付 5 号(27) 借: 生产成本甲产品 17 220贷: 制造费用 17 220转字 10 号 (28)借:库存商品甲产品 100 920贷:生产成本甲产品 100 920转字 11 号(29)借:主营业务成本 105 125贷:库存商品甲产品 105 125转字 12 号(30)借:主营业务收入 175 000贷:本年利润 175 000转字 13 号借: 本年利润
29、 119 305贷: 主营业务成本 105 125管理费用 13 180财务费用 1 000转字 14 号本期利润总额为:175 000-119 305=55 695(元)(31)本期应交所得税为：55 695*25%=13 923.75借:所得税费用 13 923.75贷:应交税费应交所得税 13 923.75转字 15 号借:本年利润 13 923.75贷: 所得税费用 13 923.75转字 16 号 (32) 本期净利润（税后利润）为：55 695-13 923.75=41 771.25借:利润分配提取盈余公积 4 177.13贷:盈余公积法定盈余公积 4 177.13转字 17 号(
30、33)借:利润分配向投资者分配 15 000贷:应付股利 15 000转字 18 号2.(略)。第七章练习题参考答案第七章练习题参考答案1.(1)相关会计分录。借:其他应收款李民 1 000贷:库存现金 1 000现付 1 号借:库存现金 2 000贷:银行存款 2 000银付 1 号借:应交税费 8 000贷:银行存款 8 000银付 2 号借:库存现金 98 000贷:银行存款 98 000银付 3 号借:应付职工薪酬 98 000贷:库存现金 98 000现付 2 号借:库存现金 100管理费用 900贷:其他应收款李民 1 000现收 1 号借:其他应收款张国栋 5 000贷:银行存款
31、 5000银付 4 号借:应付账款久安工厂 25 000贷:银行存款 25 000银付 5 号借:短期借款 80 000应付利息 2 500贷:银行存款 82 500银付 6 号借:应付职工薪酬 800贷:库存现金 800现付 3 号（11）借:销售费用 3 000贷:银行存款 3 000银付 7 号（12）借:管理费用办公费 300贷:库存现金 300现付 4 号（13）借:管理费用 4 800库存现金 200贷:其他应收款张群 5 000现收 2 号（14）借:管理费用 400贷:银行存款 400银付 8 号（15）借:制造费用 1 000管理费用 800贷:银行存款 1 800银付 9
32、号（16）借:银行存款 50 000贷:应收账款长城公司 50 000银收 1 号（17）借:银行存款 80 000贷:短期借款 80 000银收 2 号 (2)登记现金日记账和银行存款日记账并计算本月发生额及余额。见表 71 和表 72。表 71库存现金日记账年月日8凭证字现付银付银付现付现收现付现付现收号11321342摘要月初余额略本月发生额及余额对方科目其他应收款银行存款银行存款应付职工薪酬其他应收款应付职工薪酬管理费用其他应收款借方 2000 98000 100 200100300贷方1000 98000800300 100100余额1800800 2800100800 2800 2
33、900 2100 1800 2000 200011366816252730表 72银行存款日记账年月日81356凭证字银付银付银付号12345678912摘要月初余额略略略略略略略略略略略本月发生额及余额对方科目库存现金应交税费库存现金其他应收款应付账款短期借款应付利息销售费用管理费用制造费用管理费用应收账款短期借款支票种类号数借方5000080000 130000贷方20008000980005000250008250030004001800225700余额25800025600024800015000014500012000037500 34500 34100 32300 82300162
34、30016230010银付12银付15银付20银付28银付30银付30银收30银收302.(1)用红字更正法。借:材料采购 300贷:银行存款 300根据上述分录登记账簿,然后再编制如下分录,并登记账簿。借:销售费用 300贷:银行存款 300 (2)用红字更正法。借:财务费用 5 000贷:银行存款 5 000根据上述分录登记账簿,然后再编制如下分录,并登记账簿。借:应付利息 500贷:银行存款 500(3)用红字更正法:将多记的用红字冲去,编制如下分录,并登记账簿。借:管理费用 108 000贷:银行存款 108 000(4)用补充登记法:用蓝黑水笔编制如下分录,并登记账簿。借:销售费用
35、3 600贷:银行存款 3 600(5)用划线更正法,将“应交税费”原来的 8 400 用红线划去,在其上方用蓝黑水笔登记 4 800,并由更改人签名。3.(1)相关会计分录。借:原材料甲材料 9 600乙材料 10 000贷:银行存款 19 600借:生产成本产品 22 200制造费用 4 000管理费用 5 000贷:原材料甲材料 11 200乙材料 20 000 (2)开设并登记原材料总账和明细分类账户。期初余额36500(1)19 600(2)31 200第八章练习题参考答案第八章练习题参考答案1.编制银行存款余额调节表如下表所示。银行存款余额调节表 20年 8 月 31 日单位:元项
36、目银行对账单余额加:收到销货款转账支票减:开出库存现金支票 06253 号开出转账支票 06254 号调节后余额金额53 59630 0001 00012 00070 596项目银行存款日记账余额加:结算存款利息代收外地汇来货款减:银行为公司代付水电费调节后余额金额52 8001 35620 0003 56070 596原材料原材料甲材料原材料乙材料期初余额23500(1)10 000(2)20 000期初余额13000(1)9 600(2)11 2002.（不考虑相关税费）(1)借:原材料 1 200贷:待处理财产损溢 1 200(2)借:待处理财产损溢 20 000贷:原材料 20 000
37、 (3)借:固定资产 48 000贷:以前年度损益调整 48 000(4)借:待处理财产损溢 7 000累计折旧 1 8000贷:固定资产 25 000(5)借:待处理财产损溢 1 200贷:管理费用 1 200借:营业外支出 15 000其他应收款李明 4 000管理费用 1 000贷:待处理财产损溢 20 000(6)借:营业外支出 7 000贷:待处理财产损溢 7 000 (7)借:资产减值损失 5 000贷:应收账款 5 000(8)借:应付账款 2 000第九章练习题参考答案第九章练习题参考答案1.相关会计分录。(1)借:银行存款 93 600贷:主营业务收入 80 000应交税费应
38、交增值税(销项税额) 13 600(2)借:应收账款 52 650贷:主营业务收入 45 000应交税费应交增值税(销项税额) 7 650(3)借:主营业务成本 101 400贷:库存商品甲产品 65 400乙产品 36 000贷:营业外收入 2 000(4)借:销售费用 1 520贷:银行存款 1 520(5)借:营业税金及附加 8 750贷:应交税费应交城建税 8 750(6)借:库存现金 50管理费用 350贷:其他应收款王东 400(7)借:管理费用 1 000贷:库存现金 1 000(8)借:银行存款 45 000贷:应收账款红星厂 45 000(9)借:银行存款 6 020贷:营业
39、外收入 6 020(10)借:财务费用 2 400贷:应付利息 2 400(11)借:管理费用 1 700贷:银行存款 1 700 (12)借:主营业务收入 125 000营业外收入 6 020贷:本年利润 131 020 (13)借:本年利润 117 120贷:主营业务成本 101 400销售费用 1 520营业税金及附加 8 750管理费用 3 050财务费用 2 400(14)借:所得税费用 3 475贷:应交税费应交所得税 3 475借:本年利润 3 475贷: 所得税费用 3 475(15)借:应交税费应交城建税 8 750应交所得税 3 475贷:银行存款 12 225编制试算平衡
40、表如下表所示：总分类账户本期发生额及余额试算平衡表 XXXX年 8 月 31 日单位：元期初余额本期发生额期末余额账户名称借方贷方借方贷方借方贷方库存现金50.001 000.00银行存款144 620.0015 445.00应收账款52 650.0045 000.00其他应收款400.00库存商品101 400.00应交税费12 225.0033 475.00应付利息2 400.00本年利润120 595.00131 020.00销售费用1 520.001 520.00管理费用3 050.003 050.00财务费用2 400.002 400.00主营业务成本101 400.00101 40
41、0.00营业税金及附加8 750.008 750.00所得税费用3 475.003 475.00主营业务收入125 000.00125 000.00营业外收入6 020.006 020.00合计581 755.00581 755.00编制利润表如下表所示：利润表编制单位:年 8 月单位:元项目一、营业收入减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用二 、营业利润(亏损以“-”号填列)加:营业外收入减:营业外支出三、利润总额(亏损以“-”号填列)减:所得税费用四、净利润(亏损以“-”号填列)五、每股收益(一)基本每股收益(二)稀释每股收益本期金额125 000101 4008 7501 5
42、203 0502 4007 8806 02013 9003 47510 425上期金额(略)2.(1)资产负债表上“应收账款”项目的净额为 64 500 元。(2)资产负债表上“存货”项目的数额为 213 000 元。(3)资产负债表上“未分配利润”项目的数额为 37 500 元。第十章练习题参考答案第十章练习题参考答案1.相关会计分录。(1)借:材料采购甲材料 25 840应交税费应交增值税(进项税额) 4 392.8贷:银行存款 30 232.8(2)借:材料采购甲材料 160贷:库存现金 160(3)借:原材料甲材料 26 000贷:材料采购甲材料 26 000(4)借:应交税费 15
43、200贷:银行存款 15 200(5)借:短期借款 30 000贷:银行存款 30 000(6)借:银行存款 112 320贷:应收账款二厂 42 120四厂 70 200(7)借:制造费用 100贷:库存现金 100(8)借:生产成本A 产品 16 000B 产品 30 000贷:原材料乙材料 46 000(9)借:固定资产 70 000应交税费应交增值税(进项税额)11 900贷:银行存款 81 900(10)借:应收账款二厂 63 180贷:主营业务收入 54 000应交税费应交增值税(销项税额) 9 180 (11)借:应收账款四厂 46 800贷:主营业务收入 40 000应交税费应
44、交增值税(进项税额) 6 800(12)借:生产成本A 产品 13 000贷:原材料甲材料 13 000(13)借:制造费用 328贷:银行存款 328(14)借:销售费用 80贷:库存现金 80(15)借:材料采购丁材料 2 400应交税费应交增值税(进项税额 ) 408贷:银行存款 2 808借:原材料丁材料 2 400贷:材料采购丁材料 2 400(16)借:制造费用 960贷:原材料丁材料 960(17)借:材料采购乙材料 19 760应交税费应交增值税(进项税额) 3 359.20贷:银行存款 23 119.20(18)借:材料采购乙材料 240贷:银行存款 240(19)借:原材料
45、乙材料 20 000贷:材料采购乙材料 20 000(20)借:生产成本B 产品 26 000贷:原材料甲材料 26 000(21)借:材料采购丙材料 11 820应交税费应交增值税(进项税额) 2 009.4贷:应付账款五厂 13 829.4(22)借:应付账款五厂 13 829.4贷:银行存款 13 829.4借:原材料丙材料 11 820贷:材料采购丙材料 11 820(23)借:库存现金 1 000贷:银行存款 1 000(24)借:管理费用 330贷:银行存款 330 (25)借:银行存款 42 120贷:主营业务收入 36 000应交税费应交增值税(销项税额) 6 120(26)借
46、:销售费用 40贷:库存现金 40(27)借:银行存款 63 180贷:应收账款二厂 63 180(28)借:银行存款 46 800贷:应收账款四厂 46 800(29)借:材料采购乙材料 29 640应交税费应交增值税(进项税额) 5 038.8贷:银行存款 34 678.8(30)借:原材料乙材料 29 640贷:材料采购乙材料 29 640(31)借:银行存款 70 200贷:主营业务收入B 产品 60 000应交税费应交增值税(销项税额) 10 200(32)借:销售费用 50贷:库存现金 50(33)借:管理费用 60制造费用 84贷:库存现金 144(34)借:生产成本A 产品 2
47、 000B 产品 4 000贷:原材料丙材料 6 000(35)借:制造费用 450贷:银行存款 450(36)借:库存现金 210管理费用 1 290贷:其他应收款陈明 1 500(37)借:库存现金 38 000贷:银行存款 38 000 (38)借:应付职工薪酬 38 000贷:库存现金 38 000(39)借:应收账款二厂 42 120贷:主营业务收入 36 000应交税费应交增值税(销项税额) 6 120(40)借:销售费用 30贷:库存现金 30(41)借:应付职工薪酬 3 120贷:银行存款 3 120(42)借:制造费用 3 978管理费用 792贷:银行存款 4 770(43
48、)借:制造费用 216管理费用 164贷:银行存款 380(44)借:生产成本A 产品 12 800B 产品 14 400制造费用 5 800管理费用 5 000贷:应付职工薪酬 38 000(45)借:制造费用 2 500管理费用 1 280贷:累计折旧 3 780(46)借:管理费用 240贷:库存现金 240(47)借:财务费用 600贷:应付利息 600(48)借:生产成本A 产品 6 784B 产品 7 632贷:制造费用 14 416 (49)借:库存商品A 产品 50 584B 产品 82 032贷:生产成本A 产品 50 584B 产品 82 032(50)借:主营业务成本 1
49、44 236贷:库存商品A 产品 75 876B 产品 68 360(51)借:所得税费用 23 696.64贷:应交税费所得税费用 23 696.64(52)借:利润分配提取盈余公积金 4 811.14贷:盈余公积 4 811.142.编制科目汇总表,如下表所示。科目汇总表年 10 月 131 日第 1 号会计科目库存现金银行存款应收账款原材料材料采购库存商品固定资产累计折旧应付账款应付职工薪酬应交税费应付利息本期发生额借方 39 210334 620152 100 89 860 89 860132 616 70 00013 829.40 41 12042 308.203 78013 829.4038 00062 116.64600贷方38 844280 386.20222 30091 96089 860144 236盈余公积利润分配生产成本制造费用主营业务收入主营业务成本销售费用管理费用所得税费用财务费用短期借款其他应收款合计4811.14 132 616 14 416 144 236 200 9 15623 696.64 600 30 0001 365 255.384 811.14132 61614 416226 0001 5001 365 255.38
