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1、1 月末，企业将期间费用账户借方发生额合计转入本年利润账户借方。2 期末时应将其本期发生额结转入“本年利润”账户借方的是其他业务成本。3 在借贷记账法下，账户的贷方表示所有者权益的增加和资产的减少。4 现金流量表的编制基础是收付实现制。1财产清查：是通过对财产物资、货币资金和往来款项进行实地盘点与核对，以查明其实有数同账面数是否相符的一种专门的会计方法。2持续经营：是指企业会计核算应以持续、正常的生产经营活动为前提，而不考虑其是否将破产清算。3付款凭证：是用来记录现金和银行存款等货币资金付款业务的凭证。4负债：是指企业所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。5复式记账法:是指对发生的每
2、一项经济业务，都以相等的金额，在相互关联的两个或两个以上账户中进行登记的记账方法。6会计分录：就是标明某项经济业务应借、应贷账户及其金额的记录。7会计分期：是指把企业持续不断的生产经营过程，划分为较短的等距会计期间，以便分期结算账目，按期编制会计报表。8会计科目：是对会计对象具体内容进行分类核算的项目。9会计账簿：是按照会计科目开设账户并由具有一定格式的账页所组成，用来序时、分类地记录经济业务的簿籍。10会计主体：是指会计所服务的特定单位。11货币计量：是指会计主体在会计核算过程中以货币作为综合的计量单位， 反映企业的财务状况、经营成果和现金流转。12记账凭证：是由会计人员根据审核无误的原始凭
3、证或汇总原始凭证编制的， 用来确定会计分录，作为登记账簿直接依据的会计凭证。13借贷记账法：是以“借” 、 “贷”作为记账符号，反映各项会计要素增减变动情况的一种记账方法，是各种复式记账法中应用最广泛的一种方法。14利润表：是总括反映企业在一定期间内利润（或亏损）实际形成情况的会计报表。15收款凭证：是用来记录现金和银行存款等货币资金收款业务的凭证。16账户：是对会计要素的具体内容进行连续、分类核算和监督的一种工具。17资产： 是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源， 该资源预期会给企业带来经济利益。18资产负债表：是总括反映企业一定日期全部资产、负债及所有者权益情况的会计报表。1
4、简述财产清查的意义。 （1）保证账实相符，使会计资料真实可靠； （2）改进保管工作，保护财产安全； （3）挖掘财产潜力，改善库存结构； （4）促进遵守财经纪律和结算制度。2简述会计报表的作用。 （1）有助于企业内部经营管理者进行管理； （2）有助于企业外部的利益关系人做出相应的决策； （3） 有助于社会中介机构及国家经济管理部门更好地实行其监督职能。3简述会计报表附注的作用。 （1）提高会计报表信息的可比性； （2）可以增进对报表信息的可理解性； （3）突出会计报表信息的重要性； （4）对会计报表本身未反映的内容进行补充说明。4简述会计核算的方法。设置账户、复式记账、填制凭证、登记账簿、成本计
5、算、财产清查、编制会计报表。5简述记账凭证的基本内容。（1）记账凭证的名称，（2）填制日期和凭证编号，（3）经济业务的内容摘要，（4）会计科目和明细科目，（5）金额，（6）附件张数，（7）会计主管、记账、复核、制单、出纳等签名盖章。账务处理题账务处理题（一）【要求】运用借贷记账法进行账务处理，编制会计分录。【资料】信达公司2003 年12 月发生下列有关经济业务：1财务科王红报销差旅费1200 元，原借 1500 元，余款退回现金。2用银行存款购进办公用品1000 元，其中生产车间领用600 元，行政部门领用400 元。3出售给立达公司 B 产品 2000 件，每件售价 190 元，货款计 3
6、80000 元，其中 3 个月前已预收货款 50%，余款结清，存入银行。(通过“预收账款”账户) 4出售给科达公司 A 产品 1000 件，每件售价 290 元，货款计 290000 元存入银行。5生产 A 产品领用甲材料 350000 元，生产 B 产品领用乙材料 470000 元。6用银行存款支付生产车间设备维修费1800 元。7本月应付工资为 13200 元，其中 A 产品生产工人工资 4000 元，B 产品生产工人工资 6000元，生产车间管理人员工资1800 元，行政管理人员工资1400 元。 8本月应提固定资产折旧费4000 元，其中生产车间 2400 元，行政部门 1600 元。
7、9用银行存款支付金威广告事务所设计费5000 元。10向希望工程捐赠 A 产品 100 件，B 产品 200 件，A 产品每件生产成本 100 元，B 产品每件生产成本 90 元。 11结转本月产品销售成本 280000 元，其中 A 产品 100000 元，B 产品 180000 元。12 年终决算，全年实现利润4000000 元，按税法规定全年应交所得税1386000 元，予以结转。 13 按规定，净利润应提取盈余公积金261400 元，经研究决定给投资人分派红利2300000元，予以结转。 1、借：管理费用 1200库存现金 300贷：其他应收款 15002、借：制造费用 600管理费用
8、 400贷：银行存款 10003、借：银行存款 190000预收账款 190000贷：主营业务收入 3800004、借：银行存款 290000贷：主营业务收入 2900005、借：生产成本 820000贷：原材料甲材料 350000乙材料 4700006、借：制造费用 1800贷：银行存款 18007、借：生产成本A 产品 4000B 产品 6000制造费用 1800管理费用 1400贷：应付职工薪酬 132008、借：制造费用 2400管理费用 1600贷：累计折旧 40009、借：销售费用 5000贷：银行存款 500010、借：营业外支出 28000贷：库存商品A 产品 10000B 产
9、品 1800011、借：主营业务成本 280000贷：库存商品A 产品 100000B 产品 18000012、借：所得税费用 138600贷：应交税费 13860013、借：利润分配 2561400贷：盈余公积 261400应付利润 2300000（二）资料：某公司（一般纳税人）2003 年 12 月发生如下经济业务：（）从银行提取现金 20 000 元，备发工资。（）预收 S 企业交来的预付货款 5 850 元，已存入银行。（）购买甲材料 400 千克，买价 24 000 元；乙材料 600 千克，买价 6 000 元，应交增值税进项税额为 5 100 元，款项尚未支付。（）生产产品领用甲
10、材料实际成本 10 000 元，生产车间一般耗用甲材料实际成本 1 000元。（）用现金 200 元购买车间使用的办公用品。（）用银行存款 3 000 元支付下半年设备保险费，本月摊销500 元。（）按规定的方法预提短期借款利息600 元。（8）分配本月工资22 500 元，其中： A 产品生产工资 15 000 元；车间管理人员工资3 200元；厂部管理人员工资 4 300 元。（9）用银行存款 5 000 元支付产品展览费。（10）销售 B 产品一批，货款为 40 000 元，增值税销项税额为 6 800 元，款项收到并存入银行。（11）用银行存款 117 000 元购入 1 台需要安装设
11、备。（12）向预付货款的 G 企业提供产品一批，货款20 000 元，增值税销项税额为3400 元。（13）提取本月企业管理部门用固定资产折旧2 500 元。（14）开出并承兑商业汇票8 000 元抵付应付账款。（15）按规定提取法定盈余公积金9 000 元。（16）将盈余公积 15000 元转增资本。（17）将“主营业务收入”5 000 元、 “其他业务收入”1 000 元结转入“本年利润”账户。要求：根据以上经济业务编制会计分录。1、借：库存现金 20000贷：银行存款 200002、借：银行存款 5850贷：预收账款 58503、借：在途物资甲材料 24000乙材料 6000应交税费应交
12、增值税（进） 5100贷：应付账款 351004、借：生产成本 10000制造费用 1000贷：原材料 110005、借：制造费用 200贷：库存现金 2006、借：预付账款 3000贷：银行存款 3000借：管理费用 500贷：预付账款 5007、借：财务费用 600贷：应付利息 6008、借：生产成本A 产品 15 000制造费用 3200管理费用 4300贷：应付职工薪酬 225009、借：销售费用 5000贷：银行存款 500010、借：银行存款 46800贷：主营业务收入 40000应交税费应交增值税（销） 680011、借：在建工程 117000贷：银行存款 1170012、借：预
13、收账款 23400贷：主营业务收入 20000应交税费应交增值税（销） 340013、借：管理费用 2500贷：累计折旧 250014、借：应付账款 8 000贷：应付票据 8 00015、借：利润分配 9000贷：盈余公积 900016、借：盈余公积 15000贷：实收资本 1500017、借：主营业务收入 5 000其他业务收入 1000贷：本年利润 6000（三）根据以下经济业务，编制会计分录，需要计算的，请写出计算过程。1、企业收到国家投资 250000 元，款项存入银行。2、企业收到某公司作为投资投入的新设备一台，该设备所确认的价值为48000 元。3、企业从银行取得借款50000
14、元，期限为3 个月，年利率为8%，利息每季结算一次，所得借款存入银行。4、向公司购进甲材料一批，货款40000 元，增值税 6800 元，公司代垫运杂费1000 元，材料已验收入库，货款及代垫运杂费尚未支付。5、向公司销售丁产品一批，价款200000 元，增值税 34000 元，款项尚未收到。6、以银行存款支付广告费6800 元，车间水电费 2800 元，罚款支出 2000 元。7、向银行取得短期借款30000 元。8、收到投资人投入的机器一台，价值240000 元。9、收到甲公司前欠货款140000 元，存入银行。10、偿还已到期的短期借款本息106000 元，其中本金 100000 元，利
15、息 6000 元（已预提） 。11、购入设备一台，以银行存款支付买价35800 元，运杂费 2730 元，设备已交付使用。12、以银行存款预付下年度财产保险费3600 元。13、以银行存款预付某公司购货款7500 元。14、行政管理部门以现金购买办公用品一批，价值280 元。15、应付本月电费 24000 元，其中生产 A 产品耗用 16000 元，车间一般耗用 3000 元，行政管理部门耗用 5000 元。16、职工李平出差预借差旅费2000 元，以现金支付。17、仓库发出原材料一批， 共 40000 元，其中生产 A 产品领用 30000 元，车间一般耗用 3000元，管理部门耗用 700
16、0 元。18、月末， 计算本月应付工资 60000 元，其中生产 A 产品工人的工资为 40000 元，车间管理人员工资为 12000 元，厂部管理人员的工资为8000 元。19、以银行存款支付本季短期借款利息3900 元（已预提） 。20、本月生产 A 产品直接工资费用 3500 元，生产 B 产品直接工资费用 2500 元，共发生制造费用 9000 元，按两种产品的直接工资费用比例分配制造费用。要求写出计算的步骤和会计分录。21、本月完工入库 A 产品 100 件，单位成本 35 元，总成本 3500 元，转账。22、销售 A 产品 100 件，货款 80000 元，增值税 13600 元
17、，款项尚未收到。23、结转本月已销产品成本35000 元。24、计算本月应交的销售税金及附加650 元。25、接受其它单位货币资金投资300000 元，存入银行。26、计算结转本月应付职工工资：生产工人工资10470 元，车间管理人员工资 3825 元，企业管理人员工资 4200 元。27、按工资总额的 14%计提职工福利费。28、本月计提固定资产折旧9390 元，其中车间计提 6800 元，厂部计提 2590 元。29、预提本月短期借款利息350 元。30、以银行存款支付丙公司货款15000 元。31、月末，计算本期应交所得税1650 元。32、计算本年应缴所得税85000 元。33、按税后
18、利润 10%提取盈余公积 28000 元。34、结转本月主营业务收入 180000 元，其他业务收入 40000 元，营业外收入 20000 元，计算本期损益。35、结算本月主营业务成本120000 元，销售费用7000 元，其他业务成本 30000 元，营业外支出 8000 元，管理费用 l0000 元，计算本期损益。1、借：银行存款 250000贷：实收资本 2500002、借：固定资产 48000贷：实收资本 480003、借：银行存款 50000贷：短期借款 500004、借：在途物资 41000应交税费应交增值税（进） 6800贷：应付账款 47800借：原材料 41000贷：在途物
19、资 410005、借：应收账款 234000贷：主营业务收入 200000应交税费应交增值税（销） 340006、借：销售费用 6800制造费用 2800营业外支出 2000贷：银行存款 116007、借：银行存款 30000贷：短期借款 300008、借：固定资产 240000贷：实收资本 2400009、借：银行存款 140000贷：应收账款 14000010、借：短期借款 100000应付利息 6000贷：银行存款 10600011、借：固定资产 38530贷：银行存款 3853012、借：预付账款 3600贷：银行存款 360013、借：预付账款 7500贷：银行存款 750014、借
20、：管理费用 280贷：库存现金 28015、借：生产成本A 产品 16000制造费用 3000管理费用 5000贷：应付账款 2400016、借：其他应收款 2000贷：库存现金 200017、借：生产成本A 产品 30000制造费用 3000管理费用 7000贷：原材料 4000018、借：生产成本A 产品 40000制造费用 12000管理费用 8000贷：应付职工薪酬 6000019、借：应付利息 3900贷：银行存款 390020、借：生产成本A 产品 5250B 产品 3750贷：制造费用 900021、借：库存商品 3500贷：生产成本 350022、借：应收账款 93600贷：主
21、营业务收入 80000应交税费应交增值税（销） 1360023、借：主营业务成本 35000贷：库存商品 3500024、借：营业税金及附加 650贷：应交税费 65025、借：银行存款 300000贷：实收资本 30000026、借：生产成本A 产品 10470制造费用 3825管理费用 4200贷：应付职工薪酬 1849527、借：生产成本A 产品 1465.8制造费用 535.5管理费用 588贷：应付职工薪酬 2589.328、借：制造费用 6800管理费用 2590贷：累计折旧 939029、借：财务费用 350贷：应付利息 35030、借：应付账款 15000贷：银行存款 1500031、借：所得税费用 1650贷：应交税费 165032、借：所得税费用 85000贷：应交税费 8500033、借：利润分配 28000贷：盈余公积 2800034、借：主营业务收入 180000其他业务收入 40000营业外收入 20000贷：本年利润 24000035、借：本年利润 175000贷：主营业务成本 120000销售费用 7000其他业务成本 30000营业外支出 8000管理费用 l0000
