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1、第五章第五章 项目的成本管理项目的成本管理渠息但劲懂啊瞧邱插享铲讲案樊精梧栖清唯蓬慰源桑展缎撵名逸寿绑斩师第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理成本管理的基本概念成本管理的基本概念5.1PMBOK的成本管理过程的成本管理过程5.2 项目资源计划的确定项目资源计划的确定5.3项目成本估算与预算项目成本估算与预算5.4 项目成本控制项目成本控制5.5 使用软件管理项目成本使用软件管理项目成本5.6 软件项目成本管理案例分析软件项目成本管理案例分析5.7 第五章第五章纠咙旭楚伏卞爆劈荐醉躯焚晰脖策佑署呀躯陆酪妊援纫菠脾弘虑讹格削昭第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理项目的成本可控吗？项目的成本
2、可控吗？p项目的成本控制实在太难，按项目预算几乎是不可能的。项目的成本控制实在太难，按项目预算几乎是不可能的。p不可能的理由是：不可能的理由是：p需求不确定，因此，项目工期不确定、费用无法控制；需求不确定，因此，项目工期不确定、费用无法控制；p项目采用的技术先进，技术风险很大，因此，费用无法控制；项目采用的技术先进，技术风险很大，因此，费用无法控制；p软件开发是一个个人行为，因此，人员的积极性、工作效率、配合情软件开发是一个个人行为，因此，人员的积极性、工作效率、配合情况等，不像其他行业的项目那样，可以准确地预测。因此，工作效率无况等，不像其他行业的项目那样，可以准确地预测。因此，工作效率无法
3、确定；法确定；p项目具有独特性，没有历史资料可以借鉴。因此，成本估算带有很大项目具有独特性，没有历史资料可以借鉴。因此，成本估算带有很大的盲目性。等等。的盲目性。等等。p20042004年，我们的南京地区项目管理成熟度调查年，我们的南京地区项目管理成熟度调查表明：表明：p是否把成本控制作为一项考核指标，项目成本是否成为项目管理的一是否把成本控制作为一项考核指标，项目成本是否成为项目管理的一个最主要的目标个最主要的目标p项目经理是否有成本的控制权和激励权项目经理是否有成本的控制权和激励权p项目的成本控制是否与企业的成本管理的衔接配套项目的成本控制是否与企业的成本管理的衔接配套p费用控制权是项目经
4、理实质拥有目标管理责任权的标志，费用控制权是项目经理实质拥有目标管理责任权的标志，成为度量企业项目管理水平和成熟度的最重要尺度成为度量企业项目管理水平和成熟度的最重要尺度嘎领捐饲兴霍耸蛀形讯滔却蛀锦戏曲锋任贫茸腋沏影宏嘱念费卞头雅狸芍第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理 5.1 项目项目成本管理的基本概念成本管理的基本概念男常各起碉释沈璃急趟梳黄把叮篮桶享肃译曹碱印惭麻拾伦札扬贯扁我硫第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理项目的成本考核因素项目的成本考核因素成本按成本按产生和存在生和存在的不同的不同形式可分成固定成本；可形式可分成固定成本；可变成本；成本；半半变动成本；直接成本；成本；直
5、接成本；间接成本和接成本和总成本（又称成本（又称为全寿全寿命期成本）。命期成本）。 与项目有关的成本与项目有关的成本（1 1）直接材料成本：）直接材料成本：（2 2）直接劳动力成本：）直接劳动力成本：（3 3）项目的实施费用成本：）项目的实施费用成本：（4 4）其他直接成本：）其他直接成本：（5 5）间接成本（分摊成本）：）间接成本（分摊成本）：项目经理应该关注的是项目的直接可控成本项目经理应该关注的是项目的直接可控成本依贴烟控痈刻睁茧陶镇剃芜腆屠康锭叁艺驴治镍征抵项咋笋谚穴皮国苔高第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理项目的总成本项目的总成本 全寿命周期成本是指：全寿命周期成本是指：在系统
6、或产品的整个使用寿命期内，获得在系统或产品的整个使用寿命期内，获得（设计、生产、安装、测试（设计、生产、安装、测试 等等）、运营与维护及寿命期结束时等等）、运营与维护及寿命期结束时对产品的处置所发生的全部成本。对产品的处置所发生的全部成本。 选答题：全寿命期成本计算中的四种成本是：选答题：全寿命期成本计算中的四种成本是： A A、 运作成本运作成本/维护成本、废弃成本、直接成本、可变成本维护成本、废弃成本、直接成本、可变成本 B B、 间接成本、辅助成本、开发成本、生产成本间接成本、辅助成本、开发成本、生产成本 C C、 运作成本运作成本/维护成本、开发成本和生产成本维护成本、开发成本和生产成
7、本 D D、 间接成本、辅助成本、可变成本和直接成本间接成本、辅助成本、可变成本和直接成本 这个题主要考生命周期概念这个题主要考生命周期概念，应包括开发、生产、运作、维护这应包括开发、生产、运作、维护这些时间轴上的不同阶段。而直接些时间轴上的不同阶段。而直接/ /间接（辅助）、固定间接（辅助）、固定/ /可变等概可变等概念是财务会计科目设置的问题，与系统的时间维度不相干。念是财务会计科目设置的问题，与系统的时间维度不相干。 所以，应该选所以，应该选C：运作成本运作成本/维护成本、开发成本和生产成本维护成本、开发成本和生产成本尘养茬侥人倦佯漠橱揽啪柜甸灼楚翁袒杨万伪途鼓昆逛末异鼠店除匣熙慧第五章
8、项目的成本管理第五章项目的成本管理项目成本的界定项目成本的界定p原则：原则：p总额控制总额控制p指标分解指标分解 p动态调节动态调节p明确目标，分清管理责任：明确目标，分清管理责任：p项目的实施成本项目的实施成本 p项目采购成本项目采购成本p销售费用分摊销售费用分摊 p管理成本分摊管理成本分摊 p公司成本分摊公司成本分摊p项目实施成本范围界定：项目实施成本范围界定：p项目的项目的考核期考核期的界定：的界定：项目的开始与目的开始与结束束p项目项目人员人员的界定：项目组人员编制预算的界定：项目组人员编制预算p项目考核费用科目和预算单位标准的界定：项目考核费用科目和预算单位标准的界定： p工资成本：
9、工资成本： p差旅费用：差旅费用：p通讯费用：通讯费用： p其他直接费用：其他直接费用：虚肥儿碉譬教脚欧叫概贴宴迭龄荤摇狞刃毯池器怎证库税人络镇帐急那蓬第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理简单成本管理概念简单成本管理概念投资回报期的计算：投资回报期的计算：例例题：你正在：你正在为公司公司计划承担的划承担的项目做目做现金流量分析。金流量分析。项目的目的费用是用是$525000，预期第一年的期第一年的现金回流金回流为$125000，第二年每季度的，第二年每季度的现金回金回流流为$75000，之后每季度的，之后每季度的现金回流金回流为$100000，问：该项目的投目的投资回回报期是多期是多长？A
10、、16个月个月 B、27个月个月 C、32个月个月 D、28个月个月分析：分析：年度年度第一年第一年第二年第二年第三年第三年Q1第三年第三年Q2第三年第三年Q3当期当期现金投入金投入$525000当期当期现金回流金回流$125000$75000*4=$300000$100000$100000$100000累累计净现金流量金流量-$400000-$1000000$100000回回报期期计算算28个月个月缩吃扳赖抖堑拆陋藕浴袋酗鼎顽澄李臂搜肘添兽扇祸潭裴挝坠娩掣利粥掂第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理5.2 PMBOK的成本管理过程的成本管理过程斥坦源予训傻榜锑貌剿它槽杯潞祭态叠呻摧毕洗汲符
11、谢乞剩唁撰瑟硅污列第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理5.2.1 资源计划资源计划5.2.2 费用估计费用估计5.2.3 成本预算成本预算5.2.4 成本控制成本控制 5.2 PMBOK的成本管理过程的成本管理过程澄田疯费穿碉泻较迸靖携弘逐敛蚊谊俊宰休泅著妙癣丙接誓恫铲滚依饥捂第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理 PMBOK的的资资源源计计划划制制订订过过程程，涉涉及及到到在在项项目目的的实实施施过过程程中中，项项目目需需要要什什么么样样的的资资源源（人人、设设备备、材材料料）以以及及什什么么时时候候和和需需要要多多少少资资源源，因因此此，资资源源计计划划过过程程的的核核心心，是提出资
12、源需求。是提出资源需求。 此此时时， PMBOK并并不不要要求求考考虑虑资资源源的的来来源源、成成本本和和获获得得的的可可能能性性等等其其他他因因素素。这这是是资资源计划阶段的特点。源计划阶段的特点。5.2.1 资源计划资源计划箍致膝抹鳞鸯摈烯清艾登盆版坪瞩钞卡售长赞捎帮援眩实顷咳祟铣渐梅涤第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理资源计划过程的输入资源计划过程的输入 p工作分解结构工作分解结构WBSp项目工作进度计划项目工作进度计划p历历史史信信息息：历历史史信信息息纪纪录录了了先先前前类类似似工工作作使使用用资资源源的的需需求情况，这些资料一般是可以获得的。求情况，这些资料一般是可以获得的。
13、p范范围围陈陈述述：范范围围陈陈述述包包括括了了项项目目工工作作的的说说明明和和项项目目目目标标，这些应该在项目资源计划的编制过程中加以特别考虑。这些应该在项目资源计划的编制过程中加以特别考虑。p资资源源安安排排描描述述：可可能能获获得得什什么么样样质质量量的的资资源源是是项项目目资资源源计计划划所所必必须须掌掌握握的的，特特别别的的数数量量描描述述和和资资源源水水平平对对于于资资源安排利用效果是特别重要的。源安排利用效果是特别重要的。p组组织织策策略略：在在资资源源计计划划的的过过程程中中，还还必必须须考考虑虑组组织织的的政政策：人事政策、所提供设备是租赁还是购买等策略。策：人事政策、所提供
14、设备是租赁还是购买等策略。 赔历罕霸忻觅裤洋佑慑冀望筐阳舔肚牢坏腕瓮弗郑摘璃教碟绕狗仗乔江样第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理资源计划过程的技术与方法资源计划过程的技术与方法 项项目目经经理理在在提提出出资资源源需需求求、项项目目管管理理办办公公室室在在审审批批资资源源需需求求的时候，常采用的方法是：的时候，常采用的方法是：p专家判断专家判断：p专专家家判判断断对对于于资资源源计计划划的的制制定定是是最最为为常常用用的的，专专家家可可以以是是任任何何具具有有特殊知识或经过特别培训的组织和个人，主要包括：特殊知识或经过特别培训的组织和个人，主要包括：p组组织织的的其其他他职职能能部部门门；
15、公公司司的的专专门门技技术术委委员员会会；外外部部的的顾顾问问等；等；p选选择择确确认认：通通过过制制定定多多种种资资源源安安排排计计划划，由由专专家家选选择择，最最常常用用的是头脑风暴法。的是头脑风暴法。p数学模型数学模型：如网络计划中的资源分配、资源均衡模型等。：如网络计划中的资源分配、资源均衡模型等。资源计划资源计划的工具的工具资源矩阵资源矩阵阀孵累耽萎殴戒盎篱欧痰息害汉悸胆发洋杂输棘诽尹佣良爸琴更罕陕爵糖第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理资源计划的工具资源计划的工具资源数据表资源数据表时间时间 （周）（周）注注: 资源数据表中的数值是指工作的人周资源数据表中的数值是指工作的人周八
16、部赢掘错召崩祷顶选街秘向孺咏旧篱氯灾郊援玛受狰泵方层彩痔泞跑猪第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理资源计划的工具资源计划的工具资源甘特图资源甘特图方法学家明确需要设计课程评价设计测试课程课程专家明确需要定义要求设计课程评价设计开发科学课程开发数学课程测试课程印刷分销评估员评价设计测试课程科学专家设计课程开发科学课程数学专家设计课程开发数学课程印刷设备印刷分销计算机主机测试课程1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 时间(周)列饭渝矩逃吵粹园锗桃揣俱挞了笨图忿桨吝步字茄闰胶怕瞅允四滴岂祸拍第五章项目的
17、成本管理第五章项目的成本管理人力资源负荷图（计划）人力资源负荷图（计划）想疤捐毯惹叛民仇吮葬后炬蛀丙闯癌贝皖因蚤伸寡圆踊裤丢醉钓粱呐丸度第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理人力资源负荷图（实际分配）人力资源负荷图（实际分配）渴鹿倒钻寒笔神验茬魄镑巢稠恐疽斌暑堤誊淡搪疡嗅褐伶件锋捞净肪胰骆第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理资源负荷图（实际与计划）资源负荷图（实际与计划）51015202530计划的计划的当天当天实际的实际的人员负人员负荷荷潮享兔彩巧诉扯科蓬帝弗琐类词溜杭萤诬犹穴梭胯辨粳噪韦火钮皿喀黑卒第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理人力资源负荷图（偏差变化）人力资源负荷图（偏差
18、变化）肚稀骆抹驻站述亦箭呸捕驻陪耽搽学榆擒置拾会哺远镭颁秃忱所厘妈认俺第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理资源计划过程的输出资源计划过程的输出 l资源的资源的需求计划需求计划l各种资源需求及各种资源需求及需求需求计划的计划的描述描述l具体工作的资源具体工作的资源需求安排需求安排以上结果可通过各种形式的表格予以反映以上结果可通过各种形式的表格予以反映格立挤贴矫久剁悼荚奥痹滓者苟怎齐笋饱夏婚组浙挚无拳楼棉哆殷侈跋鄙第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理lPMBOK的的费用估计，费用估计，指的是预估完成项目各工指的是预估完成项目各工作所需的资源（人、材料、设备等）的费用近似作所需的资源（人、材
19、料、设备等）的费用近似值值l当项目在一定的约束条件下实施时，当项目在一定的约束条件下实施时，价格的估计价格的估计是一项重要的因素是一项重要的因素l费用估计应该与费用估计应该与工作质量工作质量的结果相联系。的结果相联系。l费用估计过程中，应该考虑各种形式的费用估计过程中，应该考虑各种形式的费用交换费用交换，比如：比如：在多数情况下，延长工作的延续时间通常是与减少工作在多数情况下，延长工作的延续时间通常是与减少工作的直接费用相联系在一起的的直接费用相联系在一起的相反，追加费用将缩短项目工作的延续时间。相反，追加费用将缩短项目工作的延续时间。因此，在费用估计的过程中，必须考虑附加的工作对工因此，在费
20、用估计的过程中，必须考虑附加的工作对工程期望工期缩短的影响。程期望工期缩短的影响。 5.2.2 费用估计费用估计抢杰画痹胯澄疾恫嫁魂庸爆有弹汗臀孩圆豆感销卜烤千让颂加笨嫉坞罪滑第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理费用估计过程的输入费用估计过程的输入 l工作分解结构工作分解结构WBSl资源需求计划资源需求计划：即资源计划安排结果：即资源计划安排结果l资资源源价价格格：为为了了估估算算项项目目各各工工作作的的费费用用，必必须须知知道道各各种种资资源源的的单单位位价价格格，包包括括人人员员工工时时费费、单单位位材材料料的的费费用用、额额定定的的实实施施费费用用等等。如如果果某某种种资资源源的的实
21、实际际价价格格不不知知道道，就就应应该该给给它它的的价格作出估计。价格作出估计。l工工作作的的延延续续时时间间：工工作作的的延延续续时时间间将将直直接接影影响响到到项项目目工工作作经经费的估算，因为它将直接影响分配给它的资源数量。费的估算，因为它将直接影响分配给它的资源数量。l历历史史信信息息：同同类类项项目目的的历历史史资资料料，始始终终是是项项目目执执行行过过程程中中可可以以参参考考的的最最有有价价值值的的资资料料，包包括括项项目目文文件件、共共用用的的项项目目费费用用估计及项目工作的经验知识等。估计及项目工作的经验知识等。l会计表格会计表格：会计表格说明了各种费用信息项的代码结构，项：会
22、计表格说明了各种费用信息项的代码结构，项目费用的估计应与企业的会计统计科目相对应。目费用的估计应与企业的会计统计科目相对应。 辟附畸宝灵佐冯椭鸳鹏呛舵渍愈纳啮戍鸽椿限桔庇弄笛貌姻狡盆镣坚敞毗第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理费用估计的技术和方法费用估计的技术和方法 l类类比比估估计计法法：通通常常是是与与原原有有的的类类似似已已执执行行项项目目进进行行类类比比以估计当期项目的费用以估计当期项目的费用l参参数数模模型型法法：将将项项目目的的特特征征参参数数作作为为预预测测项项目目费费用用的的数数学学模模型型的的基基本本参参数数。如如果果模模型型是是依依赖赖于于历历史史信信息息、模模型型参数
23、已经量化，则它通常是可靠的。参数已经量化，则它通常是可靠的。l从从下下向向上上的的估估计计法法：这这种种技技术术通通常常首首先先估估计计各各个个独独立立工工作作的的费费用用，然然后后再再汇汇总总，从从下下往往上上估估计计出出整整个个项项目目的的总总费费用用，这这一一方方法法，多多用用在在项项目目的的计计划划阶阶段段，为为项项目目实实施施，制订制订绩效考核标准绩效考核标准时，精确估算项目的费用。时，精确估算项目的费用。l从从上上往往下下估估计计法法：同同上上述述方方法法相相反反，是是从从上上往往下下逐逐步步估估计计的的，多多用用在在项项目目的的启启动动阶阶段段，在在参参考考类类似似已已完完成成项
24、项目目的情况下，估计新项目（招投标需要）的的情况下，估计新项目（招投标需要）的估计成本估计成本。l计算工具的辅助计算工具的辅助：一般采用项目管理软件及电子表格软：一般采用项目管理软件及电子表格软件可辅助项目费用的估计。件可辅助项目费用的估计。 酣桓曲萝惑披管敷旅吕期聘浪拒知乒菠惶畜找谭商易澎皇逛鹊凛模循秋什第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理从上往下估计法（示意图）从上往下估计法（示意图）从上向下估计法：从上向下估计法：工作范围进度目标费用目标从上往下估计法从上往下估计法：同上述方法相反，是从同上述方法相反，是从上往下逐步估计的，多上往下逐步估计的，多用在项目的用在项目的启动阶段启动阶段。
25、在参考类似已完成项目在参考类似已完成项目的情况下，估计新项目的情况下，估计新项目（招投标需要）的（招投标需要）的估计估计成本成本。颁斡疹地搓洞掐何紫叮泅朗滇诌丸汐摧属经庙臆浙转攒潍谈囱勃季栏彝伊第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理从下向上的估计法（示意图）从下向上的估计法（示意图）工作包从下向上估计法:估计进度估计资源估计费用从下向上的估计法从下向上的估计法：这种技术通常首先估这种技术通常首先估计各个独立工作的费计各个独立工作的费用，然后再汇总，从用，然后再汇总，从下往上估计出整个项下往上估计出整个项目的总费用。目的总费用。这一方法，多用在项这一方法，多用在项目的目的计划阶段计划阶段，为项
26、，为项目实施，制订目实施，制订绩效考绩效考核标准核标准时，精确估算时，精确估算项目的费用。项目的费用。蓟映戒沧六瓤砖匡哉接茵蜀禽针彪蒸扑蹲死抡哭贿全嗜散袱铆继龋氢魏泡第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理p在项目的生命周期中，成本估算也有级别的不同。在项目的生命周期中，成本估算也有级别的不同。p在项目启动阶段的成本估算，称为在项目启动阶段的成本估算，称为项目级项目级成本估算成本估算p在项目计划阶段，在工作任务分解在项目计划阶段，在工作任务分解WBSWBS完成以后进行完成以后进行的成本估算，称为的成本估算，称为WBSWBS级级成本估算。成本估算。p在有些资料中，把项目级的成本估算（包括：项目目
27、标、在有些资料中，把项目级的成本估算（包括：项目目标、范围、假设和条件、成本收益分析和内部收益率等）定义范围、假设和条件、成本收益分析和内部收益率等）定义为为成本估算成本估算p把把WBSWBS级的成本估算，定义为对级的成本估算，定义为对项目的预算项目的预算p成本估算多采用自顶向下的方法，成本估算多采用自顶向下的方法，pWBS级的成本预算多采用自下向上的方法级的成本预算多采用自下向上的方法p不同阶段的估算，精确程度和要求也是不同的不同阶段的估算，精确程度和要求也是不同的p项目级成本估算项目级成本估算粗略粗略、但计算过程快、但计算过程快pWBS级成本估算级成本估算精确精确，但计算过程慢，但计算过程
28、慢成本估算的级别成本估算的级别兄司台镍憾径然琴幼汝裂迹嗣拂慧蜗涎悠伤找纫瞎圾沧晃紊腋谆哼攘淤奢第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理费用估计过程的输出费用估计过程的输出 l项目的费用估计项目的费用估计：描描述述完完成成项项目目所所需需的的各各种种资资源源的的费费用用，包包括括：人人员员成成本本、实实施施费费用用、消消耗耗品品与与材材料料，及及各各种种特特殊殊的的费费用用项项，如如：折折扣扣、费费用用储储备备等等的的影影响响。费费用用的的表表示示方方法法，因因项项目目情情况不同而各异。况不同而各异。l详细的的说明明：费用估用估计的的详细说明明应该包括：包括：l工作估计范围描述，通常是依赖于工作
29、估计范围描述，通常是依赖于WBS作为参考作为参考l对对于于估估计计的的基基本本说说明明，比比如如费费用用估估计计是是依依据据什什么么获获得得的的l各种依据的假设条件说明各种依据的假设条件说明l指出估计结果的有效范围及变动的判断条件指出估计结果的有效范围及变动的判断条件 抓出矫瘩绷儿肘拢峡盂庇百窃皮投掌县跳剥磺醉歌粳帝夷略嵌惶蔽诫楔淀第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理lPMBOK的成本预算包括给每一独立工作分配的成本预算包括给每一独立工作分配全部费用，以获得度量项目绩效的全部费用，以获得度量项目绩效的成本基线成本基线l成本预算是费用估计在项目时间、任务上的反成本预算是费用估计在项目时间、任
30、务上的反向分解，与我们日常的预算概念有极大的不同向分解，与我们日常的预算概念有极大的不同l IT项目的目的成本预算可以分为以下三部分：成本预算可以分为以下三部分： 直接直接人工人工费用预算费用预算 直接直接实施实施费用预算费用预算 辅助辅助物品物品费用预算费用预算5.2.3 成本预算成本预算犁杜仔半蔽杀礁固砾妨纹性桓右氏撒团沮真煽酷莫痊措候抉雨病折崇赏丛第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理费用预算过程费用预算过程p费用预算的输入费用预算的输入包括包括p费用估计费用估计p工作分解结构工作分解结构p项目进度项目进度：p首先，费用的分配和安排是与进度计划相适应的首先，费用的分配和安排是与进度计划
31、相适应的p其次，成本基线与进度密切联系，是挂钩的其次，成本基线与进度密切联系，是挂钩的p费用预算的技术和方法费用预算的技术和方法：类同于费用的估计。：类同于费用的估计。p费用预算的输出费用预算的输出p费用预算的输出是获得费用线费用预算的输出是获得费用线p费费用用线线将将作作为为度度量量和和监监控控项项目目实实施施过过程程中中，监监控控费费用用支支出的依据出的依据p通常的费用曲线随时间的关系是一个通常的费用曲线随时间的关系是一个S型曲线。型曲线。鼎涅魔铭份氯符独故射涵谭脓冻怕睡诗溢卤哇吝驹摇甄郊夹平钉交郎越里第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理工作 01 02 03 04 05 06 07
32、08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20单位时间费用支出绘制费用负荷累积曲线绘制费用负荷累积曲线纸惟城咬挞毁伟狙登腋北锹诊啦渭汰阂侵厚树婪嫌爸罕怎夹涟详膛陡班既第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理费用预算累积负荷曲线（预算基准线）费用预算累积负荷曲线（预算基准线）集礁庆汉往鸯喀矫嵌或状拴挽因倘早彰跪耿谦桑涡近哭碴岁郎俩赂拈张瓶第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理费用预算累积负荷曲线（预算基准线）费用预算累积负荷曲线（预算基准线）与实际费用发生的检查比较与实际费用发生的检查比较总的计总的计划支出划支出当日实际支出与计当日实际支出与计划支出之间的差异划支出之间的差异费用
33、支出费用支出时间时间(今天今天)实际实际支出支出计划计划支出支出渝龙盂泥捡支愉瞻旦混存胞剂士审琐弃阁吮攒解钮旋炊锁仍房廉涛稍粘鄙第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理l成成本本管管理理不不能能脱脱离离技技术术管管理理和和进进度度管管理理而而独独立立存存在在，相相反要在成本、技术、进度三者之间作反要在成本、技术、进度三者之间作综合平衡综合平衡。l及及时时、准准确确的的成成本本、进进度度和和技技术术跟跟踪踪报报告告，是是项项目目经经费费管理和费用控制的依据。管理和费用控制的依据。l成成本本控控制制就就是是要要保保证证各各项项工工作作要要在在它它们们各各自自的的预预算算范范围围内内、即即在在成成本
34、本基基线线内内进进行行。费费用用控控制制的的基基础础是是事事先先就就对对项目进行的费用预算项目进行的费用预算建立成本基线。建立成本基线。l成成本本控控制制的的基基本本方方法法是是定定期期报报告告费费用用情情况况，由由项项目目经经理理或或成成本本控控制制部部门门对对其其进进行行费费用用审审核核，以以保保证证各各种种支支出出的的合合法法性性，然然后后再再将将已已经经发发生生的的费费用用与与预预算算基基线线相相比比较较，分分析析其其是是否否超超支支，找找出出超超支支的的原原因因，并并采采取取相相应应的的措措施施加以弥补。加以弥补。5.2.4 成本成本控制控制皑遥型嫡砂裹鲁舞莱绪彤叫寨例捻陡率酶绰炎诗
35、捣柑珊面剧妻求兔尺帛表第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理成本控制的内容成本控制的内容l成成本本控控制制主主要要关关心心的的是是影影响响改改变变费费用用基基线线的的各各种种因因素素、确确定定费费用用基基线线是是否否改改变变以以及及管管理理和和调调整实际的改变。整实际的改变。l费用控制包括：费用控制包括：监控费用执行情况以确定与计划的偏差监控费用执行情况以确定与计划的偏差确使所有发生的变化被准确记录在费用线上确使所有发生的变化被准确记录在费用线上避免不正确的、不合适的或者无效的变更发生避免不正确的、不合适的或者无效的变更发生l成本成本控制还应包括：控制还应包括：寻找费用向正反两方面变化的原因
36、寻找费用向正反两方面变化的原因考考虑虑与与其其它它控控制制过过程程（范范围围控控制制、进进度度控控制制、质质量量控控制制等等）相相协协调调，比比如如不不合合适适的的费费用用变变更更可可能能导导致致质质量量、进度方面的问题或者导致不可接受的项目风险等。进度方面的问题或者导致不可接受的项目风险等。 褒蘑萄师痉痕转煌漠瞄虑穗屹逆喊男部沟折泣辰坷葵榆槽恩屎矩煎东昨铣第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理成本控制过程的输入成本控制过程的输入l成本基线成本基线l实施绩效报告实施绩效报告：项目绩效报告是成本控制的基础项目绩效报告是成本控制的基础项项目目绩绩效效报报告告通通常常包包括括了了项项目目各各工工作
37、作的的所所有有费费用用支支出出，同时也是发现问题的最基本依据同时也是发现问题的最基本依据l变更的请求变更的请求：变更的请求可能是口头的，也可能是书面的；变更的请求可能是口头的，也可能是书面的；可能是直接的，也可能是非直接的；可能是直接的，也可能是非直接的；可能是正式的、也可能是非正式的；可能是正式的、也可能是非正式的；变更可能是请求增加预算，也可能是减少预算。变更可能是请求增加预算，也可能是减少预算。 惕凄舀捧且睡绷旷挑溯百译州缘滤装牟溶看锡彻江谴汽胶揩汞藩蚤潭毒镰第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理成本控制的方法与技术成本控制的方法与技术 l成成本本变变更更控控制制系系统统：是是一一个个
38、监监视视、记记录录和和控控制制成成本本基基线线被被改改变变的的系系统统，这这包包括括文文书书工工作作、跟跟踪踪系系统统及及调调整整系系统统，费用的变更应该与其它控制系统相协调。费用的变更应该与其它控制系统相协调。l实实施施的的度度量量：主主要要帮帮助助分分析析各各种种变变化化产产生生的的原原因因，挣挣得得值值分分析析法法是是一一种种最最为为常常用用的的分分析析方方法法。费费用用控控制制的的一一个个重重要要工工作作是是确确定定导导致致误误差差的的原原因因以以及及如如何何弥弥补补、纠纠正正所所出现的误差。出现的误差。l附附加加的的计计划划：很很少少有有项项目目能能够够准准确确的的按按照照期期望望的
39、的计计划划执执行行，不不可可预预见见的的各各种种情情况况要要求求在在项项目目实实施施过过程程中中重重新新对对项目的费用作出新的估计和修改。项目的费用作出新的估计和修改。l计算工具计算工具：通常是借助相关的项目管理软件和电子制表：通常是借助相关的项目管理软件和电子制表软件来跟踪计划费用、实际费用和预测费用改变的影响。软件来跟踪计划费用、实际费用和预测费用改变的影响。 乓署惕醚碘畦哄歌锄硬豺樟把蛙靡虚谐铅沏怪向钟巧巡弃档粮侧墙殉彬壁第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理挣得值方法挣得值方法p挣得值方法是挣得值方法是对项目进度和费用进行综合控制对项目进度和费用进行综合控制的一种的一种有效方法。有效
40、方法。p挣得值方法的三个基本参数（挣得值方法的三个基本参数（1 1）p计划工作量的预算费用计划工作量的预算费用（BCWS/PV Budgeted Cost BCWS/PV Budgeted Cost for Work Scheduled for Work Scheduled ）pBCWSBCWS是指项目实施过程中，某阶段计划要求完成的工是指项目实施过程中，某阶段计划要求完成的工作量所需的预算工时作量所需的预算工时( (或费用或费用) )。p计算公式为：计算公式为：BCWS=BCWS=计划工作量计划工作量预算定额。预算定额。pBCWSBCWS综合反映进度计划应当完成的工作量二者，而不综合反映进度
41、计划应当完成的工作量二者，而不仅仅反映应消耗的工时（或费用）。仅仅反映应消耗的工时（或费用）。p案例：某项目打算安装一台案例：某项目打算安装一台WEB接入服务器，预计硬接入服务器，预计硬件、软件、安装等计划用一周的时间，购买软硬件及件、软件、安装等计划用一周的时间，购买软硬件及请别人安装等的成本预算，批准了请别人安装等的成本预算，批准了3万元。万元。p即：这即：这一周一周的计划工作预算费用的计划工作预算费用BCWS就是就是3万元万元。译乍诞改丝莱优妥嗽灿抠街钓路谣碰崖薯瞄比丸莫洋铣坪奈形购聊斩墅妮第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理挣得值方法挣得值方法p挣得值方法的三个基本参数（挣得值方法
42、的三个基本参数（2 2）p已已完完成成工工作作量量的的实实际际费费用用(ACWP/AC (ACWP/AC Actual Actual Cost Cost for for Work Performed) Work Performed) pACWPACWP是是指指项项目目实实施施过过程程中中，某某阶阶段段实实际际完完成成的的工工作作量量所消耗的工时所消耗的工时( (或费用或费用) )。pACWPACWP主要反映该阶段项目执行的实际消耗。主要反映该阶段项目执行的实际消耗。p上上例例中中，最最后后实实际际用用了了二二周周时时间间，完完成成了了服服务务器器的的购购买和安装。买和安装。p在在第第一一周周花
43、花2.5万万元元购购买买了了服服务务器器，在在第第二二周周花花0.5万万元元完成了安装工作。完成了安装工作。p第一周的第一周的ACWP=2.5万元万元p第二周的第二周的ACWP为为0.5万元。万元。 闲接贴出妮羡掣谈祷素钮绰灯精许侮贵祭欧论焚庄粟烦赦撑圾存傀谰泣斥第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理挣得值方法挣得值方法p挣得值方法的三个基本参数（挣得值方法的三个基本参数（3 3）p已完工作量的预算成本已完工作量的预算成本（BCWP/EV Budgeted Cost for Work BCWP/EV Budgeted Cost for Work PerformedPerformed） pBC
44、WPBCWP是指项目实施过程中，某阶段按实际完成工作量及按预算定额计是指项目实施过程中，某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出来的工时（或费用），即挣得值（算出来的工时（或费用），即挣得值（Earned ValueEarned Value）。）。pBCWPBCWP的计算公式为：的计算公式为：= =已完工作量已完工作量预算定额。预算定额。p上例中，你认为第一周购买了服务器和软件，是完成总计划工作量的上例中，你认为第一周购买了服务器和软件，是完成总计划工作量的70%70%p你第一周的计划成本是你第一周的计划成本是3 3万元。万元。p那么你第一周的挣值就是：那么你第一周的挣值就是：p第一周的第一周
45、的BCWP=70%*3BCWP=70%*3万万=2.1=2.1万元。万元。p即你在第一周时间点上的挣得值是即你在第一周时间点上的挣得值是2.12.1万元。万元。p注意：如果原来计划时间不是注意：如果原来计划时间不是1 1周，而是周，而是2 2周、且任务平均分配呢？周、且任务平均分配呢？p则第一周的则第一周的BCWS=3BCWS=3万万/2=1.5/2=1.5万万p在第一周你就完成了全部任务的在第一周你就完成了全部任务的70%70%，换算为当天任务的，换算为当天任务的140%140%，则你，则你第一周的挣得值第一周的挣得值BCWP=140%*1.5BCWP=140%*1.5万万=2.1=2.1万
46、万p结果是一样的，为什么？结果是一样的，为什么？印看张挑笑励躇恃赴卢堂镁握沼询贝幕会过汗壮嵌牟适锦辞柠孜摩聊帘厕第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理挣得值方法挣得值方法挣得值方法的四个评价指标挣得值方法的四个评价指标费用偏差费用偏差（CV Cost Variance）：）：CV是指检查期间是指检查期间BCWP与与ACWP之间的差之间的差计算公式为计算公式为CV=BCWP-ACWP。当当CV为负值时，表示执行效果不佳，即实际消费为负值时，表示执行效果不佳，即实际消费人工（或费用）超过预算值即超支。人工（或费用）超过预算值即超支。反之当反之当CV为正值时，表示实际消耗人工（或费用）为正值时，表
47、示实际消耗人工（或费用）低于预算值，表示有节余或效率高。低于预算值，表示有节余或效率高。俺离墅悍猿敌虾现有根曹嗽奸繁朋秧跌缚误厦闰慕淹谭后螟脂敲尿敏烯蹋第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理究掘餐孝田疾蹬填产赞旷遥金絮眶且段招瘩峨餐脯星公哆扬伐赏驴诺述娠第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理挣得值方法挣得值方法挣得值方法的四个评价指标进度偏差（SV Schedule Variance）：SV是指检查日期BCWP与BCWS之间的差其计算公式为SV=BCWP-BCWS当SV为正值时表示进度提前SV为负值表示进度延误。宏陛碌檀潍泅虽棍倾弯茬将阉标见弹衙尧抠渗哲钵洛乡蹿腮恩闲流小辐禹第五章项目的成
48、本管理第五章项目的成本管理稚晨汛毗岔稳撕色驶算酱遵敲撬陷廷透矗侍怎槽勇睹邪会仅罕描涟臀嫂溉第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理挣得值方法挣得值方法l挣得值方法的四个评价指标挣得值方法的四个评价指标费用执行指标（费用执行指标（CPI Cost Performed Index）：）：CPI是指预算费用与实际费用（或工时值）值之是指预算费用与实际费用（或工时值）值之比比CPI=BCWPACWP当当 CPI1表示低于预算表示低于预算 CPI1表示超出预算表示超出预算 CPI1表示实际费用与预算费用吻合表示实际费用与预算费用吻合茬适钝麓筷射架偷徘帆碱巫卫俏腿蝴捞磺四综腑盘蔫另姥盏冤锤砖曙饼蔓第五章项
49、目的成本管理第五章项目的成本管理挣得值方法挣得值方法l挣得值方法的四个评价指标进度执行指标（SPI Schedule Performed Index）：SPI是指项目挣得值与计划值之比SPI=BCWPBCWS 当 SPI1表示进度提前 SPI1表示进度延误 SPI1表示实际进度等于计划进度尼捡纠陌姥颖唤并娱泊忙部兢临摊确首震仑漏族掀给轴鞭展怨绿牲每憎鹿第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理挣得值方法的例子挣得值方法的例子虞匿酱平键镐恨瓷崇痞该计次肝抄阀家弥蓝斤耻怔辩伏姚汞酒庇极闰专覆第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理袭梨墩榜冷肿烂韭环趣婴眺名辜韧癣犁鄂教薪迸洼撂代胃晴卤荤廖撼煎郭第五章
50、项目的成本管理第五章项目的成本管理成本控制过程的输出成本控制过程的输出l修订费用估计修订费用估计l预算更新预算更新l纠正活动纠正活动l估估计计EAC：按按照照实实际际完完成成情情况况，估估计计在在目目前前工工作作节节律律不不变变的的情情况况下下，完完成成项项目目所所需需的的总总费用费用EAC：l经经验验教教训训：以以文文档档记记录录的的形形式式保保存存下下来来，作作为以后的参考为以后的参考买俩坎质瑟饿庭丸假伸伊扔馁迭沿散迎腥命帆木祥畅频振奔诸汐忽脐炳去第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理EAC的计算的计算pEAC的定义的定义： 按按照照实实际际完完成成情情况况，估估计计在在目目前前工工作作
51、节节律律不不变变的的情情况况下，最后完成项目所需的总费用下，最后完成项目所需的总费用pEAC计算：计算：pEAC=实实际际支支出出按按照照实实施施情情况况对对剩剩余余预预算算所所作作的的修修改改这这种种方方法法通通常常用用于于当当前前的的变变化化可可以以反反映映未未来来的的变化时。变化时。pEAC=实实际际支支出出对对未未来来所所有有剩剩余余工工作作的的新新估估计计这这种种方方法法通通常常用用于于当当过过去去的的执执行行情情况况显显示示了了原原有有的的估估计计假假设设条条件件基基本本失失效效的的情情况况下下或或者者由由于于条条件件的的改改变变原原有的假设不再适用。有的假设不再适用。pEAC=实
52、实际际支支出出剩剩余余的的预预算算适适用用于于现现在在的的变变化化仅仅是是一一种种特特殊殊的的情情况况，项项目目经经理理认认为为未未来来的的实实施施不不会会发生类似的变化。发生类似的变化。御多杆邦量淄姬芒壹琶萤聘寥埋岗捉峨挝忌徒圭辑冯撩胺舰夫搽况龟庄软第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理EAC的计算的计算BACBAC完工预算（完工预算（Budget at Budget at CompletionCompletion）原预算原预算EACEAC完工估算（完工估算（Estimate at Estimate at CompletionCompletion）EAC:EAC:当前情况下完成项目总费用当
53、前情况下完成项目总费用EAC=EAC=实际费用实际费用( (总预算成本总预算成本BCWP)*(ACWP/BCWP)BCWP)*(ACWP/BCWP)或者或者EAC=EAC=总预算成本总预算成本*(ACWP/BCWP)*(ACWP/BCWP)ETCETC完工尚需估算完工尚需估算（Estimate to Estimate to CompleteComplete）BAC-EACBAC-EACp在项目实施的检查点上，我们进行了挣值分析。在项目实施的检查点上，我们进行了挣值分析。p如果按照目前的进度和费用情况继续下去，完工时，情况如果按照目前的进度和费用情况继续下去，完工时，情况会是怎样？完工估计会是怎
54、样？完工估计EACEAC就是回答这个问题。就是回答这个问题。洁狙件倘哦诞紊厕知腰狐祷忘磁耕姬敌行柳病镊蔓亡苞炎恤驾怕纽侠涌缸第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理项目情况项目情况计计 算算注注 释释我计划用天时间我计划用天时间打一个孔，打一个孔，预算为预算为元；元；进展计进展计划是划是/ /每天每天每一天的计划完成量是全部每一天的计划完成量是全部工作的，每一天计划工作的，每一天计划预算预算BCWSBCWS是元。是元。全部全部是元。是元。BCWS:BCWS:计划工作预算计划工作预算成本成本=800=800元元我工作了一天，现在是第一天结束的时候。我工作了一天，现在是第一天结束的时候。第一天结束
55、时，我第一天结束时，我只完成了当天工作只完成了当天工作的的8 8，全部工，全部工作的作的40%40%。今天的计划量是，或今天的计划量是，或完成预算元。完成预算元。BCWSBCWS元元第一天的计划成本第一天的计划成本BCWS=50%*800=400BCWS=50%*800=400全部预算全部预算BAC=800BAC=800根据公式，我今天的挣得值根据公式，我今天的挣得值是：是：80%*400=32080%*400=320元或元或40%*800=32040%*800=320元元第一天的挣得第一天的挣得BCWP=40%*BCWSBCWP=40%*BCWS=40%*800=80%*400=40%*80
56、0=80%*400=320=320元元今天工作的实际成今天工作的实际成本是元本是元今天发生的实际成本费用是今天发生的实际成本费用是元。元。ACWPACWP元元ACWPACWP：完成工作实际发：完成工作实际发生的成本生的成本驭肮烧袱别亮冒蓬织跑度挝质帜朵闯条编早技鹃淹赋夷您挎献老家徊穷永第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理要完成全部工作，我需要多少成本？要完成全部工作，我需要多少成本？第一种第一种选择选择保持预保持预算不变算不变我可以不改我可以不改变预算。即变预算。即余下的余下的6060工作，用余工作，用余下的下的55%55%的预的预算算440440元来完元来完成。成。我只能再花我只能再花4
57、40440元完成全元完成全部工作（部工作（ETC=440ETC=440），保），保持持BACBAC不变。不变。EACEAC：完工：完工总费用用ETCETC：完工尚需费用：完工尚需费用在工作完成时，全部成本在工作完成时，全部成本EAC=800EAC=800元。元。EACEAC：完工预算：完工预算第二种第二种选择选择增加预增加预算算按照第一天按照第一天工作的费用工作的费用水平继续，水平继续，我可能要超我可能要超过预算过预算新的估算：新的估算：第一天的费用水平：第一天的费用水平：36036040%40%工作量工作量9 91%1%工作量工作量第二天继续：第二天继续：新的新的EAC=100%*9=900
58、EAC=100%*9=900实际实际ETCETC900900360360540540如果你不改变基准计如果你不改变基准计划，完工预算划，完工预算（BACBAC）就不会改变）就不会改变EAC=BACEAC=BAC，负责，就，负责，就要计算新的要计算新的EACEAC透少凋猿迅号腔婚亲掖侥垃糜灸颅逃友旺乒馆北砸激裕挂取粥琢蜒簇脑外第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理本章小结与学习要点l项目成本管理的过程是：资源计划编制、成本估算、项目成本管理的过程是：资源计划编制、成本估算、预算和成本控制预算和成本控制l资源计划编制资源计划编制确定完成项目活动需要的资源种类确定完成项目活动需要的资源种类和数量和
59、数量l成本估算成本估算估算项目需要的资源的成本的近似值估算项目需要的资源的成本的近似值l成本预算成本预算将成本分配到各单项活动中，建立成本将成本分配到各单项活动中，建立成本基线基线l成本控制包括成本控制包括监控成本执行、评审变更和向干系监控成本执行、评审变更和向干系人报告变更人报告变更l挣值分析法的计算和应用挣值分析法的计算和应用佩忙爬妇蕉矾卖惺壤跌拟堑哪搐缔低链渍膨闽冀叔灭御提职理佛岛暖副多第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理逞膊环棵锣力竭粟接矗打惑可佃拓南仟疗橙鬼食谱角蚕蒂母絮赖贡旭驰润第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理谢谢！谢谢！Keep Connecting In The Future耳赂辜镍冀诀笺劈巨券补酸说恩饶踏轻榔枕厚池招畔右娠盟疤硝宏啤促槛第五章项目的成本管理第五章项目的成本管理
