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1、信用证出口方的风险信用证出口方的风险n n信用证方式虽比较能为买卖双方所共同接受，但由于它所固有的独特的性质(特别是它的机械的严格一致原则，)常为不法商人行骗冒假所利用，客观上也存在一系列的风险，从出口贸易业务的角度分析，出口方的风险主要有以下几个方面： 信用证出口方的风险一进口商不依合同开证一进口商不依合同开证n n一进口商不依合同开证。买卖合同，其条款应与买卖合一进口商不依合同开证。买卖合同，其条款应与买卖合同严格一致。但实际上由于多种原因，进口商不依照合同同严格一致。但实际上由于多种原因，进口商不依照合同开证，困合同的执行发生因难，或者使出口商遭致额外的开证，困合同的执行发生因难，或者使
2、出口商遭致额外的损失。损失。n n最常见的是：最常见的是：n n进口商不按期开证或不开证进口商不按期开证或不开证( (如在市场变化和外汇、进口如在市场变化和外汇、进口管制严格的情形下管制严格的情形下) )；n n进口商在信用证中增添一些对其有利的附加条款进口商在信用证中增添一些对其有利的附加条款( (如单方如单方面提高保险险别、金额、变换目的港、更改包装等面提高保险险别、金额、变换目的港、更改包装等) )，以，以达到企图变更合同的目的；达到企图变更合同的目的；n n进口商在信用证中作出许多限制性的规定等。进口商在信用证中作出许多限制性的规定等。 信用证出口方的风险二进口商故设障碍二进口商故设障
3、碍n n二进口商故设障碍。进口商往往利用信用证二进口商故设障碍。进口商往往利用信用证“ “严格一致严格一致” ”的原则，蓄意在信用证中增添一些难以履行的条件，或的原则，蓄意在信用证中增添一些难以履行的条件，或设置一些陷阱。设置一些陷阱。n n如规定不确定，有字误以及条款内容相互矛盾的信用证。如规定不确定，有字误以及条款内容相互矛盾的信用证。 信用证上存在字误，如受益人名称、地址、装运船、地址、信用证上存在字误，如受益人名称、地址、装运船、地址、有效期限等打错字，不要以为是小照疵，它们将直接影响有效期限等打错字，不要以为是小照疵，它们将直接影响要求提示的单据，有可能成为开证行拒付的理由。要求提示
4、的单据，有可能成为开证行拒付的理由。n n此外，信用证中规定禁止分批装运却又限定每批交货的期此外，信用证中规定禁止分批装运却又限定每批交货的期限，或既允许提示联运提单却又禁止转船，或者要求的保限，或既允许提示联运提单却又禁止转船，或者要求的保险的种类相互重叠等，这些无疑是相互矛盾的。险的种类相互重叠等，这些无疑是相互矛盾的。 信用证出口方的风险三进口商伪造信用证三进口商伪造信用证n n 三进口商伪造信用证，或窃取其他银行已印好三进口商伪造信用证，或窃取其他银行已印好的空白格式信用证，或与已倒闭或濒临破产的银的空白格式信用证，或与已倒闭或濒临破产的银行的职员恶意串通开出信用证等经寄出口商，若行的
5、职员恶意串通开出信用证等经寄出口商，若未察觉，出口商将导致货款两空的损失。未察觉，出口商将导致货款两空的损失。 例如：河南某外贸公司曾收到一份以英国标例如：河南某外贸公司曾收到一份以英国标准麦加利银行伯明翰分行准麦加利银行伯明翰分行(STANDARD (STANDARD CHARTERED BANK ITDCHARTERED BANK ITDBIRMINGHAM BIRMINGHAM BRANCHBRANCHENGLAND)ENGLAND)名义开立的跟单信用证，名义开立的跟单信用证，金额为金额为USD37USD37，200200，0000元，通知行为伦敦国民西元，通知行为伦敦国民西敏寺银行敏寺
6、银行(NATIONAL WEST LMBVSTER BANK (NATIONAL WEST LMBVSTER BANK LTDLTDLONDON)LONDON)。信用证出口方的风险三进口商伪造信用证三进口商伪造信用证n n因该证没有像往常一样经受益人当地银行通知，真实性未因该证没有像往常一样经受益人当地银行通知，真实性未能确定，故该公司在发货前拿该证到某中行要求鉴别真伪。能确定，故该公司在发货前拿该证到某中行要求鉴别真伪。经银行专业人员审核，发现几点可疑之处：经银行专业人员审核，发现几点可疑之处：n n1 1信用证的格式很陈旧，信封无寄件人地址，且邮戳模信用证的格式很陈旧，信封无寄件人地址，且
7、邮戳模糊不清，无法辨认从何地寄出；糊不清，无法辨认从何地寄出；n n2 2信用证限制通知行信用证限制通知行- -伦敦国民西敏寺银行议付；有违伦敦国民西敏寺银行议付；有违常规；常规；n n3 3收单行的详细地址在银行年鉴上查无；收单行的详细地址在银行年鉴上查无；n n4 4信用证的签名为印刷体，而非手签，且无法核对；信信用证的签名为印刷体，而非手签，且无法核对；信用证要求货物空运至尼日利亚，而该国为诈骗案多发地。用证要求货物空运至尼日利亚，而该国为诈骗案多发地。n n根据以上几点，银行初步判定该证为伪造信用证，后经与根据以上几点，银行初步判定该证为伪造信用证，后经与开证行总行联系查实，确是如此。
8、从而避免了一起伪造信开证行总行联系查实，确是如此。从而避免了一起伪造信用证诈骗。用证诈骗。 信用证出口方的风险四进口商规定要求不易获得的单四进口商规定要求不易获得的单据的信用证据的信用证n n四进口商规定要求不易获得的单据的信用证。某特定人签字的单据，四进口商规定要求不易获得的单据的信用证。某特定人签字的单据，或注明货物配船部位或装在船舱内的货柜提单、或明确要求或注明货物配船部位或装在船舱内的货柜提单、或明确要求FOBFOB可可CFRCFR条件下凭保险公司回执申请议付，这些对作为受益人的卖方来说条件下凭保险公司回执申请议付，这些对作为受益人的卖方来说根本无法履行或非卖方所能控制。根本无法履行或
9、非卖方所能控制。n n 如：信用证规定，要求受益人提供由商检局出具品质和数量和价格检如：信用证规定，要求受益人提供由商检局出具品质和数量和价格检验证明的条款，根据中国商品检验局的规定，商检局只能出具品质和验证明的条款，根据中国商品检验局的规定，商检局只能出具品质和数量的检验证明，但不能出具价格的检验证明。因此，非卖方所能获数量的检验证明，但不能出具价格的检验证明。因此，非卖方所能获得，应及时要求买方通过银行修改，取消有关价格检验的词句。得，应及时要求买方通过银行修改，取消有关价格检验的词句。n n又如：我国对国外出口的陶瓷、散装矿石等，信用证规定瓷管需装单又如：我国对国外出口的陶瓷、散装矿石等
10、，信用证规定瓷管需装单舱、散装矿石要求装单舱或不准装深柜，必须在提单上加注舱、散装矿石要求装单舱或不准装深柜，必须在提单上加注 不准装不准装深柜深柜 。在实际工作中固然应适当考虑收货人的要求，但不能作为一。在实际工作中固然应适当考虑收货人的要求，但不能作为一条规定列入信用证内，因为：条规定列入信用证内，因为：(1)(1)配舱是属船方的权力范围，只要承配舱是属船方的权力范围，只要承运人对货物不违反适当地、谨慎地装船配载原则，货主是不能干涉的；运人对货物不违反适当地、谨慎地装船配载原则，货主是不能干涉的；(2)(2)船方配货是根据全船货物全盘考虑的，不可能由货主分别指定部船方配货是根据全船货物全盘
11、考虑的，不可能由货主分别指定部位装船。位装船。 信用证出口方的风险五信用证规定的要求与有关国家五信用证规定的要求与有关国家的法律规定不一的法律规定不一n n五信用证规定的要求与有关国家的法律规定不一或有关部门规章不五信用证规定的要求与有关国家的法律规定不一或有关部门规章不一一 实践中，卖方不可疏忽大意的是虽然信用证表面规定有利于己方的实践中，卖方不可疏忽大意的是虽然信用证表面规定有利于己方的条件，但有关国家或地方的法律以及有关出单部门的规定，不允许信条件，但有关国家或地方的法律以及有关出单部门的规定，不允许信用证上的规定得以实现，因此，应预防在先，了解在先，适当时应据用证上的规定得以实现，因此
12、，应预防在先，了解在先，适当时应据理力争，删除有关条款，不应受别国法律的约束。理力争，删除有关条款，不应受别国法律的约束。 n n如，国外开来的远期信用证中，规定利息或最终贴现费由买方负担，如，国外开来的远期信用证中，规定利息或最终贴现费由买方负担，但到期付款，开证行又要求扣除利息所得税、因为根据有关国家或地但到期付款，开证行又要求扣除利息所得税、因为根据有关国家或地方法律，对利息收入均课征所得税。例如，巴黎国民银行根据法国税方法律，对利息收入均课征所得税。例如，巴黎国民银行根据法国税法第法第125125条，擅自从付给受益人的利息中扣除了条，擅自从付给受益人的利息中扣除了3030的利息收入，而
13、的利息收入，而根据法国政府征收所得税的对象应是法国的企业和公民，而远期汇票根据法国政府征收所得税的对象应是法国的企业和公民，而远期汇票是由我国出口公司融资，利息规定由买方负担利息，所以不应扣除利是由我国出口公司融资，利息规定由买方负担利息，所以不应扣除利息所得税。此外，意大利、塞浦路斯等亦有类似规定，作为出口商应息所得税。此外，意大利、塞浦路斯等亦有类似规定，作为出口商应予充分考虑，电洽国外买方修改信用证中可能涉及到扣除利息所得税予充分考虑，电洽国外买方修改信用证中可能涉及到扣除利息所得税的条款。的条款。n n又如：国外开来的信用证规定，要求投保伦敦协会的保险和中国人民又如：国外开来的信用证规
14、定，要求投保伦敦协会的保险和中国人民保险公司的保险条款，根据信用证要求投保伦敦协会的一切险保险公司的保险条款，根据信用证要求投保伦敦协会的一切险(all (all risks)risks)和中国人民保险公司的战争和中国人民保险公司的战争(war risks)(war risks)条款，虽然这两种险别可条款，虽然这两种险别可以同时投保，但根据中国人民保险公司的规定，不能同时投保中外两以同时投保，但根据中国人民保险公司的规定，不能同时投保中外两个保险机构，只能取其一。因此，中方出口商应及时联系客户，删除个保险机构，只能取其一。因此，中方出口商应及时联系客户，删除其中一个机构，然后再投保。其中一个机
15、构，然后再投保。 信用证出口方的风险六涂改信用证诈骗六涂改信用证诈骗n n六涂改信用证诈骗。进口商将过期失效的信用证刻意六涂改信用证诈骗。进口商将过期失效的信用证刻意涂改，变更原证的金额，装船期和受益人名称，并直接邮涂改，变更原证的金额，装船期和受益人名称，并直接邮寄或面交受益人，以骗取出口货物，或诱使出口方向其开寄或面交受益人，以骗取出口货物，或诱使出口方向其开立信用证，骗取银行融资。立信用证，骗取银行融资。n n例如：江苏某外贸公司曾收到一份由香港客商面交的信开例如：江苏某外贸公司曾收到一份由香港客商面交的信开信用证，金额为信用证，金额为318318万美元，当地中行审核后，发觉该证万美元，
16、当地中行审核后，发觉该证金额、装船期及受益人名称均有明显涂改痕迹，于是提醒金额、装船期及受益人名称均有明显涂改痕迹，于是提醒受益人注意，并立即向开证行查询，最后查明此证是经客受益人注意，并立即向开证行查询，最后查明此证是经客商涂改后，交给外贸公司，企图以此要求我方银行向其开商涂改后，交给外贸公司，企图以此要求我方银行向其开出出630630万美元的信用证，以便在国外招摇撞骗。事实上，万美元的信用证，以便在国外招摇撞骗。事实上，这是一份早已过期失效的旧信用证。幸亏我方银行警惕性这是一份早已过期失效的旧信用证。幸亏我方银行警惕性高，才及时制止了这一起巨额信用证诈骗案。高，才及时制止了这一起巨额信用证
17、诈骗案。 信用证出口方的风险七伪造保兑信用证诈骗七伪造保兑信用证诈骗n n七伪造保兑信用证诈骗。七伪造保兑信用证诈骗。 所谓所谓“ “伪造信用证诈骗伪造信用证诈骗” ”，是指进口商在，是指进口商在提供假信用证的基础上，为获得出口方的信任，蓄意伪造国际大银行提供假信用证的基础上，为获得出口方的信任，蓄意伪造国际大银行的保兑函，以达到骗取卖方大宗出口货物的目的。的保兑函，以达到骗取卖方大宗出口货物的目的。n n例如：某中行曾收到一份由印尼雅加达亚欧美银行发出的要求纽约瑞例如：某中行曾收到一份由印尼雅加达亚欧美银行发出的要求纽约瑞士联合银行保兑的电开信用社，金额为士联合银行保兑的电开信用社，金额为6
18、00600万美元，受益人为广东某万美元，受益人为广东某外贸公司，出口货物是外贸公司，出口货物是200200万条干蛇皮，但查银行年鉴，没有该开证万条干蛇皮，但查银行年鉴，没有该开证行的资料，稍后，又收到苏黎世瑞士联合银行的保兑函，但其两个签行的资料，稍后，又收到苏黎世瑞士联合银行的保兑函，但其两个签字中，仅有一个相似，另一个无法核对。此时，受益人称货已备妥，字中，仅有一个相似，另一个无法核对。此时，受益人称货已备妥，急待装运，以免误了装船期。为了慎重起见，该中行一方面劝阻受益急待装运，以免误了装船期。为了慎重起见，该中行一方面劝阻受益人暂不出运，另一方面，抓紧与纽约瑞士联合银行和苏黎世瑞士联合人
19、暂不出运，另一方面，抓紧与纽约瑞士联合银行和苏黎世瑞士联合银行联系查询，先后得到答复：银行联系查询，先后得到答复： 从没听说过开证行情况，也从未保从没听说过开证行情况，也从未保兑过这一信用证。兑过这一信用证。 至此，可以确定，该证为伪造保兑信用证，诈骗至此，可以确定，该证为伪造保兑信用证，诈骗分子企图凭以骗取我方出口货物。分子企图凭以骗取我方出口货物。 信用证出口方的风险八规定必须另行指示知才能生效八规定必须另行指示知才能生效的信用证的信用证n n 八规定必须另行指示知才能生效的信用证。如果信用证规定须进一步才能装船、装船日期另行通知、进口许可证须核准、货物样品经检验认可等，都可能造成因不通知而不了了之，致使卖方备货后，由于货价的上涨或下跌而受损失。 信用证出口方的风险九规定要求的内容已非信用证交九规定要求的内容已非信用证交易实质易实质n n九规定要求的内容已非信用证交易实质。如果信用证规定必须在货物运至目的地后，货物经检验合格后或经外汇管理当局核准后才付款；或规定以进口商承兑汇票为付款条件，如买方不承兑，开证行就不负责任，这些已非信用证交易，对出口商也没有保障可言。信用证出口方的风险信用证出口方的风险
