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1、第七章跟单信用证方式下的单据审核跟单信用证方式下的单据审核课件第一节第一节 国际商会关于单据的有关规定国际商会关于单据的有关规定一、关于指示、行为单据化的规定一、关于指示、行为单据化的规定UCP600第第14条：条： a.按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）以及开证行按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）以及开证行必须对提示的单据进行审核，并仅以单据为基础，以决定必须对提示的单据进行审核，并仅以单据为基础，以决定单据在表面上看来是否构成相符提示。单据在表面上看来是否构成相符提示。g. 提提示示信信用用证证中中未未要要求求提提交交的的单单据据，银银行行将将不不予予置置理理。如如果果收到此类
2、单据，可以退还提示人。收到此类单据，可以退还提示人。h. 如如果果信信用用证证中中包包含含某某项项条条件件而而未未规规定定需需提提交交与与之之相相符符的的单单据，银行将认为未列明此条件，并对此不予置理。据，银行将认为未列明此条件，并对此不予置理。 跟单信用证方式下的单据审核课件非单据条件和信用证未规定的单据非单据条件和信用证未规定的单据n如信用证含有某些条件而未列明需提交与之相符的如信用证含有某些条件而未列明需提交与之相符的单据，银行认为这是非单据条件（单据，银行认为这是非单据条件（non-documentary condition)。n信用证加列非单据条件银行将认为这些条件未曾提信用证加列非
3、单据条件银行将认为这些条件未曾提及，并对这些条件不予理会。银行将接受表面上符及，并对这些条件不予理会。银行将接受表面上符合信用证所有条款和条件的单据。合信用证所有条款和条件的单据。n信用证的基本原则就是凭着信用证规定的单据才能信用证的基本原则就是凭着信用证规定的单据才能办理信用证的付款、承兑或议付。信用证有了非单办理信用证的付款、承兑或议付。信用证有了非单据条件，将要破坏信用证的基本原则，据条件，将要破坏信用证的基本原则，UCP600第第14条条h分条的目的就是要根除在信用证中加列非单据条分条的目的就是要根除在信用证中加列非单据条件。件。跟单信用证方式下的单据审核课件n过去曾有的非单据条件举例
4、：过去曾有的非单据条件举例：n1、直到装运时，载货船只的船龄不得超过、直到装运时，载货船只的船龄不得超过15年。年。 The age of the carrying vessel as at the date of loading is no more than 15 operating years.n2、装运船只应是英国国籍或挂英国国旗的船只。、装运船只应是英国国籍或挂英国国旗的船只。 Shipment is to be made by a vessel of U.K. nationality or by a vessel flying her flag.n3、装船后受益人必须立即通知申请人
5、装货细节。、装船后受益人必须立即通知申请人装货细节。 Beneficiary must immediately advise applicant of details of shipment after loading on board.跟单信用证方式下的单据审核课件n4、货物不得是以色列产地（阿拉伯国家信用证）、货物不得是以色列产地（阿拉伯国家信用证） Goods must not be of Israeli origin.n5、载货船只没有在以色列注册，不是以色列所有，、载货船只没有在以色列注册，不是以色列所有，或不是居住在以色列的人所有，和行驶至阿拉伯或不是居住在以色列的人所有，和行驶至
6、阿拉伯的途中，不停靠或经过任何以色列港口。的途中，不停靠或经过任何以色列港口。nThe carrying vessel is not registered in Israeli or owned by nationals or resident of Israeli and will not call at or pass through any Israeli port enroute to Saudi Arabia. 跟单信用证方式下的单据审核课件案例：我方出口公司接到阿拉伯银行开来的信用证，案例：我方出口公司接到阿拉伯银行开来的信用证，在特别条款中有如下规定：在特别条款中有如下规定：“S
7、hipment Must Be by A Vessel Not Over 15year of Age.”我方出口公我方出口公司在装运后即向船公司要求出具上述证明文件，司在装运后即向船公司要求出具上述证明文件，但遭拒绝。经与议付行协商，可以不提供该项证但遭拒绝。经与议付行协商，可以不提供该项证明，议付行遂向开证行寄单索汇。明，议付行遂向开证行寄单索汇。 阿拉伯开证行以我方未提供船龄证明书为由拒付，阿拉伯开证行以我方未提供船龄证明书为由拒付，我方银行则认为此条款为我方银行则认为此条款为“非单据化条件非单据化条件”，应，应不予理会，开证行最终付款结案。不予理会，开证行最终付款结案。跟单信用证方式下的
8、单据审核课件与规定单据有联系的条件不是非单据条件与规定单据有联系的条件不是非单据条件n对于未列明条件的单据可以不予理会，反之则一对于未列明条件的单据可以不予理会，反之则一定要出具。根据国际商会于定要出具。根据国际商会于1994年年9月月1日发表的日发表的阐明见解书（阐明见解书（POSITION PAPER），其中第），其中第3号对号对UCP500第第13条条C款款“非单据条件非单据条件”作出了作出了正确解释，指出若跟单信用证出现一个条件明确正确解释，指出若跟单信用证出现一个条件明确地连接着该证规定的单据，此项条件不能视为非地连接着该证规定的单据，此项条件不能视为非单据条件。单据条件。 跟单信用
9、证方式下的单据审核课件n如：如：“Beneficiary to intimate one set of non-negotiable documents directly to applicant immediately on shipment and beneficiarys certificate to this effect must accompany the documents”（“受益人须在装船后，立即将一套非议付单据受益人须在装船后，立即将一套非议付单据直接送达申请人，单据中随附表明此结果的受直接送达申请人，单据中随附表明此结果的受益人证明益人证明”。此类单据必须出具，不能视为。
10、此类单据必须出具，不能视为“非单据条件非单据条件”。跟单信用证方式下的单据审核课件n如跟单信用证的一个条件说到货物产地中国，没如跟单信用证的一个条件说到货物产地中国，没有要求有要求产地证产地证，仅就，仅就“中国产地中国产地”可以视为可以视为“非非单据条件单据条件”，按照，按照UCP500第第13条条C款规定，对此款规定，对此不予理会。不予理会。n但是若同一信用证规定了但是若同一信用证规定了产地证产地证，那就不是，那就不是“非非单据条件单据条件”了，因为产地证必须表明了，因为产地证必须表明“中国产地中国产地”。 跟单信用证方式下的单据审核课件n为此受益人在收到包含有非单据条件的信用证时，为此受益
11、人在收到包含有非单据条件的信用证时，如果可以方便出单，尽量按照信用证要求出具。如果可以方便出单，尽量按照信用证要求出具。n如果出单有困难，应及时与开证申请人联系，尽如果出单有困难，应及时与开证申请人联系，尽量使信用证条款单据化，或者干脆要求删除该条量使信用证条款单据化，或者干脆要求删除该条款。款。n对确实不能取消的非单据化条件，受益人要以对确实不能取消的非单据化条件，受益人要以UCP600为依据，结合实际情况，对非单据化条件为依据，结合实际情况，对非单据化条件做妥善处理，在相应的单据上表明其已按信用证做妥善处理，在相应的单据上表明其已按信用证要求的条件办理，避免在交单时出现纠纷，影响要求的条件
12、办理，避免在交单时出现纠纷，影响及时收汇。及时收汇。 跟单信用证方式下的单据审核课件n例如，国际商会出版物第例如，国际商会出版物第489号案例研究第号案例研究第204案例说到贸案例说到贸易条件是易条件是CFR的交易，于的交易，于5月月13日开立信用证，日开立信用证，5月月20日到日到期，未规定保险单，受益人交来全套单据，连同不要求的期，未规定保险单，受益人交来全套单据，连同不要求的保险单一并交来，保险单一并交来，1989年年5月月30日开证行收到单据，其中日开证行收到单据，其中提单装运日期是提单装运日期是5月月8日，货物于日，货物于5月月12日到达目的港，那日到达目的港，那时提单尚未寄到，申请
13、人不能提货，货物滞留码头受损，时提单尚未寄到，申请人不能提货，货物滞留码头受损，又因寄来单据之中有保险单，出单日为又因寄来单据之中有保险单，出单日为5月月13日，由于货日，由于货物滞留受损发生于保险单出单日以前，保险公司拒绝赔偿，物滞留受损发生于保险单出单日以前，保险公司拒绝赔偿，申请人向开证行申诉此事，开证行就以保险单日期早于提申请人向开证行申诉此事，开证行就以保险单日期早于提单日期的不符点为由拒绝偿付。单日期的不符点为由拒绝偿付。n国际商会认为，开证行应以信用证规定单据符合信用证条国际商会认为，开证行应以信用证规定单据符合信用证条款即予付款，不应根据信用证未规定的单据带有不符点而款即予付款
14、，不应根据信用证未规定的单据带有不符点而予拒付。予拒付。跟单信用证方式下的单据审核课件二、关于单据交单日及交单方法的规定二、关于单据交单日及交单方法的规定1、受益人直接交单到国外开证行；、受益人直接交单到国外开证行；2、受益人交单到指定银行；、受益人交单到指定银行；3、受益人交单到第三家未指定银行。、受益人交单到第三家未指定银行。跟单信用证方式下的单据审核课件ICC第第489号出版物第号出版物第279案例指出：最迟交单日期案例指出：最迟交单日期应订立相同于有效期的长度。应订立相同于有效期的长度。1、最迟交单期限短于有效期限，则不能使用全部长、最迟交单期限短于有效期限，则不能使用全部长度的有效期
15、限，那是坏的开证。度的有效期限，那是坏的开证。Latest shipment date: 3 Sep.Latest date for presentation of documents within 15 days after date of shipment.Expiry date: 30 Sep.跟单信用证方式下的单据审核课件2、是迟交单期限长于有效期限，则不能使用全部长度的有、是迟交单期限长于有效期限，则不能使用全部长度的有效期限，那也是坏的开证。效期限，那也是坏的开证。Latest shipment date: 20 Sep.Latest date for presentation o
16、f documents within 15 days after date of shipment.Expiry date: 30 Sep.3、是迟交单期限等于有效期限，则有效期和最迟交单期均、是迟交单期限等于有效期限，则有效期和最迟交单期均可使用两者的全长，这才是较好的开证。可使用两者的全长，这才是较好的开证。 Latest shipment date: 15 Sep. Latest date for presentation of documents within 15 days after date of shipment. Expiry date: 30 Sep.跟单信用证方式下的单据
17、审核课件n龙江公司向国外龙江公司向国外A公司出口一批货物公司出口一批货物, 国外开来国外开来LC规定规定:n“Expiry Date:15th March，2006. in China . Shipment latest date:29th February, 2006. One complete set of documents is to be forwarded by airmail and the remaining documents by following ailmail to us. All documents must reach us within 21 days afte
18、r the date of shipment.”(有效期有效期: 2006年年3月月15日于中国日于中国.最迟装运期最迟装运期2006年年2月月29日日.一整套单一整套单据由航空邮寄据由航空邮寄,随后航寄第二套其余单据给我行，所有单据随后航寄第二套其余单据给我行，所有单据必须与装运日后必须与装运日后21天内寄达我行天内寄达我行.) 龙江公司龙江公司1996年年2月月13日装运完毕日装运完毕,并且取得签发的提单并且取得签发的提单,因因为为2月月18日系我国传统春节日系我国传统春节,单证人员于节后立即制单单证人员于节后立即制单,25日日向议付行交单办理议付向议付行交单办理议付, 议付行即向向国外开
19、证行寄单。议付行即向向国外开证行寄单。跟单信用证方式下的单据审核课件n国外开证行却于国外开证行却于3月月7日提出单证明不符：日提出单证明不符：n第第LC4523号信用证项下单据，发现不符点号信用证项下单据，发现不符点,我行于我行于3月月6日才收到你方单据日才收到你方单据,该货物于该货物于2月月13日装运，日装运， 2月月13日距日距3月月6日超过日超过21天交单，天交单，(当年当年2月月29天天),所以所以不符合信用证要求，不符合信用证要求，. 单据暂代保管，速告单据处单据暂代保管，速告单据处理意见。理意见。n我行速答复国外开证行：关于我行速答复国外开证行：关于21天交单问题，按照天交单问题，
20、按照国际惯例应该从装运日至议付行收到单据时计算，国际惯例应该从装运日至议付行收到单据时计算，我于我于2月月13日装运，日装运， 2月月25日向议付行交单，仅日向议付行交单，仅12天，天，没有超过没有超过21天，不符点不成立，请贵行接受单据。天，不符点不成立，请贵行接受单据。跟单信用证方式下的单据审核课件n开证行又回电称：贵方没有完全理解信用证条款开证行又回电称：贵方没有完全理解信用证条款的规定，我信用证规定：的规定，我信用证规定：All documents must reach us within 21 days after the date of shipment.”(所有单据必须与装运日后
21、所有单据必须与装运日后21天内寄达天内寄达我行我行.)我信用证将该惯例从装运日至议付行收到我信用证将该惯例从装运日至议付行收到单据日计算，改为以我开证行收到单据日计算，单据日计算，改为以我开证行收到单据日计算，你方既然接受信用证，就应该履行这个条款，但你方既然接受信用证，就应该履行这个条款，但你方于你方于2月月13日装运，日装运，3月月6日才将单据寄到我行，日才将单据寄到我行，当然超过当然超过21天。单据仍在保管，请速告单据处理天。单据仍在保管，请速告单据处理意见。意见。n最后龙江公司只好直接与买方商洽，拖延最后龙江公司只好直接与买方商洽，拖延3个月后，个月后，以将商品削价才结案。以将商品削价
22、才结案。跟单信用证方式下的单据审核课件n1. 此案信用证有效期此案信用证有效期: 2006年年3月月15日于中国，这就日于中国，这就是说只要在是说只要在3月月15日前将单据提交议付行就算履行日前将单据提交议付行就算履行了信用证条款，但是信用证又规定：了信用证条款，但是信用证又规定：“所有单据必所有单据必须与装运日后须与装运日后21天内寄达我行。天内寄达我行。”无形中将无形中将3月月15日的有效期的地点给否定了，变成了有效期的地点日的有效期的地点给否定了，变成了有效期的地点在国外开证行，龙江公司只看到在国外开证行，龙江公司只看到3月月15日在中国到日在中国到期，认为信用证条款正常，未全面、严格地
23、审查信期，认为信用证条款正常，未全面、严格地审查信用证，这是造成事故的原因。用证，这是造成事故的原因。n2.单证是一项时间性非常强的工作，早一天交单，单证是一项时间性非常强的工作，早一天交单，就可以早一天收汇，既可以防止过期交单，又可以就可以早一天收汇，既可以防止过期交单，又可以增加外汇收入，应该采取措施加强管理。增加外汇收入，应该采取措施加强管理。跟单信用证方式下的单据审核课件第二节第二节 跟单信用证项下单据跟单信用证项下单据审核的基本原则审核的基本原则一、合理小心地审单原则一、合理小心地审单原则二、遵循单证表面相符原则二、遵循单证表面相符原则 对于单证表面相符，可以分为对于单证表面相符，可
24、以分为“严格相符严格相符”和和“实质相符实质相符”两种情况。两种情况。n可是一般不符点和实质不符点是很难划分清楚的，可是一般不符点和实质不符点是很难划分清楚的，不同的银行、不同的案情，对于单据不符点布着不同的银行、不同的案情，对于单据不符点布着不同的看法；不同法官和不同地点法院审理单据不同的看法；不同法官和不同地点法院审理单据诉讼案件，也会得出完全不同的判决诉讼案件，也会得出完全不同的判决跟单信用证方式下的单据审核课件案例：我方粮油进出口公司于案例：我方粮油进出口公司于2008年年4月与英国乔治月与英国乔治贸易公司成交一笔棉籽油生意，总数量贸易公司成交一笔棉籽油生意，总数量840公吨，公吨，允
25、许分批装运。来证中对装运条款规定如下：允许分批装运。来证中对装运条款规定如下： “840 M/Tons of Cottonseed Oil . Loading port: Guangzhou. Partial shipments are allowed in two lots, 460 M/Tons to London not later than September15, 2008 . 380 M/Tons to Liverpool not later than October 15, 2008.”跟单信用证方式下的单据审核课件 我方公司于我方公司于8月月3日在黄埔港装运日在黄埔港装运305
26、公吨运至伦敦，公吨运至伦敦，计划在计划在8月末再继续装运月末再继续装运155公吨，两批共为公吨，两批共为460公公吨，均装运至伦敦。吨，均装运至伦敦。9月末装运月末装运305公吨至利物浦，公吨至利物浦，其余其余75公吨将继续装运。出口方办理议付后即向公吨将继续装运。出口方办理议付后即向开证行寄单索汇。开证行寄单索汇。跟单信用证方式下的单据审核课件 单到开证行后被提出两点不符点：一是信用证所单到开证行后被提出两点不符点：一是信用证所指分批装运是指装运至伦敦者为指分批装运是指装运至伦敦者为460公吨，装运至公吨，装运至利物浦者为利物浦者为380公吨，而不是两地各分两批；二是公吨，而不是两地各分两批
27、；二是装运港不符，信用证要求在广州港启运，而来货装运港不符，信用证要求在广州港启运，而来货起运港为黄埔港。起运港为黄埔港。跟单信用证方式下的单据审核课件 我出口方当即复电反驳：我出口方当即复电反驳：1、来证中、来证中“Partial shipments are allowed in two lots”应解释为在两批应解释为在两批装运中允许再分批装运；装运中允许再分批装运；2、众所周知，黄埔港是、众所周知，黄埔港是广州市的一个港口。因此，我方银行认为单证相广州市的一个港口。因此，我方银行认为单证相符，开证行应立即予以偿付垫款。符，开证行应立即予以偿付垫款。 但最终结果，开证行要求我方赔偿损失，未
28、发运但最终结果，开证行要求我方赔偿损失，未发运部分待修改信用证后再行发运。部分待修改信用证后再行发运。跟单信用证方式下的单据审核课件三、银行审核三、银行审核单据化条件原则单据化条件原则 案例：我方出口公司接到阿拉伯银行开来的信用案例：我方出口公司接到阿拉伯银行开来的信用证，在特别条款中有如下规定：证，在特别条款中有如下规定：“Shipment Must Be by A Vessel Not Over 15year of Age.”我方出口我方出口公司在装运后即向船公司要求出具上述证明文件，公司在装运后即向船公司要求出具上述证明文件，但遭拒绝。经与议付行协商，可以不提供该项证但遭拒绝。经与议付行
29、协商，可以不提供该项证明，议付行遂向开证行寄单索汇。明，议付行遂向开证行寄单索汇。 阿拉伯开证行以我方未提供船龄证明书为由拒付，阿拉伯开证行以我方未提供船龄证明书为由拒付，我方银行则认为此条款为我方银行则认为此条款为“非单据化条件非单据化条件”，应，应不予理会，开证行最终付款结案。不予理会，开证行最终付款结案。 跟单信用证方式下的单据审核课件四、坚持银行独立审单原则四、坚持银行独立审单原则 除非开证行和申请人签有信托协议，否则进口单除非开证行和申请人签有信托协议，否则进口单据银行不应交申请人审核。不坚持银行据银行不应交申请人审核。不坚持银行“独立审独立审单单”的原则，可能会给银行带来风险：的原
30、则，可能会给银行带来风险：1、有些客、有些客户资信不好，拿了单据就去提货，这样银行没有户资信不好，拿了单据就去提货，这样银行没有了单据，就失去了对外拒付的权利，只能对外付了单据，就失去了对外拒付的权利，只能对外付款；款；2、单据在银行和客户的传递过程中容易造成、单据在银行和客户的传递过程中容易造成丢失，银行也失去了对外拒付的权利；丢失，银行也失去了对外拒付的权利；3、当进口、当进口地市价下跌，进口商可能故意挑剔单据拒付，影地市价下跌，进口商可能故意挑剔单据拒付，影响开证行的对外信誉。响开证行的对外信誉。跟单信用证方式下的单据审核课件五、坚持在合理时间审单原则五、坚持在合理时间审单原则n14条条
31、b. 按照指定行事的被指定银行、保兑行（如按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）以及开证行，自其收到提示单据的翌日起算，有）以及开证行，自其收到提示单据的翌日起算，应各自拥有最多不超过五个银行工作日的时间以应各自拥有最多不超过五个银行工作日的时间以决定提示是否相符。该期限不因单据提示日适逢决定提示是否相符。该期限不因单据提示日适逢信用证有效期或最迟提示期或在其之后而被缩减信用证有效期或最迟提示期或在其之后而被缩减或受到其它影响。或受到其它影响。跟单信用证方式下的单据审核课件案例：案例： 某年香港某年香港C银行开来信用证购买服装，金额银行开来信用证购买服装，金额24,987美元，装运期美元，装
32、运期9月月15日，有效期日，有效期9月月30日。信用证日。信用证要求签署发票一式三份，在发票上加注文句，证要求签署发票一式三份，在发票上加注文句，证明所装货物是按明所装货物是按4月月20日受益人的销售确认书日受益人的销售确认书80/7092F号规定办理的。偿付办法为号规定办理的。偿付办法为“单到开证单到开证行付款行付款”。跟单信用证方式下的单据审核课件 出口方议付行出口方议付行9月月16日议付后，单寄开证行索款，日议付后，单寄开证行索款，9月月22日收讫。日收讫。10月月2日开证行来电称，由于单据日开证行来电称，由于单据中发票上未注明信用证规定的文句，申请人不接中发票上未注明信用证规定的文句，
33、申请人不接受单据，为此，开证行表示拒付，并要求退回已受单据，为此，开证行表示拒付，并要求退回已付款项，还要求赔付利息。付款项，还要求赔付利息。 出口方议付行经检查，发票上确未注明信用证上出口方议付行经检查，发票上确未注明信用证上规定的内容，但开证行在审单付款规定的内容，但开证行在审单付款10天（天（9月月23日日至至10月月2日）以后才提出不符点并要求退款是违反日）以后才提出不符点并要求退款是违反国际惯例的。因此，议付行拒绝退款。国际惯例的。因此，议付行拒绝退款。跟单信用证方式下的单据审核课件第三节第三节 跟单信用证项下跟单信用证项下单据不符的处理单据不符的处理一、常见的单据不符点一、常见的单
34、据不符点（一）时间方面的不符（一）时间方面的不符 主要表现为：延迟装运、信用证过期、未在最迟交单期主要表现为：延迟装运、信用证过期、未在最迟交单期内提交单据、提早装运等。内提交单据、提早装运等。（二）装运方面的不符（二）装运方面的不符 主要表现为：短装、超装、信用证不允许分批装运实际主要表现为：短装、超装、信用证不允许分批装运实际分批装运、装卸港与信用证规定不符等。分批装运、装卸港与信用证规定不符等。（三）金额方面的不符（三）金额方面的不符 主要表现为：超支、少支、发票金额与汇票金额不一致主要表现为：超支、少支、发票金额与汇票金额不一致等。等。跟单信用证方式下的单据审核课件（四）汇票方面的不符
35、（四）汇票方面的不符 主要表现为：汇票付款人不正确、汇票付款日期不确定主要表现为：汇票付款人不正确、汇票付款日期不确定等。等。（五）发票方面的不符（五）发票方面的不符 主要表现为：发票的货物描述与信用证不符、发票的贸主要表现为：发票的货物描述与信用证不符、发票的贸易条件不正确、发票的参考号码与信用证上的号码不一致、易条件不正确、发票的参考号码与信用证上的号码不一致、发票没有作成以信用证申请人名称为抬头人等。发票没有作成以信用证申请人名称为抬头人等。（六）保险方面的不符（六）保险方面的不符 主要表现为：提交的保险单据类型与信用证要求不符、主要表现为：提交的保险单据类型与信用证要求不符、保险险别与
36、信用证规定不符、投保货币与信用证规定货币保险险别与信用证规定不符、投保货币与信用证规定货币不符、保险金额不足等。不符、保险金额不足等。跟单信用证方式下的单据审核课件（七）提单方面的不符（七）提单方面的不符 主要表现为：不清洁提单、租船合约提单、收妥主要表现为：不清洁提单、租船合约提单、收妥备运提单、提单未能注明运费是否已经支付、已备运提单、提单未能注明运费是否已经支付、已装船批注没有日期、倒签提单等。装船批注没有日期、倒签提单等。（八）单据与单据之间不符（八）单据与单据之间不符 主要表现为：单据之间唛头与件号不一致，汇票、主要表现为：单据之间唛头与件号不一致，汇票、保险单或提单背书不正确、缺少
37、信用证要求的单保险单或提单背书不正确、缺少信用证要求的单据、单据之间重量不同、各项单据内容矛盾、需据、单据之间重量不同、各项单据内容矛盾、需要签字的单据未签字等。要签字的单据未签字等。跟单信用证方式下的单据审核课件二、指定银行对于单据不符的处理方法二、指定银行对于单据不符的处理方法n1、将所有单据退还给提交人更改，以便在信用证、将所有单据退还给提交人更改，以便在信用证有效期内和最迟交单期内再交单。有效期内和最迟交单期内再交单。n2、仅退还不符单据。做法同上，同进代表提交人、仅退还不符单据。做法同上，同进代表提交人安全保管其余单据。安全保管其余单据。n3、在交单人授权下将信用证项下不符单据以等待
38、、在交单人授权下将信用证项下不符单据以等待批准方式寄送给开证行，要求该行审查和批准接批准方式寄送给开证行，要求该行审查和批准接受单据或拒绝接受单据。受单据或拒绝接受单据。n4、将所有单据退还寄单人，请他采取直接行动寄、将所有单据退还寄单人，请他采取直接行动寄单给开证行。单给开证行。n5、如果交单人允许，以电报、电传或电讯发至开、如果交单人允许，以电报、电传或电讯发至开证行，要求凭不符单据授权付款、承兑或议付。证行，要求凭不符单据授权付款、承兑或议付。跟单信用证方式下的单据审核课件三、开证行对于单据不符的处理方法三、开证行对于单据不符的处理方法n（一）拒付（一）拒付n（二）征求申请人意见（二）征
39、求申请人意见跟单信用证方式下的单据审核课件n2007年年10月月5日某银行开出一张信用证，开证申请人日某银行开出一张信用证，开证申请人为曼哈顿贸易发展公司（买方），以武汉某外贸公为曼哈顿贸易发展公司（买方），以武汉某外贸公司（卖方）为受益人，信用证对有关商品条款规定：司（卖方）为受益人，信用证对有关商品条款规定：“50M/Ton of Bee Honey . Moisture :18-22%. Variety: Acacia. Packing: In tins of each; 2 tins to a wooden case.”(50吨蜂蜜。水分吨蜂蜜。水分18-22%。品。品类：槐花。包装
40、：听装每听净重类：槐花。包装：听装每听净重25千克；千克；2听装听装1木木箱。箱。)，合同规定：，合同规定：“Wooden crate”(木条箱木条箱)装，实装，实货也是木条箱包装，武汉某外贸公司按照合同规定货也是木条箱包装，武汉某外贸公司按照合同规定发货，制单后，连同其它单据，送交开证行议付，发货，制单后，连同其它单据，送交开证行议付，开证行议付时，发现包装上的不符点，拒不付款，开证行议付时，发现包装上的不符点，拒不付款，请你根据所学的信用证审单知识分析找出不符点请你根据所学的信用证审单知识分析找出不符点,并并提出补救措施。提出补救措施。跟单信用证方式下的单据审核课件n1、根据、根据UCP6
41、00有关条款，在信用证业务中，银行有关条款，在信用证业务中，银行付款的前提单证一致、单单一致，单据和信用证条付款的前提单证一致、单单一致，单据和信用证条款之间要实质一致。款之间要实质一致。n2、信用证是独立的文件，与销售合同分离，因此、信用证是独立的文件，与销售合同分离，因此单据和信用证条款之间要实质一致，而不管单据和单据和信用证条款之间要实质一致，而不管单据和销售合同是否一致。销售合同是否一致。n3、信用证条款规定商品用、信用证条款规定商品用wooden case.（木箱）包（木箱）包装，而实际用装，而实际用Wooden crate(木条箱木条箱)包装，严格说包装，严格说来木箱与木条箱不一致
42、，产生了不符点，导致开证来木箱与木条箱不一致，产生了不符点，导致开证行不付款。行不付款。n4、遇到这种情况，唯一能够补救的就是卖方与买、遇到这种情况，唯一能够补救的就是卖方与买方协商，请求买方接受不符点，从而达到付款的目方协商，请求买方接受不符点，从而达到付款的目的。的。跟单信用证方式下的单据审核课件第四节第四节 审单工作方法审单工作方法跟单信用证方式下的单据审核课件一、审单工作方法概述一、审单工作方法概述n1将审单记录表将审单记录表(check MMo)放在桌面右边，把放在桌面右边，把单据放在桌面中间，单据的顺序是单据放在桌面中间，单据的顺序是汇票、汇票、商商业发票、业发票、包装单包装单，倒
43、数第二个是保险单、，倒数第二个是保险单、例数第一个是提单。要有固定的开头次序和固定例数第一个是提单。要有固定的开头次序和固定的末尾次序，中间次序任意，然后把信用证放在的末尾次序，中间次序任意，然后把信用证放在桌面左边。桌面左边。跟单信用证方式下的单据审核课件 2查看信用证的要点：查看信用证的要点： (1)它是本套单据联系到的信用证。它是本套单据联系到的信用证。 (2)它是致受益人的正本信用证通知书。它是致受益人的正本信用证通知书。 (3)它是仍然有效没有过期的。它是仍然有效没有过期的。 (4)它的未用余额足够这笔出口业务使用。它的未用余额足够这笔出口业务使用。 (5)如有修改，是否完整无缺地附
44、在信用证后面。如有修改，是否完整无缺地附在信用证后面。跟单信用证方式下的单据审核课件 3横审：横审：n (1)信用证如有修改，首先查看受益人对于修改通知书确无书信用证如有修改，首先查看受益人对于修改通知书确无书面表示拒绝接受，然后以修改条款核对有关单据，若是符合修面表示拒绝接受，然后以修改条款核对有关单据，若是符合修改条款，表明受益人接受修改。改条款，表明受益人接受修改。n (2)将信用证从头到尾地阅读一追，每涉及到一种单据，立即将信用证从头到尾地阅读一追，每涉及到一种单据，立即与那一种单据核对，以达到单证一致。与那一种单据核对，以达到单证一致。n (3)阅读信用证文句，并与单据核对，发现不符
45、点立刻记录在阅读信用证文句，并与单据核对，发现不符点立刻记录在审单记录表上。有时审单人员在记录单后面写上审单记录表上。有时审单人员在记录单后面写上“改改”、“加加”、“补补”等字，待受益人改妥时，在上述各字划阳表示改妥，等字，待受益人改妥时，在上述各字划阳表示改妥，无此不符点了。决不要在核对整个信用证完毕一次写出发现的无此不符点了。决不要在核对整个信用证完毕一次写出发现的全部不符点，因为那样的做法容易遗忘个别的不符点。当全部全部不符点，因为那样的做法容易遗忘个别的不符点。当全部的的“改改”、“加加”、“补补”都已划圈就表示单据全部改妥相符都已划圈就表示单据全部改妥相符了。了。n (4)审完的单
46、据反转放置在桌面中间未审单据前面，待全套单审完的单据反转放置在桌面中间未审单据前面，待全套单据审完，将已经反转放置单据翻过来即可恢复原状。未被审核据审完，将已经反转放置单据翻过来即可恢复原状。未被审核的单据就是受益人交来信用证未规定的单据，应退还受益人。的单据就是受益人交来信用证未规定的单据，应退还受益人。跟单信用证方式下的单据审核课件4纵审：纵审： n(1)以发票为中心，与其他单据挨个核对，先将被以发票为中心，与其他单据挨个核对，先将被核对的单据全部阅读一遍，将涉及发票的相同资核对的单据全部阅读一遍，将涉及发票的相同资料核对是否一致。料核对是否一致。n(2)将提单与保险单核对。将提单与保险单
47、核对。n (3)纵审的目的是要达到单单一致纵审的目的是要达到单单一致n (4)经过横审和纵审没有发现不符点，或发现不特经过横审和纵审没有发现不符点，或发现不特点已经改要，即可确定单据全部相符。点已经改要，即可确定单据全部相符。跟单信用证方式下的单据审核课件二、审单实例二、审单实例n根据国际商会出版物第根据国际商会出版物第535号案例第号案例第33提供的审单提供的审单实例，随附一套单据，凭着信用证第实例，随附一套单据，凭着信用证第1234号交给号交给银行审核单据，请将不符点列出清单并写出不符银行审核单据，请将不符点列出清单并写出不符点点跟单信用证方式下的单据审核课件Name of issuing
48、 bank Bank Binko Panama,Rep. of PanamaPlace and Date of Issue: Panama,May 29, 1994Applicant Importadores Electronicos S.A. 147 Avenida San Jose Panama,Rep. of PanamaAdvising Bank Asian International Bank and Trust Co. Hong KongPartial shipments: allowed not allowedTranshipments: allowed not allowedI
49、nsurance covered by buyersShipment as defined in UCP500 Artical 46From: port of Hong Kong For transportation to: Puerto Armuelles, PanamaNot later than: June 9,1994IrrevocableDocumentary CreditNumber 1234 Beneficiary: Electronic Distributors Associates 217 Des Voeux Road, Central Hong Kong Expiry da
50、te and place for presentation of document Expiry Date: June 17, 1994 Place for Presentation: Hong Kong Amount: Approximately USD110,000.-Credit available with Nominated bank:by payment at sightby deferred payment at:by acceptance of drafts at:by negotiationAgainst the documents detailed herein:and b
51、eneficiarys draft(s) drawn on: Bank Binko Panama,Rep. of Panama 接下页Freely Negotiable跟单信用证方式下的单据审核课件Signed Commercial invoiceCertificate of OriginFull set of Clean “on board” ocean bill of lading consigned to transistarios Panama,Covering:Television, VCRs, Video Recorders and spare parts of Japanese
52、origin and 10,000VHS cassettes of Chinese origin as per purchase order 1714-X,CFR PuertoDraft to be marked “Drawn under Banko Binko, Panama Documentary Credit 1234Issued on May 29,1994Document to be presented within days but within the validity of the Credit.We hereby issue the irrevocable Documenta
53、ry Credit in your favor. It is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits(1993 Revision, International Chamber of Commerce, Paris, France, Publication No. 500) and engages us in accordance with the terms thereof. The number and the date of the Credit and the name of our bank
54、 must be quoted on all drafts required. If the Credit is available by negotiation, each presentation must be noted on the reverse side of this advice by the bank where the Credit is available.This document consists of signed page(s) Name and signature of the issuing bank Bank Binko Panama,Rep. of Pa
55、nama跟单信用证方式下的单据审核课件nDraft USD122,500.- Hong Kong, June 18, 1994At sight Pay to the order of Electronic Distributing AssociatesOne hundred twenty-two thousand five hundred US Dollars For value Received and Charge same to account ofTo:Banko Binko signaturePanama Electronic Distributing Associates 跟单信用
56、证方式下的单据审核课件 Electronic Distributing Associates June 17, 1994Sold to: Importadora Electronica S.A. Terms: Document Credit Panama, Rep of PanamaInvoice N 741 contract N 1741Packing description price 1 container Televisions, VCRs, Video Recorders USD100,000.- VHS cassettes USD 5,500.- FOB Factory USD10
57、5,500.- Handling USD 150.- Freight USD 16,850.- Total C&F Panama USD 122,500.- SIGNATURE Electronic Distributing Associates Hong Kong Consolidators inc., as agent 跟单信用证方式下的单据审核课件Consigner Electronic Distributing Associates, Hong Kong Consolidators,Inc., as agentsConsignee: Banko Binko Panama, Rep. o
58、f PanamaTransport details: Ocean MV AltmaresNo. HK 764187OriginalCertificate of OriginalCountry of Original: JAPANItem, Number, Marks, Number and type of packages, discription of goods: container containing Televisions, VCRs, Video Records and spare parts and 10,000 VHS cassettes as per purchase ord
59、er 1714The undersigned authority certificate that the goods deicride above originate in the country shown above PANAMANIAN-HONG KONG CHAMBER OF COMMERCEPlace and date of issue, name and signature of competent authority June 9, 1994, Hong Kong s I g n a t u r e Panamnian-Hong Kong Chamber 跟单信用证方式下的单据
60、审核课件Shipper: Electronic Distributing Associates, Hong Kong Consolidators, Inc., as agentConsignee:To order of Transitarios PanamaNotify address (carrier not responsible for failure to nitify): Importadora Electronica S.A. 147, Avenida San Jose Panama, Rep. of PanamaOcean vessel: M/V AltamaresPort of
61、 loading: Hong KONGPort of discharge: Puerto Armuelles PanamaVoyage N0 59E? N0 7 Shippers reference: EDA-PA 4576Carrier: LHK LinesPlace of receipt (applicable only when document used for MULTIMODAL transport):Place of delivery (applicable only when document used for MULTIMODAL transport):Container N
62、os. seal Nos, Marks and Nos.Numbers and type of packages, descriptions of goodsGross weight (kg)Measurement (cbm)1 containerTVs, VCRs, Spare Parts and CassettesON BOARDJune 9, 1994ABOVE PARTICULARS AS DECLARED BY SHIPPERS CONTINUE跟单信用证方式下的单据审核课件Total No. of containers/packages received by the carrie
63、r: 1Shippers declared value:USD 122,500Freight and chargeCollectFreight and chargeOrigin THC/LCLChargeSea freightSea freightDestination land Freight/Trans. AddCollect USD16,800.-Appropriate columns to be marked by “X”Freight payable at:Number of Originals issued1Place and date of issue: Hong Kong Ju
64、ne 9, 1994SignatureXYZ Company as agentsReceived from the shipper the goods named herein or packages said to contain goods in apparent good order and condition unless otherwise indicated on this Bill of Lading to be transported by sea and land destination and there to be delivered on payment of the
65、charges thereon.跟单信用证方式下的单据审核课件n1信用证效期是信用证效期是1994年年6月月17日，而汇票日期是日，而汇票日期是1994年年6月月18日。日。n2信用证超支信用证超支USDl500，汇票和发票金额是，汇票和发票金额是USD122500，而信用证开立的大约金额是，而信用证开立的大约金额是USD110000(见见UCP500第三十九条第第三十九条第C分条分条)。n 3汇票的出票人是汇票的出票人是Electronic Distributing Associates，而受益人的名称是，而受益人的名称是Electronic Distributors Associates.
66、跟单信用证方式下的单据审核课件n4汇票的收款人是汇票的收款人是Electronic Distributing Associates，而受益人的名称是，而受益人的名称是Electronic Distributors Associates。n5汇票上没有加列汇票上没有加列“Drawn under Banko Binko，Panama Documentary Credit 1234 issued on May 29 1994”.n 6商业发票表明货物售给商业发票表明货物售给Importadora Electronica S.A.，信用证上的买方名称是，信用证上的买方名称是Importadores E
67、lectronica S.A.，跟单信用证方式下的单据审核课件n7商业发票上提及的合约号是商业发票上提及的合约号是1714，而信用证提及，而信用证提及的购货订单号是的购货订单号是1714Xn 8商业发票未包括装运备件。商业发票未包括装运备件。Spare parts 注意信用注意信用证不准许分批装运和信用证金额已全部支取用完。证不准许分批装运和信用证金额已全部支取用完。n 9商业发票上的货物描述与信用证的货物描述不一商业发票上的货物描述与信用证的货物描述不一致，商业发票没有提及货物产地和致，商业发票没有提及货物产地和10000。n 10商业发票上出现的装运条件是商业发票上出现的装运条件是CF P
68、anama，而信用证要求的条件是而信用证要求的条件是CFR Puerto Armuelles, Panama, INCOTERMS 1990.跟单信用证方式下的单据审核课件n11.发票上的签字人名称与信用证上的受益人名称发票上的签字人名称与信用证上的受益人名称Electronic Distributors Associates.不符。不符。n12产地证表示托运人是产地证表示托运人是Electronic Distributing Associates, Hong Kong Consolidators,Inc., as agents ，而受益人的名称是而受益人的名称是Electronic Dist
69、ributors Associates。 n13产地证表示收货人是产地证表示收货人是Banko Binko, Panama，代替，代替Transitarios Panama。n14产地证表示货物原产地是日本，而信用证要求货物产地证表示货物原产地是日本，而信用证要求货物原产地是日本和中国。原产地是日本和中国。跟单信用证方式下的单据审核课件n 15产地证表示购货订单号产地证表示购货订单号1714，代替，代替1714一一x。n 16提单表示发货人是提单表示发货人是Electronic Distributing Associates, Hong Kong Consolidators,Inc., as
70、agents ，而受益人名称是，而受益人名称是Electronic Distributors Associates。 n 17提单是提单是Consigned To order of ，代替，代替Transitarios Panaman 18提单表示被通知人是提单表示被通知人是Importadora Electronica S.A.，而申请人名称是，而申请人名称是Importadores Electronica S.A.，跟单信用证方式下的单据审核课件n19.提单没有包括装运提单没有包括装运Video Recorders。n20.提单表示提单表示freight and charge collect，代替，代替freight prepaid(按照按照CFR Incoterms 1990)n21提单表示运费是提单表示运费是USD16，800，而发票上的运，而发票上的运费是费是USDl6，850。n22提单没有按照提单没有按照UCP500第第23条条A分条第分条第i款要求款要求的签字人是的签字人是XYZ公司作为代理人未表明它所代理公司作为代理人未表明它所代理的承运人或船长的名称和身份。的承运人或船长的名称和身份。跟单信用证方式下的单据审核课件
