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1、企业一年财务分析报告范文企业一年财务分析报告范文在 xx 年到来之际，我们作为企业的财务人员，应该做好企业年终财务分析报告!这是一份：企业一年财务分析报告范文，供大家参考!一、我国中小企业财务报告分析的现状我国中小企业财务报告分析主要是指标分析。根本财务指标主要是根据三张会计报表为依据，通过比率分析到达分析报表的目的。其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。反映中小企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率;偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力，主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。资产管
2、理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率，主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的支付能力，获利能力和偿债能力。其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力，主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值，包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率;财务弹性分析是指中小企业适应经济环境变化和利用投资时机的能力，包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数;收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的相互关系;衡量收益质量的指标是现金营运
3、指数。我国中小企业的财务报告分析注重财务指标分析，极少提到和会计报表附注分析，这就给那些经营效益单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善，大肆操纵利润，滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的中小企业变得利润丰富。所以随着市场经济的开展，经济环境的变化，中小企业财务报告分析体系必须扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析。二、完善中小企业财务报告分析体系的措施随着市场经济的开展，经济环境的变化，会计信息系统越来越复杂，原有的财务报告分析体系已远远不能满足现在分析的需要，再以以前的分析体系分析现有的财务报告，有时会出现很大的偏差，甚至得出相反的结论，所以应从以下方面进展补充。
4、1.中小企业会计报表附注分析(1)中小企业的应收账款分析。应收账款是指在中小企业中一项非常重要的流动资产，如果不实行科学的管理，就很容易形成陈年呆账、坏账给企中小企业造成损失。所以，中小企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策，以便投资者准确判断中小企业的资产质量及财务状况。这样投资者可以分析应收款增加的原因、应收账款构造是否合理、是否按规定提取坏账准备。(2)中小企业的存货分析。通过财务报告附注可以清楚地看出存货的构造，这种构造可以看出中小企业的经营状况，如果原材料存货增加，而产成品存货减少或略有增加，说明该中小企业正处于成长期或成熟期，销售量较大，能产生较高毛利润;如果原材料存
5、货减少，而产成品增加，说明该中小企业正处于期，该产品正逐渐被新产品代替，或者这种产品生产过剩。这样的中小企业唯一的出路就是迅速转移新产品的生产。另外，通过财务报告附注还可了解到存货跌价准备的计提情况，如果存货计提的减值准备大，说明可收回金额比本钱低很多，存货很可能过时或毁损。(3)中小企业的营业外收支分析。营业外收支是指与经营活动无直接关系的收支，属于非正常工程，在进展财务指标分析时，应注意是否排除这项非正常工程，这就得根据重要性原那么，即相对于净利润的比例，比例较大即为重要，应排除。因为它是偶然性因素，不能长期给中小企业带来收益和损失，不排除就会影响分析结果。(4)中小企业的关联方交易。会计
6、准那么规定，中小企业尤其是上市公司应在附注中披露关联方交易的金额、定价政策、未结算工程的金额或相应比例，关联交易披露最重要的是定价政策和交易金额。关联方为了操纵利润，经常通过关联方来到达某种目标的目的。2.中小企业的补充财务指标分析(1)中小企业的主营业务收现率。主营业务收现率是销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入的比值。(主营业务收入收现率=销售商品、提供劳务收到的现金主营业务收入)。此指标可以弥补销售现金比率的缺乏，当中小企业处于快速开展时期，随业务量的增长销售现金比率一般都较低，但不是收益质量不够好，而是随业务量的增长，存货和应收工程自然增长的结果。该指标接近 117%，说明中小企
7、业产品销售形势看好，相对于购置者存在比较优势，或中小企业信用政策合理，催账工作得力，中小企业能够及时收回现金，保证生产经营顺畅周转，收益质量较高。反之，如果该指标较低，说明中小企业销售形势不佳，或可能存在不正常销售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收账不力、收益质量较差。尤其在分析该指标时，还应结合资产负债表和损益表中应收账款及营业收入的变化越势，分析该指标在大于117%时，是否是由于中小企业近年来销售萎缩，以前年度的应收账款得到收回而形成的。(2)中小企业的主营业务付现比。主营业务付现比=购置商品、承受劳务支付的现金主营业务本钱。此指标可以反映中小企业现金支付能力，说明中小企业每发生1
8、元的主营业务本钱，实际支付的现金数额。如果该比率约为 117%，说明主营业务本钱根本是付现本钱，中小企业没有因购货而形成对销货方的负债;如果比例大于 117%，说明中小企业除了支付了当期主营业务本钱以外，还偿付了前期拖欠的购货款，树立了良好的商业信用;如果比例远小于 117%，说明存在赊购，对中小企业形成负债压力，可能会影响中小企业的商誉。净收益营运指数。净收益营运指数，是指经营净收益与全部净收益的比值。净收益营运指数=经营净收益净收益=(净收益-非经营收益)净收益。净收益营运指数可以评价一个公司的收益质量。非经营收益多，收益质量就差。因为非经营收益的持续性差，非经营收益主要是资产的处置和证券
9、交易收益。资产处置不是中小企业的主要业务，不反映中小企业的核心能力。许多中小企业正是利用“资产置换”到达操纵利润的目的，通过证券交易获利靠的是运气。因此，非经营收益也是收益，但不能代表中小企业的收益“能力”。(3)中小企业的审计报告分析。随着会计信息的复杂化，非专业人士利用会计师的审计报告对中小企业财务状况进展分析，能够起到事半功倍的效果。会计师的审计报告是指会计师根据独立审计准那么的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度会计报表发表审计意见的书面文件。按照独立审计详细准那么第 7 号审计报告的规定，会计师在审计报告中，应对被审计单位会计报表的编制是否符合中小企业会计准那么
10、及国家其他有关财务会计法规的规定，会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位资产负债表日的财务状况和所审计期间的经营成果、资金变动情况，会计处理方法的选用是否符合一贯性原那么发表意见。根据审计结论，会计师应出具无保存意见、保存意见、否认意见、回绝表示意见中的一种审计意见。一是在一般情况下，如果会计师出具的是无保存意见审计报告，说明被审计单位采用的会计处理方法遵循了会计准那么及有关规定;会计报表反映的内容符合被审计单位的实际情况;会计报表内容完整，表达清楚，无重要遗漏;报表工程的分类和编制方法符合规定要求，因而对被审计单位的会计报表无保存地表示满意，那么会计报表使用者即可按照通常的会计报表
11、分析方法进展。二是如果审计意见是保存意见，那么出具保存意见的原因(在审计报告的说明段)即成为会计报表使用者关注的一个焦点，在分析报表时必须予以重点关注。三是如果出具的是否认意见，那么说明财务状况、经营成果或者资金变动情况已被严重歪曲，说明会计报表不可信，会计报表使用者提高警觉，减少与此单位发生更多的经济关系，因为风险太高。四是如果出具的是回绝表示意见，往往是由于某些限制而未对某些重要事项取得证据，没有完成取证工作，此财务报告的风险是非常大的，最好与此中小企业少发生经济关系。一、利润分析：(一)集团利润额增减变动分析1、利润额增减变动水平分析净利润分析：一季度公司实现净利润 105.36 万元，
12、比上年同期减少了 55.16万元，减幅 34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加4.65 万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。利润总额分析：利润总额 140.48 万元，同比上年同期190.98 万元减少 50.5 万元，下降 26%。影响利润总额的是营业利润同比减少 67.24 万元，补贴收入增加 17 万元。营业利润分析：营业利润 123.18 万元，较上年 190.42 万元大幅减少，减幅 35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少 46.53 万元和 20.71 万元。产品销售
13、利润分析：产品销售利润 82.95 万元同比 129.48 万元，下降 36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12 万元，增长率 27%;不利因素是三项期间费用 686.41 万元，同比增加208.65 万元，增长率 43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31 万元、8.32 万元和 92.19 万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长 98%和 67%。产品销售毛利分析：一季
14、度销售毛利 769.36 万元，销售毛利较上年增加 162.12 万元，增长率 27%;销售毛利同比增加的原因是收入、本钱两项相抵的结果。产品销售收入同比增加 2600.20 万元，增长 53%;产品销售本钱同比增加 2438.07 万元，增长 57%。2、利润增减变动构造分析及评价从 xx 年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为 1.11%;比上年同期 2.66%下降了 1.55%;本期营业利润占收入构造比重 1.65%，同比上年的 3.91%下降了 2.26%;利润总额构成 1.88%，同比 3.92%下降了 2.04%;净利润构成为 1.41%，比上年的 3.30
15、%下降 1.89%。从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果构造下降原因：产品销售利润构造下降，主要是产品销售本钱和三项期间费用构造增长所致。目前降低产品销售本钱，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。营业利润构造下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占构造比重下降也是不利因素之一。本期因补贴收入为利润总额构造增加 0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入构造比重下降，营业外支出比重增加及所得税率构造上升都给利润总额构造增长带来不利影响。(二)各生产分部利润分析1、一季度生产本部(含 QY 分厂)利润增减变动分析：本部利
16、润总额 129.91 万元，同比减少 48.94 万元，下降27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少 44.77 万元、20.89 万元，补贴收入增加 17 万元，及营业外收入同比减少 0.26 万元增减相抵所致。本部产品销售利润 72.58 万元，较上年同期 117.35 万元减少44.77 万元，减幅 38.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售本钱和期间费用的增加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加 2312.68 万元，增长 55.97%;而销售本钱、费用增加 2357.44 万元，本钱、费用率增长达 58.72%。
17、其中：产品销售本钱增加 1603.44 万元，增长 70.52%;期间费用增加 214.46 万元，47.61%。2、一季度 AY 分公司利润增减变动分析：AY 分公司利润总额 10.56 万元，同比减少 1.56 万元，下降12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少1.75 万元、其他业务利润同比增加 0.19 万元两项增减相抵所致。产品销售利润 10.38 万元，较上年同期 12.13 万元减少 1.75万元，减幅 14.48%。其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售毛利并未因业务量增大而增加。销售收入同比增加 287.52 万元，增长 38.95%;而
18、销售本钱增加295.09 万元，增长 42.23%;产品销售毛利较上年减少 7.57 万元，减幅 19%;期间费用 21.53 万元，同比减少 5.81 万元，费用率下降21.25%。二、收入分析(一)销售收入构造分析：一季度集团完成销售收入 7470.4 万元。出口 NSB、国内销售 NSB 及 PEX 材等收入与上年同期相比都有不同程度的增长，按销售区域划分：1.出口贸易创汇收入 602.8 万美元，同比增加 258.8 万美元，增长 42.9%，折合人民币销售收入 4340 万元，完成年度方案的 31%2.国内销售收入(包括 QY 分厂)2104.7 万元，完成年度方案的19.9%，同比
19、增加 649.7 万元，增长 44.6%。3.AY 分公司 PEX 材收入 1025.7 万元，与上期的 738.20 相比，增加 287.5 万元，增长了 38.95%。(二)销售收入的销售数量与销售价格分析一季度集团销售收入中出口销售、国内销售、AY 分公司在收入构造所占比重分别是 58.1%;28.2%;13.7%。其中以本部出口业务量最大，其对销售总额、本钱总额的影响也最大。1、本部一季度因销售业务量增加影响，销售收入(人民币)较上年同期增加 2312.67 万元(含 QY 分厂)，增长 55.97%;2、尽管 3 月始上调了部分出口产品售价，但汇率由7.8 元/1美元降到 7.2 元
20、/1 美元，因汇率损失影响，一季度(人民币)销售价格比上年同期价格仍然减少，因价格降低影响同比销售收入减少302.38 万元;3、本部由于一季度出口销售业务扩大，因销售量的变动影响同比增加销售收入 1831.83 万元。(三)销售收入的赊销情况分析xx 年一季度应收帐款期末余额 3768.7 万元;与上期的 3337 万元相比，增加了 431.7 万元，应收账款增长了 12.9%。其中：应收账款账龄在三年以上的有 253.7 万元，占 7.66%，1-2 年的应收账款 3058.3 万元，占赊销总额的 92.34%。说明销售收入中应收账款赊销比重在加大，其中值得注意的是：各代表处赊销收入 28
21、6.12 万元，占发货累计的 70.55%;超出可用资金限额 644.44 万元;代理商及办事处等赊销收入 xx.35 万元，其不良及风险赊销款 872.53 万元，占其赊销收入的 43%。(不良应收款占 28%，风险应收款占 16%)三、本钱费用分析(一)产品销售本钱分析1.全部销售本钱完成情况分析集团全部产品销售本钱 6701.09 万元，较上年同期 2438.07 万元增长 57%。其中：出口产品销售本钱 3877.22 万元，占本钱总额的 57.9%，同比增加 1603.44 万元，增长 71%，其本钱增长率大大高于全部产品销售本钱总体增长水平(14%=71%-57%);本部国内产品销
22、售本钱 1830.05 万元，占本钱总额的27.3%，同比上年增加 539.54 万元，增长 42%;说明国内产品销售本钱增长率低于全部产品销售本钱增长率(15%=42%-57%);AY 分公司产品销售本钱 993.81 万元，同比 698.72 万元，增加 295.08 万元，增长 42.23%，占本钱总额的 14.8%;其销售本钱占收入构造的 96.89%，同比上年增长 0.22%2、各销售区域产品销售本钱对总本钱的影响： 出口产品销售本钱对总本钱的影响 66%。国内销售产品本钱对总本钱的影响 22%。 AY 分公司销售产品本钱对总本钱的影响12%。一季度由于本钱增长影响，出口产品销售毛利率同比下降2%，这是销售毛利率下降的主因。国内产品销售收入同比增长 1%，本钱并没有同比例增加。
