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1、个人收集整理仅供参考学习1 计算分析题一、练习结转和编制损益表2012 年甲公司发生如下经济业务：1、甲公司销售给X 公司 A 产品 500 件，增值税专用发票所列的单价200 元，价款为 100000元，增值税额为17000 元，款项尚未收到。该批产品成本为50000 元。2、甲公司销售给Y 公司 B 产品 350 件，每件售价500 元，价款为175000 元，增值税额为29750 元，共计货款204750 元。对方以商业汇票结算。该批产品成本为66000 元。3、甲公司预收Z 企业货款50000 元。4、甲公司销售一批不需用的材料，共500 千克，单价为每千克40 元，价款为20000
2、元，增值税为 3400 元，共计货款23400 元，款已经收到。该批材料成本为12000 元。5、以银行存款支付应由本公司负担的销售产品运杂费30000 元。6、甲公司月末应缴城市维护建设税3510.5 元，并以银行存款上交。7、企业从其他单位分得投资利润10000 元，存入银行。8、长江公司因经营管理的需要，将一幢办公设备出售，出售的价款为115000 元， （不考虑相关税费），办公设备的原始价值为200000 元，累计折旧120000 元。出售前公司对该设备进行了适当整修，并支付整修费用20000 元。9、在财产清查中发现，企业因火灾原因造成盘亏A 材料一批，实际成本2100 元，经批准计
3、入营业外支出。10、 2013 年 1 月份支付下列人员工资：生产 A 产品人员工资10000 元， B 产品人员工资20000元，车间管理人员工资20000 元，财务人员工资5000 元。11、支付第一季度利息1800 元。12、企业所得税税率为25%， （假设不考虑纳税调整事项）。13、结转本月收入（利得）和费用（损失）。（一） 、要求编制上述经济业务的会计分录。（二）、根据上述资料编制利润表利润表单位：元项目行次本期金额上期金额一营业收入1 减：营业成本2 营业税金及附加3 销售费用4 管理费用5 财务费用6 资产减值损失7 加：公允价值变动损益8 投资收益9 二营业利润10 加：营业外
4、收入11 减：营业外支出12 其中：非流动资产处置损失13 三利润总额14 减：所得税费用15 四净利润16 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 5 页个人收集整理仅供参考学习2 二、练习编制资产负债表甲企业 2010 年 12 月 31 日的有关资料如下：科目余额表（单位：元）科目名称借方余额贷方余额库存现金10000 银行存款57000 应收票据60000 应收账款80000 预付账款30000 坏账准备应收账款5000 原材料70000 低值易耗品10000 发出商品90000 材料成本差异55000 库存商品1000
5、00 交易性金融资产2000 固定资产800000 累计折旧300000 在建工程40000 无形资产150000 短期借款10000 应付账款70000 预收账款10000 应付职工薪酬4000 应缴税费13000 长期借款80000 实收资本500000 盈余公积200000 未分配利润200000 （2）债权债务明细科目余额应收账款明细资料如下：应收账款 A 公司借方余额100000 元应收账款 B 公司贷方余额20000 元预付账款明细资料如下；预付账款 C 公司借方余额20000 元预付账款 D 公司贷方余额50000 元应付账款明细资料如下：应付账款 E 公司贷方余额100000
6、元应付账款 F 公司借方余额30000 元预收账款明细资料如下：预收账款 G 公司贷方余额40000 元预收账款 H 公司借方余额30000 元精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 5 页个人收集整理仅供参考学习3 （3）长期借款共2 笔，均为到期一次性还本付息。金额及期限如下：从工商银行借入30000 元（本利和） ，期限从2009 年 6 月 1 日至 2011 年 6 月 1 日。从建设银行借入50000 元（本利和） ，期限从2010 年 8 月 1 日至 2012 年 8 月 1 日。要求：编制甲企业2010 年 1
7、2 月 31 日的资产负债表。资产负债表编制单位：2010 年 12 月 31 日单位：元资产期末余额负债和所有者权益期末余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产应付款项应收票据预收款项应收款项应付职工薪酬预付款项应缴税费存货一年到期的非流动负债流动资产合计流动负债合计固定资产非流动负债 : 在建工程长期借款无形资产非流动负债合计非流动资产合计负债合计所有者权益（或股东权益）实收资本（或股本）盈余公积未分配利润所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计三、练习坏账准备甲企业采用 “ 应收账款余额百分比法” 核算坏账损失，坏账准备的提取比例为5，有关资料
8、如下：（1）该企业从2006 年开始提取坏账准备，该年末应收账款余额为200 000 元。（2）2007 年年末应收账款余额为240 000 元， 2007 年未发生坏账损失。（3）2008 年 4 月，经有关部门确认发生一笔坏账损失，金额为15 000 元。（4）2008 年末应收账款余额为220 000 元。（5）2009 年 6 月上述已核销的坏账又收回10 000 元。（6）2009 年末应收账款余额为250 000 元。要求：根据上述资料（1）（ 6）编制甲企业的有关会计分录。四、练习现金折扣某企业在2005 年 10 月 8 日销售商品100 件，增值税专用发票上注明的价款为100
9、00 元，增值税额为1700 元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如果买方在2005 年 10 月 24 日付清货款，该企业实际收款金额应为（）元。A11466 B11500 C11583 D11600 （2）假定不考虑增值税额，如果买方在2005 年 10 月 16 日付清货款， 该企业实际收款金额应为（）元。财务费用为（）元。（3）假定不考虑增值税额，如果买方在2005 年 11 月 20 日付清货款， 该企业实际收款金额精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -
10、第 3 页，共 5 页个人收集整理仅供参考学习4 应为（）元。财务费用为（）元。（4）假定考虑增值税额，如果买方在2005 年 10 月 16 日付清货款， 该企业实际收款金额应为（）元。财务费用为（）元。（5）假定考虑增值税额，如果买方在2005 年 10 月 24 日付清货款， 该企业实际收款金额应为（）元。财务费用为（）元。（6）假定考虑增值税额，如果买方在2005 年 11 月 20 日付清货款， 该企业实际收款金额应为（）元。财务费用为（）元。五、练习存货相关内容例题 1：某企业外购一批原材料，实际支付的价款为3000 元，支付增值税510 元，同时发生运杂费50 元，则原材料的入帐
11、价值为（）元。A3000 B3050 C3510 D3560 例题 2：某企业月初结存材料的计划成本为2500 元，成本差异为超支差50 元。本月入库材料的计划成本为7500 元，成本差异为节约差异250 元，该企业的材料成本差异率为（）A2% B-2% C1% D-1% 例题 3：企业的存货按计划成本核算，本月领用甲材料200 公斤，计划单价185 元，材料成本差异率为1.5%,甲材料的实际成本为( )元A.37000 B.37555 C.36445 D.43290 例题 4：某企业采用计划成本法核算发出存货,钢筋的计划成本为2500 元/吨,本月发出钢筋150 吨,本月材料成本差异率为2%
12、,则本月发出钢筋应负担的材料成本差异额为( )元A.6500 B.7500 C.8000 D.6000 六、练习交易性金融资产2010 年 3 月 6 日，甲公司在证券交易所存出投资款2400000 元购入 A 公司股票30 万股（每股面值 1 元）作为交易性金融资产，另支付手续费50000 元。 2010 年 4 月 25 日， A 公司宣告发放 2009 年度现金股利每股0.1 元，甲公司于2010 年 5 月 12 日收到股利存入投资账户。2010 年 6 月 30 日， A 公司股票每股市价为1.5 元。 2010 年 7 月 5 日，甲公司将该30 万股A 公司全部售出，实际收到价款
13、2600000 元存入投资账户。假定甲公司每年6 月 30 日和 12月 31 日对外提供财务会计报告。（1）2010 年 3 月 6日，甲公司交易性金融资产的入账价值为（）元。A、300000B、 350000C、2400000D、2450000 （2）2010 年 3 月 6日，甲公司应做的会计分录有（）A、借：交易性金融资产成本300000 投资收益50000 营业外支出2050000 贷：其他货币资金存出投资款2400000 B、借：交易性金融资产成本2400000 投资收益50000 贷：其他货币资金存出投资款2400000 银行存款50000 C、借：交易性金融资产成本245000
14、0 贷：其他货币资金存出投资款2450000 D、借：交易性金融资产成本350000 投资收益2100000 贷：其他货币资金存出投资款2400000 银行存款50000 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 5 页个人收集整理仅供参考学习5 （3）甲公司持有该交易性金融资产期间应做的会计分录包括（） 。A、借：应收股利30000 贷：投资收益30000 B、借：其他货币资金存出投资款30000 贷：应收股利30000 C、借：交易性金融资产公允价值变动150000 贷：公允价值变动损益150000 D、借：公允价值变动损益1
15、50000 贷：交易性金融资产公允价值变动150000 (4)2010 年 7 月 5 日，甲公司出售该股票时应做的会计分录包括（） 。A、借：银行存款2600000 交易性金融资产公允价值变动150000 贷：交易性金融资产成本2400000 投资收益350000 B、借：投资收益150000 贷：公允价值变动损益150000 C、借：其他货币资金存出投资款2600000 贷：交易性金融资产成本2400000 公允价值变动损益150000 投资收益50000 D、借：公允价值变动损益150000 贷：投资收益150000 （5）2010 年，甲公司该项交易性金融资产累计产生的损益为（）元。A、180000B、 200000C、230000D、250000 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 5 页
