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1、1 / 8 财政收入与GDP 的计量分析关键词：财政收入 GDP 税赋融资收入融资税制改革一. 导论本模型是研究近二十年来我国的财政收入与GDP 之间的定量关系。GDP 即国内生产总值，财政收入是政府收入的一部分。从我国政府收入的构成来看，政府收入=财政预算内收入 +预算外收入 +非规范性公共收入。政府财政收入有四大主要来源：税赋融资、收入融资、债务融资和基金融资。我们分析所指的财政收入是财政预算内收入的税赋融资与收入融资。在我国统计财政收入的数据中主要包括以下部分：税赋融资：增值税消费税营业税企业所得税外贸企业出口退税冲减收入）个人所得税资源税固定资产投资方向调节税 目前暂停使用）城市建设维
2、护税遗产税 暂未开征）证券交易印花税城镇土地使用税土地增值税车船使用税船舶吨税车辆购置税屠宰税关税 农业税农业特产税牧业税耕地占用税契税。收入融资：国有股减持收入企业亏损补贴行政性收费罚没收入土地和海域有偿使用收入其他收入政府间转移 赠与）等。经过对国家财政分工程收入数据的研究，我们发现从改革开放之后，税赋融资部分占财政收入比重增大，企业）收入融资部分所占比重减小，但是它仍然占相当部分，国内大规模的国有企业仍然创造着可观的GDP。所以单纯的研究税收与GDP 的关系是没有意义的。这里就不能用平均税率来表示GDP 对财政收入的影响。为此我们建立如下计量经济模型： Y=C1+C2*X+u 这里 Y
3、是被解释变量财政收入，X 是解释变量国内生产总值GDP，C2 可以看作GDP对财政收入的平均影响，且0C2 。在经过大量分析比较后我们采用了所取样本数据见表1，其中 X 为我国国民生产总值亿元人民币），Y 为我国财政收入亿元人民币）。表 1. 单位：亿元精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 8 页2 / 8 三参数估计与检验 0.000000 二）模型的检验1.经济意义的检验经过上面的分析我们在理论上已经知道，财政收入与GDP 的增长是正的线形关系，这与现实中 GDP 与财政收入同向变化是相符的。2统计推断检验从估计的结果可以
4、看出，可决系数为0.937903 ，模型拟合情况比较理想，系数显著性检验T 统计量为：17.80951。在给定显著性水平为0.05 的情况下，查T 分布表在自由度为N-2=21 下的临界值为2.080 ，因为 17.80951 大于 2.080 ，所以拒绝原假设。表明GDP 对财政收入有显著性影响。3计量经济检验1）由于我们建立的模型只有一个解释变量，所以不存在多重共线性。: 1982 1999 Included observations: 18 after adjusting endpoints Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob
5、. C 3702.573 61258.38 0.060442 0.9527 RESID2(-1 2.623824 0.283706 9.248400 0.0000 RESID2(-2 -3.736960 0.374614 -9.975496 0.0000 RESID2(-3 3.109447 0.282049 11.02450 0.0000 R-squared 0.911866 Mean dependent var 302173.5 Adjusted R-squared 0.892980 S.D. dependent var 641360.9 S.E. of regression 209813
6、.8 Akaike info criterion 27.53896 Sum squared resid 6.16E+11 Schwarz criterion 27.73682 Log likelihood -243.8506 F-statistic 48.28316 Durbin-Watson stat 3.015242 Prob(F-statistic 0.000000 从输出的辅助回归函数中得obs*-squared 为 16.41359 大于临界值7.81，所以拒绝原假设H0，表明模型中随机误差项存在异方差。表示随着时间推移，经济发展影响财政收入的其他因素可能发生了变化。例如：经济的发展
7、使纳税主体多元化，并且偷税漏税情况严重，以及这些年的国有股减持收入，和证券市场发展伴随而来的证券交易印花税波动等等，这些因素的变化都带来对财政收入的冲击。3）自相关检验利用图示法，由Eviews 软件得到如下结果：精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 8 页4 / 8 可以初步判断随机误差项存在自相关。再利用 D-W 法检验由DW=0.325293 ，查 DW 表， n=23,k=1, 查得两个临界值分别为：下限DL=1.257 ，上限 DU=1.437 ，因为 DW 统计量为0.325293 0.000000 精选学习资料
8、- - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 8 页5 / 8 Unweighted Statistics R-squared 0.930773 Mean dependent var 4850.518 Adjusted R-squared 0.927476 S.D. dependent var 4348.492 S.E. of regression 1171.060 Sum squared resid 28798996 Durbin-Watson stat 0.302857 再用对数变换法，将变量X，Y 替换成 LNX ，LNY 。用 OLS 法对
9、 LY， LX 回归，得到结果如下：Dependent Variable: LY Method: Least Squares Date: 12/15/02 Time: 16:57 Sample: 1979 2001 Included observations: 23 Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 0.584548 0.296165 1.973721 0.0617 LX 0.760341 0.029651 25.64274 0.0000 R-squared 0.969052 Mean dependent var 8.134
10、945 Adjusted R-squared 0.967578 S.D. dependent var 0.848797 S.E. of regression 0.152835 Akaike info criterion -0.835969 Sum squared resid 0.490532 Schwarz criterion -0.737230 Log likelihood 11.61364 F-statistic 657.5501 Durbin-Watson stat 0.209387 Prob(F-statistic 0.000000 比较两种方法，可以发现X， Y 在对数线性回归下拟和
11、效果更好，可决系数更大，且T 统计量也较好。我们将模型的表达式更改为：LnY=C1 +C2 *LnX+u。: 1980 2001 Included observations: 22 after adjusting endpoints Convergence achieved after 16 iterations Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob. C 3.451381 1.176801 2.932851 0.0085 LX 0.414324 0.169218 2.448467 0.0242 AR(1 1.116138 0.070
12、179 15.90418 0.0000 R-squared 0.997109 Mean dependent var 8.184517 Adjusted R-squared 0.996805 S.D. dependent var 0.833998 S.E. of regression 0.047140 Akaike info criterion -3.145272 Sum squared resid 0.042221 Schwarz criterion -2.996493 Log likelihood 37.59799 F-statistic 3277.067 Durbin-Watson sta
13、t 1.246986 Prob(F-statistic 0.000000 Inverted AR Roots 1.12 Estimated AR process is nonstationary 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 8 页6 / 8 这时的 DW 值比前面略有好转，但查表得出DW 只能落入在0.01 显著性水平下不能拒绝原假设的区间内 ( 0.029651 t= ( 1.973721 ( 25.64274 R2= 0.969052 F=657.5501 DF=23 该模型的经济意义可解释为：GDP 每增长 1
14、%，则财政收入平均增长0.7594%。惭愧的是我们的模型不是十分的理想，线性拟和不是很好，这从修正后模型的散点分布图可以看出。上图中实际的值存在波动，我们只是近似的将其拟和为线性，其中85 年和 95 年出现两个转折点，这是因为我国在84 年底和 94 年初发生了两次具有重大意义的税制改革，这导致了对斜率参数的显著影响，以及对随机误差的影响。这在很大程度上解释了为什么我们的模型最初出现了异方差和自相关。背景：八四年利改税：1983 1993 年这一时期是我国税制改革全面展开的时期，取得了改革开放以后税制改革的第二次重大突破。 1983 年，国务院决定在全国试行国有企业利改税，1984 年 10
15、 月起，在全国实施第二步利改税和工商税制改革，陆续发布了一系列行政法规。九四年税制改革：1993 2000 这一时期是我国税制改革全面深化的时期，取得了改革开放以来税制改革的第三次重大突破。从 1992 年起，财税部门就开始加快税制改革的准备工作，1993 年迅速制定了全面改革工商税制的总体方案和各项具体措施，并完成了有关法律、法规的必要程序，于1993 年底之前陆续公布，从1994 年起在全国实施。 1994 年税制改革的主要内容有：第一、全面改革了流转税制，实行了以比较规范的增值税为主体，消费税、营业税并存，内外统一的流转税制；精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结
16、 - - - - - - -第 6 页，共 8 页7 / 8 第二、改革了企业所得税制，将过去对国营企业、集体企业和私营企业分别征收的多种所得税合并为统一的企业所得税；第三、改革了个人所得税制，将过去的对外国人征收的个人所得税、对中国人征收的个人收入调节税和个体工商业户所得税合并为统一的个人所得税；第四、对资源税、特别目的税、财产税、行为税等税种作了大幅度的调整利用 EVIEWS 软件分别对85 年前， 8594 年和 95 年以后的样本数据进行分析得到以下结果79-84：Dependent Variable: Y Method: Least Squares Date: 12/15/02 Ti
17、me: 20:06 Sample: 1979 1984 Included observations: 6 Variable CoefficienC 406.329X 0.16550R-squared 0.92347Adjusted R-squared 0.90433S.E. of regression 59.7887Sum squared resid 14298.7Log likelihood -31.8421Durbin-Watson stat 1.0285085-94 年：Dependent Variable: Y Method: Least Squares Date: 12/15/02
18、Time: 20:08 Sample: 1985 1994 Included observations: 10 Variable CoefficienC 1200.14X 0.08753R-squared 0.99354Adjusted R-squared 0.99273S.E. of regression 89.4231Sum squared resid 63971.9Log likelihood -58.0074Durbin-Watson stat 2.0260395-2001 年：Dependent Variable: Y Method: Least Squares 精选学习资料 - -
19、 - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 8 页8 / 8 Date: 12/15/02 Time: 20:09 Sample: 1995 2001 Included observations: 7 Variable CoefficienC -10800.8X 0.27264R-squared 0.95254Adjusted R-squared 0.94305S.E. of regression 844.496Sum squared resid 3565872Log likelihood -55.9261Durbin-Watson stat 1.15
20、538由以上结果可以看出分段以后，各段的拟和情况都比较良好，T 统计量和 F 统计量显著，可决系数分别为0.92，0.99， 0.95，第 1 和第 3 期的 DW 统计量落在不能判断自相关的区域，其自相关性不明显，其中第2 期可以判定不存在自相关。同时由ARCH 检验知不存在异方差性。可见，在没有重大税收政策变动的时期内，可以用原来的模型Y=C1+C2*X+u进行回归估计，且拟和效果较好。因此可以认为：在中短期内，当国家税收结构、外部经济环境没有重大变化的情况下，国家财政收入与GDP 确实存在线性相关关系，可以用最初的模型Y=C1+C2*X+u进行拟和。在长期中，由于存在不可预知的突发扰动以及经济变量结构性的变化，最好用修正的对数模型进行拟和。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 8 页
