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1、1 成本管理办法为全面加强项目成本管理,有效解决项目成本管理过程中存在的突出问题,增强执行力,规范项目生产经营行为,提高项目综合经济效益,根据公司2012年项目管理文件汇编 、 经营工作引导、 项目执行手册,以及事业部下发的对下招标合同付款结算需附资料 ,结合事业部和项目实的际情况,特制订此办法。第一部分合同与生产衔接合同阶段的框架协议、投标决策、投标报价、施工合同签订和签约前的毛利测算完毕后,由经营部门移交资料至成本部。为杜绝项目在签约前毛利率测算较高,签订考核毛利率时降低, 要求所有项目在签约前, 需准确测算项目的毛利率,签约前毛利率测算,需成本部、材料、苗木负责人核对确认,并经生产负责人
2、和经营负责人签字确认。 为满足公司项目考核毛利率不得低于签约前测算的毛利率要求,签约前测算的毛利率要准确合理。第二部分考核毛利率及过程毛利率策划一、成本责任书签订流程:项目部编制成本责任书(考核毛利率)片区和事业部成本部、城市区和经营副总审核公司项目管理中心审核会签二、过程毛利率策划:项目优化设计、优化施工方案、工程变更、签证、认价,认价与成本对比,提高毛利率。第三部分对下招标及劳务队伍选择一、非战略合作的劳务、材料和机械执行该文规定; 2 万元以下劳务、材料和机械比价采购,需形成文件拦标价、比价单,不能签订补充协议增加合同额;2万元 (含)-20万元劳务、材料和机械招标采购, 需形成招标联系
3、单、 招标文件、入围单位确定表、工程收支分析表(拦标价) 、开标记录、定标会签单; 20 万元(含)以上劳务、材料和机械招标采购,需形成招标联系单、招标文件、入围单位确定表、工程收支分析表(拦标价) 、开标记录、定标会签单,能签订补充协议进行合同变更。 未采用比价或招标,直接采购需事业部生产负责人签字确认。二、战略采购材料按公司战略采购流程执行,劳务队伍选择按项目管理手册第六章劳务队伍选择和管理执行,机械设备选择按项目管理手册第七章机械设备选择和管理执行, 材料供应商选择按 项目管理手册 第五章材料采购名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - -
4、 - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页,共 7 页 - - - - - - - - - 2 和管理执行。第四部分对下合同管理一、合同签订流程: 项目部编制合同文本事业部成本部和城市区审核事业部负责人审批( 20 万以上事业部负责人签批, 20 万以下城市区负责人审批)财务盖章生效二、合同签订审批证明材料采用招标方式的合同签订审批需附证明材料:(1) 、经分包方盖章签字的合同文本(2) 、经分包方盖章或签字的合同清单(3) 、审批后的招标拦标价会签单及工程收支分析表(拦标价)(4) 、审批后的投标候选人审核表(5) 、经签字确认的开评标记录表及各分包方报价清单
5、。采用比价的的合同签订需附证明材料(1) 、比价表未采用招标方式及比价的合同签订审批需附证明材料(1) 、经事业部生产负责人签字确认未采用招标的证明文件(2) 、拦标价表三、严格规定(1) 、严禁未签订施工合同,先进场施工行为,由组织进场的直接责任人承担责任;严禁未签订材料供应合同,进行材料进场,由组织进场的直接责任人承担责任。(2) 、确因项目特殊情况,需先进场的情况,需经事业部生产负责人批准,并由进场分包队伍签订进场承诺书,方可进场。第五部分工程进度及付款一、工程进度付款流程:项目部编制付款单事业部成本部和城市区审核事业部生产负责人审批( 20万以上事业部生产负责人签批, 20 万以下城市
6、区负责人审批)财务审核付款二、工程进度确认按公司有关规定执行,劳务、机械、材料付款20万以上需事业部生产系统经营负责人和生产负责人签批。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页,共 7 页 - - - - - - - - - 3 三、未最终结算的劳务、机械承包商和材料供应商付款,不得超过确认款的80。四、付款比例超过 80,必须附对下结算会签单和分包结算协议书。第六部分对下结算管理一、对下结算流程: 项目部编制结算书事业部成本部和城市区审核事业部生产负责人审批 (20万
7、元以上事业部生产负责人审批, 20 万元以下由城市区负责人签批)二、对下结算关系到一个施工项目成本的增减情况,进而关系到施工项目毛利率的增减,直接影响企业的利润。因此,对下结算要严格把控,节约成本。成本经理负责复核初步结算, 城市经营总监复查, 生产系统经营副总和工程事业部生产负责人最终审定;三、结算审核的依据(1) 、相关的采购和施工合同(包括招标文件、投标预算书及施工组织设计);(2) 、施工图、按合同约定有效的工程设计变更、洽商及现场签证单;(3) 、项目部质量、 安全、技术等专业工程师或负责人对供货商/ 分包商会签的履约评价表 (4) 、 项目部材料管理负责人与分包商核对签字确认的材料
8、实际领用消耗明细表及汇总表;(5) 、项目部周转料具管理负责人与分包商核对签字确认的周转料具返还数量及使用事件明细表;(6) 、其它有关造价的资料。四、结算审核要点(1) 、结算书调价项目是否符合合同条款、补充协议、承诺书;(2) 、调价项目是否符合设计变更与现场签证;(3) 、调价额是否合理;(4) 、结算的编制依据是否合理;(5) 、工程量计算及单价的确定是否准确合理;名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页,共 7 页 - - - - - - - - - 4 (6
9、) 、工程其它费用的确定是否合理并符合有关规定;(7) 、应扣减费用是否扣减。五、对下结算审核上报主要资料 (1)、劳务结算:施工图纸 (电子版) ;分包商结算明细; 工程收支分析表 (结算价) ;履约评价单;变更、洽商、签证单、零星用工单原件;材料领用损耗分析表(实际用量与理论消耗量对比) ;施工合同,项目与领料方确认单,对下结算会签单,对下结算协议表,以及其他的依据资料。(2) 、机械结算:机械台班小票及机械汇总表;工程收支分析表(结算价);履约评价单;对下结算会签单;对下结算协议表,机械合同,以及其他的依据资料。采用综合单价的机械结算按劳务结算要求提供资料。(3) 、材料结算:结算审核单
10、;出/ 入库单及汇总表;项目与领料方确认单;工程收支分析表(结算价) ;履约评价单;对下结算会签单;对下结算协议表;以及其他的依据资料。包工包料的材料结算按劳务结算要求提供资料。第七部分对上结算管理一、对上结算流程: 项目部编制结算书事业部成本部和城市区审核经营副总审核项目管理中心结算督导组审核审批。对于特殊情况的结算, 可不按此程序进行由项目直接上报项目管理中心进行审核,项目管理中心同意后, 直接上报业主。二、结算编制依据(1) 、招标文件、投标文件、中标通知书(2) 、施工合同及补充协议(3) 、竣工图(4) 、材料认价单(5) 、签证、洽商(附影象资料)(6) 、工程量确认单(7) 、施
11、工方案(8) 、进度款产值批复文件(9) 、其他相关资料三、结算的编制及付款申请(1) 、合同内工程依据竣工图纸/ 结合工程量确认单计算工程量。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页,共 7 页 - - - - - - - - - 5 (2) 、依据合同单价结合认价单计算合同内总价(3) 、依据签证及洽商计算工程量;合同内有的项目参照合同内单价,没有类似项目的需重新组价,此项工作通常在项目实施过程中发生签证、洽商随时办理。(4) 、编制完成后片区自审并修改。(5) 、
12、报事业部审核,结合事业部提出的意见进行修改。(6) 、 为提高项目结算质量, 提前模拟第三方审计, 项目管理中心设结算督导组,为对上结算报出前提供内部模拟审计,各项目可在对上结算报出前, 报送到结算督导组进行内部审核,结合结算督导组提出的意见进行修改。(7) 、报送甲方,完成核对工作。(8) 、递交工程款申请单。四、 结算书内容及装订顺序(1) 、 项目结算书封面(2) 、 项目结算书编制说明(3) 、 项目结算汇总表(4) 、 合同内部分结算明细(5) 、 变更洽商部分结算汇总表(6) 、 变更洽商部分结算明细(7) 、 现场签证部分结算汇总表(8) 、 现场签证部分结算明细(9) 、 索赔
13、项目结算汇总表(10) 、 索赔项目结算明细五、结算编制注意要点(1) 、 结算资料收集齐全,切勿遗漏。(2) 、 所有资料签字 / 盖章齐全。(3) 、 工程量计算及组价正确。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页,共 7 页 - - - - - - - - - 6 (4) 、经营人员对各分部分项计算及组价要有依有据,并以文字形式逐条记录,以备与甲方或审计单位核对结算时有理有据,避免不必要的损失同时为项目争取最大利益。第八部分对上对下变更、索赔、签证第九部分零星用工
14、和临时机械(1) 、原则上不允许进行零星用工, 劳务和材料合同中要明确工程实体中已经包含倒运、卸车、文明施工等费用,不另行签字计价。非实体部分零星用工预计金额超1万元,必须签订合同。(2)零星机械当日由现场经办人和现场经理签证确认,次日由现场经办人交由商务经理进行建立台账,超出次日的签证商务经理均不予认可。第十部分成本相关文件(1) 、2012年项目管理文件汇编(2)、经营工作引导(3)、项目执行手册(4)、企业内部定额(5)、工程相关流程和规范(6)、项目管理系统操作规则 (7) 、 事业部签批流程 (8) 、关于项目支付政策及启动金政策第十一部分附件1: 成本管理办法相关表格(电子版)表1
15、:招标联系单表2:工程收支分析表 21(拦标价)、工程收支分析表(结算价)22 表3:投标候选人审核表表4:招标拦标价会签单名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页,共 7 页 - - - - - - - - - 7 表5:开评标记录表表6:中标单位审定表表7:投标人报价清单 71(劳务) 、投标人报价清单 72(材料) 、投标人报价清单73(机械)表8:劳务 / 机械/ 材料合同会签单表9:项目与领料方确认单表10:材料领用损耗分析表表11:对下结算会签单表12:结算
16、协议表13:供应商评价表14:材料供应商履约评分表表15:合作劳务单位评价评分表表16: 合同清单 161 (劳务) 、 合同清单 162 (材料) 、 合同清单 163 (机械) 、第十二部分附件2: 参考模板 ( 电子版 ) 模板 1:对下合同范本(参考模板1)模板2:材料合同变更协议书(参考模板2)模板3:劳务、机械分包合同变更协议书(参考模板3)模板 4:补充协议书(参考模板4)第十三部分附件 3:成本管理办法解释和说明(1) 、电子版附件部分根据项目管理需要及时更新,项目使用时参考最新的电子版。 (2)、成本管理办法解释和说明及时更新,对更改部分及解释内容进行说明。第十四部分附则(1)、本办法适用于事业部所属项目部。(2)、本办法自下发之日起实行,由成本部负责解释。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页,共 7 页 - - - - - - - - -