《注册会计师考试《财务成本管理》必备公式》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注册会计师考试《财务成本管理》必备公式（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、XXXX 年注册会计师考试财务本钱管理必备公式年注册会计师考试财务本钱管理必备公式xx 年考试报名已经结束了，备考工作已经开始了。下面是为大家带来的会计师考试财务管理必备公式，欢送阅读。1、流动比率=流动资产流动负债2、速动比率=速动资产流动负债保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)流动负债3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数4、存货周转率(次数)=销售本钱平均存货其中：平均存货=(存货年初数+存货年末数)2存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货360)销售本钱5、应收账款周转率(次)=销售收入平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除
2、坏账准备的金额应收账款周转天数=360应收账款周转率=(平均应收账款360)销售收入净额6、流动资产周转率(次数)=销售收入平均流动资产7、总资产周转率=销售收入平均资产总额8、资产负债率=(负债总额资产总额)100% (也称举债经营比率)9、产权比率=(负债总额股东权益)100% (也称债务股权比率)10、有形净值债务率=负债总额(股东权益-无形资产净值)100%11、已获利息倍数=息税前利润利息费用长期债务与营运资金比率=长期负债(流动资产-流动负债)12、销售净利率=(净利润销售收入)100%13、销售毛利率=(销售收入-销售本钱)销售收入100%14、资产净利率=(净利润平均资产总额)
3、100%15、净资产收益率=净利润平均净资产(或年末净资产)100%或=销售净利率资产周转率权益乘数16、权益乘数=资产总额所有者权益总额=1(1-资产负债率)=1+产权比率17、平均发行在外普通股股数=(发行在外的普通股数发行在外的月份数)1218、每股收益=净利润年末普通股份总数=(净利润-优先股利)(年末股份总数-年末优先股数)19、市盈率(倍数)=普通股每市价每股收益20、每股股利=股利总额年末普通股股份总数21、股票获利率=普通股每股股利普通股每股市价22、市净率=每股市价每股净资产23、股利支付率=(每股股利每股净收益)100%股利保障倍数=股利支付率的倒数24、留存盈利比率=(净
4、利润-全部股利)净利润100%25、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益)26、现金到期债务比=经营现金净流入本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据)现金流动负债比=经营现金净流入流动负债现金债务总额比=经营现金净流入债务总额(计算公司最大的负债能力)27、销售现金比率=经营现金净流入销售额每股营业现金净流量=经营现金净流入普通股数全部资产现金回收率=经营现金净流入全部资产100%28、现金满足投资比=近 5 年经营活动现金净流入近 5 年资本支出、存货增加、现金股利之和现金股利保障倍数=每股营业现金净流入每股现金股利29、净收益营运指数=
5、经营净收益净收益=(净收益-非经营收益)净收益现金营运指数=经营现金净流量经营所得现金(经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用)30、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)新增销售额-销售净利率方案销售额(1-股利支付率)31、销售增长率=新增额基期额或=(方案额基期额)-132、新增销售额=销售增长率基期销售额33、外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率(1+增长率)增长率(1-股利支付率)34、可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额期初股东权益=销售净利率总资产周转率收益留存率期初权益期末总资产乘数或=权益净利率收益留存率(1-权益净利率收益留存
6、率)(P-现值 i-利率 I-利息 S-终值 n时间 r名义利率 m-每年复利次数)35、复利终值复利现值36、普通年金终值：或37、年偿债基金：或 A=S(A/S，i，n)(36 与 37 系数互为倒数)38、普通年金现值：或 P=A(P/A，i，n)39、投资回收额：或 A=P(A/P，i，n)(38 与 39 系数互为倒数)40、即付年金的终值：或 S=A(S/A，i，n+1)-141、即付年金的现值：或 P=A(P/A，i，n-1)+142、递延年金现值：第一种方法：第二种方法：43、永续年金现值：44、名义利率与实际利率的换算：45、债券价值：分期付息，到期还本：PV=利息年金现值+
7、本金复利现值纯贴现债券价值 PV=面值(1+必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的按本利和支付)平息债券 PV=I/M(P/A，i/M，MN)+本金(P/S，i/M，MN)(M 为年付息次数，N 为年数)46、债券到期收益率=或(V-股票价值 P-市价 g-增长率 D-股利 R-预期报酬率 Rs-必要报酬率 t-第几年股利)47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：48、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率或49、期望值：50、方差：标准差：变异系数=标准差期望值51、证券组合的预期报酬率=(某种证券预期报酬率该种证券在全部金额中的比重)即：m-证券种类 Aj-某证券在投资总额中的比例;-j
8、 种与 k 种证券报酬率的协方差-j 种与 k 种报酬率之间的预期相关系数 Q-某种证券的标准差证券组合的标准差：52、总期望报酬率=Q风险组合期望报酬率+(1-Q)无风险利率总标准差=Q风险组合的标准差53、资本资产定价模型： COV 为协方差，其它同上直线回归法直接计算法54、证券市场线：个股要求收益率55、贴现指标：净现值=现金流入现值-现金流出现值现值指数=现金流入现值现金流出现值内含报酬率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法”56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入=n+n 年未回收额/n+1 年现金流出量会计收益率=(年均净收益原始投资额)100%57、投资人要求的收
9、益率(资本本钱)=债务比重利率(1-所得税)+所有者权益比重权益本钱58、固定平均年本钱=(原值+运行本钱-残值)/使用年限(不考虑时间价值)或=(原值+运行本钱现值之和-残值现值)/年金现值系数(考虑时间价值)59、营业现金流量=营业收入-付现本钱-所得税(根据定义)=税后净利润+折旧(根据年末营业成果)=(收入-付现本钱)(1-所得税率)+折旧税率(根据所得税对收入和折旧的影响)60、调整现金流量法：(-肯定当量)61、风险调整折现率法：投资者要求的收益率=无风险报酬率+(市场平均报酬率-无风险报酬率)(贝他系数)工程要求的收益率=无风险报酬率+工程的 (市场平均报酬率-无风险报酬率)62
10、、净现值=实表达金流量/实体加权平均本钱-原始投资净现值=股东现金流量/股东要求的收益率-股东投资63、 权益= 资产(1+负债/权益) 资产= 权益(1+负债/权益)64、现金返回线 H=3R-2L(上限=3现金返回线-2下限)65、收益增加=销量增加单位边际奉献66、应收账款应计利息=日销售额平均收现期变动本钱率资本本钱平均余额=日销售额平均收现期占用资金=平均余额变动本钱率67、折扣本钱增加=(新销售水平新折扣率-旧销售水平旧折扣率)享受折扣的顾客比例68、订货本钱=订货固定本钱+年需要量/每次进货量订货变动本钱取得本钱=订货本钱+购置本钱储存本钱=固定本钱+单位变动本钱每次进货量/2存
11、货总本钱=取得本钱+储存本钱+缺货本钱 TC=TCa+TCc+TCs(K-每次订货本钱 D-总需量 Kc-单位储存本钱 N-订货次数 U-单价 p-日送货量 d-日耗用量)69、经济订货量总本钱最正确订货次数经济订货量占用资金=最正确订货周期陆续进货的经济订货量总本钱70、再订货点(R)=交货时间(L)平均日需求量(d)+保险储藏(B)R=Ld+B(Ku-单位缺货本钱;S-一次订货缺货量;N-年订货次数;Kc-单位存货本钱)71、保险储藏总本钱=缺货本钱+保险储藏本钱=单位缺货本钱缺货量年订货次数+保险储藏单位存货本钱即：TC(S、B)=KuSN+BKc72、实际利率(短期借款)=名义利率/(
12、1-补偿性余额比率)或=利息/实际可用借款额73、可转换债券转换比例=债券面值转换价格74、发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前每股收益(市价)(1+股票股利发放率)资本本钱和资本结构 通用模式：资本本钱=资金占用费/筹资金额(1-筹集费率)75、银行借款本钱：(K1-银行借款本钱;I-年利息;L-筹资总额;T-所得税税率;R1-借款利率;F1-筹资费率)考虑时间价值的税前本钱(K)：(P-本金)税后本钱(K1)：(K1)=K(1-T)76、债券本钱：(Kb-债券本钱;I-年利息;T-所得税率;Rb债券利率;B-筹资额(按发行价格);Fb-筹资费率)考虑时间价值的税前本钱(K)：(P-面值
13、)税后本钱(Kb)(Kb)=K(1-T)77、留存收益本钱：第一种方法：股利增长模型：第二种方法：资本资产定价模型：第三种方法：风险溢价法：(Kb-债务本钱;RPc -风险溢价)78、普通股本钱：(式中：D1第 1 年股利;P0市价;g年增长率)优先股本钱=年股息率/(1-筹资费率)79、筹资突破点=可用某一特定本钱筹集到的资金额该种资金在资本结构中所占的比重80、加权平均资金本钱：(Kw 为加权平均资金本钱;Wj 为第 j 种资金占总资金的比重;Kj 为第 j 种资金的本钱 )81、筹资突破点=可用某一特定本钱筹集到的某种资金额/该种资金所占比重82、(p-单价 V-单位变动本钱 F-总固定
14、本钱 S-销售额 VC-总变动本钱 Q-销售量 N-普通股数)经营杠杆：公式一：公式二： 财务杠杆：或(D优先股息;T所得税率)总杠杆：DTL=DOLDFL 或83、(EPS-每股收益; SF-偿债基金;D-优先股息;VEPS-每股自由收益)每股收益无差异点：或：每股自由收益无差异点：当 EBIT 大于无差异点时，负债筹资有利;当 EBIT 小于无差异点时，普通股筹资有利。84、市场总价值(V)=股票价值(S)+债券价值(B)假设 B=债券面值，那么：S=(EBIT-I)(1-T)/Ks Ks权益资本本钱(按资本资产模型计算)Kb税前债务本钱加权平均资本本钱 或=(个别资本本钱个别资本占全部资
15、本的比重)85、目标企业价值=估价收益指标标准市盈率(市盈率模型法)资本收益率=息税前利润/(长期负债+股东权益)每股股票内在价值=每股股利现值+股票出售预期价格现值(股息收益贴现模式)86、经营性现金流量=营业收入-营业本钱费用(付现性质)-所得税=息税前利润+折旧-所得税企业自由现金流量=息税前利润+折旧-所得税-资本性支出-营运资本净增加自由现金流量(CFt)=税后利润-新增销售额(固定资本增长率+营运资本增长率)87、(V-目标企业终值;WACC-加权平均资本本钱(目标企业贴现率);FCFt-目标企业自由现金流量)零增长模型：稳定增长模型：是指(K+1)年的自由现金流量88、q 比率法
16、：q=股票市值/对应的资产重置本钱股票价值=q资产重置本钱(q市净率)89、并购价值=目标公司净资产账面价值(1+调整系数)拟收购的股份比例或=目标每股净资产(1+调整系数)拟收购的股份数量90、并购企业每股收益(市价)=并购后每股收益(市价)股票：)率并购后每股收益=并购后净收益/并购后股本总数=并购后净收益/(并购企业股数+目标企业股数股票：)率)91、并购收益=并购后公司价值-并购前各公司价值之和 S=Vab-(Va+Vb)并购完成本钱=并购价+并购费用=Pb+F并购溢价=并购价-目标公司价值 P=Pb-Vb并购净收益=并购收益-并购溢价-并购费用 NS=S-P-F或 NS=并购后公司价
17、值-并购公司价值-并购价-并购费用NS=Vab-Va- P-F目标企业的价值=估价收益指标标准市盈率(收益法的市盈率模型)92、资金平安率=资产变现率-资产负债率=(资产变现值-负债额)/资产账面总额经营平安率=平安边际率=(现有或预计销售额-保本额)/现有或预计销售额X1-(营运资金/资产总额)100;X2-(留存收益/资产总额)100;X3-(息税前利润。资产总额)100;X4-(普通股和优先股市场价值总额/负债账面价值总额)100;X5-销售收入/资产总额93、通用公式：间接费用分配率=待分配的间接费用分配标准合计某产品应分配的间接费用=间接费用分配率某产品的分配标准材料分配率=材料实际
18、总消耗量(或实际本钱)各种产品材料定额销量(或定额本钱)之和人工分配率=生产工人工资总额各产品实用工时之和制造费用分配率=制造费用总额各产品实用(定额、机器)工时之和辅助生产单位本钱=辅助费用总额对外提供的产品或劳务总量各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位本钱耗用量94、(约当产量法)在产品约当产量=在产品数量完工程度 产成品本钱=单位本钱产成品产量单位本钱=(月初在产品本钱+本月生产费用)(产成品产量+月末在产品约当产量)月末在产品本钱=单位本钱在产品约当产量95、(按定额本钱计算)月末在产品本钱=在产品数量在产品定额单位本钱产成品总本钱=(月初在产品本钱+本月费用)-月末在产
19、品本钱产成品单位本钱=产成品总本钱产成品产量96、(定额比例法)在产品应分配的材料(工资)本钱=在产品定额材料(工资)本钱材料(工资)分配率完工产品应分配的材料(工资)本钱=完工产品定额材料(工资)本钱材料(工资)分配率97、本钱数量利润分析98、根本方程式：利润=单价销量-单位变动本钱销量-固定本钱或=边际奉献-固定本钱=销售收入边际奉献率-固定本钱=平安边际边际奉献率99、边际奉献方程式：利润=销量单位边际奉献-固定本钱利润=销售收入边际奉献率-固定本钱边际奉献=销售收入-变动本钱=单位边际奉献销量单位边际奉献=单价-单位变动本钱变动本钱率+边际奉献率=1盈亏点作业率+平安边际率=1资金平
20、安率+资产负债率=资产变现率100、加权平均边际奉献率=各产品边际奉献之和/各产品销售收入之和100%或=(各产品边际奉献率各产品占总销售额的比重)101、盈亏点临界点作业率=盈亏临界点销售量正常销售量(或销售额)102、平安边际=正常销售额-盈亏临界点销售额平安边际率=平安边际正常销售额(或实际订货额)100%销售利润率=平安边际率边际奉献率(利润=平安边际边际奉献率)103、敏感系数=目标值(利润)变动百分比参量值变动百分比如：销量敏感系数=利润变动百分比销量变动百分比销量敏感系数，也就是营业杠杆系数)104、变动本钱差异分析的通用模式差异=价差+量差 价差=实际用量(实际价格-标准价格)
21、量差=(实际用量-标准用量)标准价格105、直接材料本钱差异=材料价格差异+材料数量差异材料价格差异=实际数量(实际价格-标准价格)材料数量差异=(实际数量-标准数量)标准价格105、直接人工本钱差异=工资率差异+人工效率差异工资率差异=实际工时(实际工资率-标准工资率)人工效率差异=(实际工时-标准工时)标准工资率106、变动制造费用差异=变动制造费用消耗差异+变动制造费用效率差异变动制造费用消耗差异=实际工时(实际分配率-标准分配率)变动制造费用效率差异=(实际工时-标准工时)标准分配率制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工标准总工时费用标准本钱=直接人工标准工时标准分配率107、
22、固定制造费用本钱固定制造费用标准分配率=预算数产能标准工时二因素分析法：固定制造费用消耗差异=固定制造费用实际数-固定制造费用预算数固定制造费用能量差异=预算数-标准本钱=(生产能量-实际产量标准工时)标准分配率三因素分析法：固定制造费用消耗差异=固定制造费用实际数-固定制造费用预算数=固定制造费用实际数-固定制造费用标准分配率生产能量固定制造费用闲置能量差异=固定制造费用预算-实际工时固定制造费用标准分配率=(产能标准工时-实际工时)标准分配率固定制造费用效率差异=(实际工时-实际产量标准工时)标准分配率108、边际奉献=销售收入-变动本钱总额 可控边际奉献=边际奉献-可控固定本钱部门边际奉献=收入-变动本钱-可控固定本钱-不可控固定本钱部门税前利润=部门边际奉献-管理费用109、投资报酬率=部门边际奉献该部门所拥有的资产额剩余收益=部门边际奉献-部门资产资金本钱率=部门资产(投资报酬率-资金本钱率)110、营业现金流量=年现金收入-支出现金回收率=营业现金流量平均总资产 剩余现金流量=经营现金流入-部门资产资金本钱率
