《2022年财务成本管理公式大全》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年财务成本管理公式大全（12页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1 / 12 1、利率 =纯粹利率 +通货膨胀附加率 +风险附加率2、流动比率 =流动资产/流动负债3 、 速 动 比 率 = （ 流 动 资 产 - 存 货 ） / 流 动 负 债4、保守速动比率（现金短期证券+应收票据应收账款净额）/流动负债5 、 营 业 周 期 = 存 货 周 转 天 数 + 应 收 账 款 周 转 天 数6、存货周转率（次数）=销售成本 /平均存货其中：平均存货=（存货年初数 +存货年末数） /2 存货周转天数 =360/存货周转率 =（平均存货*360）/销售成本7、应收账款周转率（次）=销售收入 /平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣
2、除坏账准备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款*360）/主营业务收入净额8、 流 动 资 产 周 转 率 （ 次 数 ） = 销 售 收 入 /平 均 流 动 资 产9 、 总 资 产 周 转 率 = 销 售 收 入 / 平 均 资 产 总 额10 、资产负债率=负债总额/资产总额11 、产权比率=负债总额/所有者权益12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值) 13 、 已 获 利 息 倍 数 = 息 税 前 利 润 / 利 息 费 用14 、销 售净 利 率= 净利 润 / 销 售收 入*100% 15、 销 售 毛 利 率 =( 销 售 收 入
3、- 销 售 成 本 )/ 销 售 收 入 *100% 16 、 资 产净利 率= 净 利 润/ 平 均资 产 总额精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 12 页2 / 12 17、净资产收益率 =净利润 /平均净资产 (或年末净资产 )*100% 或销售净利率* 资产周转率* 权益乘数或资产净利率* 权益乘数18、权益乘数 =平均资产总额 /平均所有者权益总额=1/（1-资产负债率）19、平均发行在外普通股股数=( 发行在外的普通股数* 发行在在外的月份数)/12 20、每股收益=净利润 /年末普通股份总数=(净利润 -优先股
4、利)/(年末股份总数-年末优先股数) 21 、市盈率=普通股每市价/每股收益22 、 每 股 股 利 = 股 利 总 额 / 年 末 普 通 股 总 数23 、 股 票 获 利 率 = 普 通 股 每 股 股 利 / 每 股 市 价24、市净率=每股市价/每股净资产25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*100% 26、股利保障倍数 =股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利27、留存盈利比率=(净利润 -全部股利 )/净利润*100% 28、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)/年末普通股数29、现金到期债务比=经营现金净流入 /本期到期的债务 =经营现金 净流 入/
5、 （ 到 期长 期债务 + 应付 票 据）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 12 页3 / 12 30 、现 金 流 动 负 债 比 = 经 营 现 金 流 量 / 流 动 负 债31 、 现 金 债 务 总 额 比 = 经 营 现 金 流 入 / 债 务 总 额32 、 销 售 现 金 比 率 = 经 营 现 金 流 量 / 销 售 额33 、 每 股 营 业 现 金 净 流 量 = 经 营 现 金 净 流 量 / 普 通 股 数34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产 *100% 35、现金满足投资比 =近
6、5 年经营活动现金净流量/近 5 年资本支出、存货增加、现金股利之和36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利37、净收益营运指数 =经营净收益 /净收益 =(净收益 -非经营收益 )/净收益38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金 (=净收益 -非经营收益+非付现费用) 39、外部融资额 =(资产销售百分比-负债销售百分比)*新增销售额-销售净利率x(1-股利支付率 )x 预测期销售额或 =外部融资销售百分比*新增销售额精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 12 页4 / 12 40 、 销 售 增 长
7、 率 = 新 增 额 / 基 期 额 或 = 计 划 额 / 基 期 额 -1 41 、 新 增 销 售 额 = 销 售 增 长 率 * 基 期 销 售 额42、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利*(1+ 增长率 )/增长率 *(1- 股利支付率 ) 如为负数说明有剩余资金43、可持续增长率=销售净利率 * 总资产周转率 * 收益留存率 * 期初权益期末总资产乘数或=销售净利率 *总资产周转率 *收益留存率* 期末权益乘数 /(1-销售净利率 * 总资产周转率 *收益留存率 *期末权益乘数) P现值 i利率 I利息 S终值 n 时间 r 名义利率 M 每年复利次数44 、
8、 复 利 终 值S=P(S/P,i,n) 复 利 现 值P=S(P/S,i,n) 45、普通年金终值：S=A （1+i）n-1/i 或=A（S/A，i，n）46、年偿债基金：A=S*i/ （ 1+i） n-1 或 =S（ A/S ， i， n）47、普通年金现值：P=A1-(1+i)-n/i 或 =A （ P/A ， i， n）48、 投 资 回 收 额 ： A=Pi/1-(1+i)-n 或 =P（ A/P ， i ， n）49 、 预 付 年 金 的 终 值 ： S=A （ 1+i ） （ n+1 ） -1/i 或=A（S/A，i，n+1）-1 50、 预 付 年 金 的 现 值 ： P=A
9、 【 1-(1+i)-(n-1)/i】 +1 或 ：A（P/A，i，n-1）+1 51、递延年金现值：一：P=A （P/A ，i，n+m） -（P/A，i，m） 二、 P=A （P/A，i，n）*（P/F，i，m） m递延期数精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 12 页5 / 12 52 、 永 续 年 金 现 值 ： P=A/i 年 金 = 年 金 现 值 / 复 利 现 值53、名义利率与实际利率的换算：i=(1+r/m)m-1 式中： r 为名义利率；m为年复利次数54、债券价值：分期付息，到期还本=利息年金现值 +本
10、金复利现值纯贴现 =面值 /(1+必要报酬率 )n (面值到期一次还本付息的按本利和支付 ) 平息债券 =年付利息 /年付息次数 (P/A,必要报酬率/次数 ,次数 *年数 )+(P/S,必要报酬率 /次数 ,次数 * 年数 ) 永久债券 =利息额 /必要报酬率55、债券购进价格 =每年利息 * 年金现值系数+面值*复利现值系数56、债券到期收益率=利息 +(本金 -买价 )/年数 /(本金 +买价 )/2 V股票价值 P市价 g增长率 D股利 R预期报酬率 Rs必要报酬率t第几年股利57、股票一般模式：P=Dt/(1+Rs)t 零成长股票： P=D/Rs 固定 成长 ：P= D0*(1+g)
11、t/(1+Rs)t=D0*(1+g)/Rs -g=D1/Rs-g 58、总报酬率 =股利收益率 +资本利得收益率=D1/P+资本利得 /P 59、预期报酬率=(D1/P)+g 60、期望值：、方差：标准方差：61、证券组合的预期报酬率=( 某种证券预期报酬率* 该种证券在全部金额中的比重) m证券种类A某证券在投资总额中的比例j 种与种证券报酬率的协方差 j 种与种报酬率之间的预期相关系数Q某种证券的标准差证券组合的标准差：精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 12 页6 / 12 62、总期望报酬率=投资于风险组合的比例*
12、风险组合期望报酬率+投资于无风险资产的比例*无风险利率总标准差=Q* 风险组合标准差63、 资 本 资 产 定价 模 型 ：64、证券市场线：个股要求收益率Ki= 无风险收益率Rf+(平均股票要求收益率m-Rf) 65、贴现指标：净现值=现金流入现值 -现金流出现值现值指数=现金流入现值 /现金流出现值内含报酬率：每年流入量相等原始投资 /每年相等现金流入量=(P/A,i,n) 不等时用试误法66、非贴现指标：回收期不等或分几年投入=n+n 年未回收额 /n+1 年现金流出量相等时同内含会计收益率=年均净收益/原始投资额67、投资人要求的收益率(资本成本 )=债务比重 * 利率 *(1- 所得
13、税)+所有者权益比重*权益成本68、固定平均年成本=(原值 +运行成本 -残值 )/使用年限或 =(原值+ 运 行 成 本 现 值 之 和 - 残 值 现 值 )/ 年 金 现 值 系 数69、营业现金流量=营业收入 -付现成本 -所得税 =税后净利润 +折旧 = 收 入 (1- 所 得 税 )- 付 现 成 本 (1- 所 得 税 )+ 折 旧 * 税 率70、调整现金流量法：调后净现值=a*现金流量期望值 /(1+无风险报酬率)t a肯定当量精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 12 页7 / 12 71、风险调整折现率法
14、：调后净现值=预期现金流量 /(1+风险调整折现率 )t 投资者要求的收益率=无风险报酬率 +B *( 市场平均报酬率 -无风险报酬率 ) 工程要求的收益率=无风险报酬率 +工程 的B *( 市 场 平 均 报 酬 率 - 无 风 险 报 酬 率 ) 72、净现值 =实体现金流量 /实体加权平均成本-原始投资=股东现金流 量/ 股 东要求的平均率 -股东 投资73、B 权益=B 资产*(1+ 负债/权益) B 资产 =B 权益/(1+负债/权益) 74 、 现 金 返 回 线R= 上 限 =3* 现 金 返 回 线 -2* 下 限75 、收 益增 加 = 销 量增 加*单 位 边际 贡 献76
15、、应收账款应计利息=日销售额 *平均收现期 * 变动成本率 * 资本成本平均余额=日销售额 *平均收现期占用资金=平均余额 *变动成本率77、折扣成本增加=新销售水平 * 新折扣率 * 享受折扣比例 -旧销售 水平 *旧 折 扣率 *享 受折扣 的顾 客 比例78、订货成本 =订货固定成本 +年需要量 /每次进货量 * 每次订货变动成本取得成本=订货成本 +购置成本 =订货固定成本 +订货变动成本 +购置成本储存成本=储存固定成本 +储存单位变动成本*每次进货量/2 存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本K每次订货成本D总需量Kc单位储存成本N订货次数u 单价p日送货量d日耗用量精选学习资料
16、 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 12 页8 / 12 79、经济订货量 (Q*)= 总成本 = 最佳订货次数 (N*)=D/Q* 经济订货量占用资金=Q*/2*u 最佳订货周期=1/N* 陆续进货的Q*= 总成本= 80、再订货点 =交货时间 * 平均日需求量 +保险储备缺货量 =交货时间 *平均日需求量保险储备总成本=缺货成本 +保险储备成本 =单位缺货成本*缺货量*N+保险储备*Kc 81、放弃现金折扣的成本=CD/（1-CD）x( 360/N x 100%) 式中： CD 为现金折扣的百分比；N 为失去现金折扣延期付款天数，等
17、于信用期与折扣期之差82 、 实 际 利 率 = 名 义 利 率 /1- 补 偿 性 余 额 或 = 利 息 / 本 金83、债券发行价格=面值 /(1+ 市场利率 )n+ (利息 /(1+市场利率)n)=面值现值+利息年金现值84 、 可 转 换 债 券 转 换 比 率 = 债 券 面 值 / 转 换 价 格85、发放股票股利后的每股收益(市价 )=发放前每股收益(市价 )/（1+股票股利发放率）精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 12 页9 / 12 86、银行借款成本：Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T
18、)/L(1-f) 或=i(1-T) （当 f 忽略不计时）式中：Ki- 银行借款成本；I-年利息； L- 筹资总额； T-所得税税率；i利率； f-筹资费率考虑时间价值的税前成本 (K)： L(1-F)=I/(1+K)t+ 本金 /(1+K)n 税后成本 =税前成本*(1-T) 87、债券成本： Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f) 式中： Kb-债券成本；I-每利息；T-所得税税率； B-面值； i-票面利率； B0-筹资额 (按发行价格 )；f-筹资费率88、留存收益成本：股利增长模型=本年股利 (1+g)/市价 +g 风险溢价法 =债务成本 +风险溢价资
19、本资产定价模型=无风险报酬率+B( 平均 风险 必 要报 酬 率- 无风 险 报 酬 率 ) 89、普通股成本 =D1/P(1-f)+g 式中： D1-第 1 年股利； V0- 市价；g-年增长率90、筹资突破点 =可用某特定成本筹集到的某种资金额/该种资金在资本结构中所占的比重91、加权平均资金成本：Kw= Wj*Kj 式中： Kw 为加权平均资金成本； Wj 为第 j 种资金占总资金的比重；Kj 为第 j 种资金的成本92、筹资总额分界点 =TFi/Wi 式中： TFi 为第 i 种筹资方式的成本分界点；Wi 为目标资金结构中第i 种筹资方式所占比例p-单价 V-单位变动成本 F-总固定成
20、本 S-销售额 VC- 总变动成本精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 12 页10 / 12 Q-销售量N-普通股数93、经营杠杆DOL=Q(p-V)/Q(p-V)-F=(S-VC)/(S-VC-F) 财务杠杆 DFL=EBIT/ （EBIT-I ）总杠杆 DCL=DOL*DFL SF 偿债基金94、每股收益无差别点：（EBIT1-I1 ）(1-T)-SF/N1= （EBIT2-I2）(1-T)-SF/N2 当 EBIT 大于无差别点时，负债筹资有利；当EBIT小 于 无 差 别 点 时 ， 普 通 股 集 筹 资 有 利9
21、5 、总 价值(V)=股 票价 值(S)+ 债 券价值 (B) S=(EBIT-I)(1-T)/Ks Ks-权益资本成本 (按资本资产模型计算) 加权平均资本成本=税前债务资本成本*(B/V)*(1-T)+Ks*(S/V) 或=( 个 别 资 本 成 本 * 个 别 资 本 占 全 部 资 本 的 比 重 ) 96、材料分配率 =材料实际总消耗量或实际成本/产品材料定额销量或定额成本之和人工(制造费用 )分配率 =生产工人工资 (制造费用 )总额 /各产品实用 (定额、机器 )工时之和辅助生产单位成本=辅助费用总额 /产品或劳务总量 (不含对辅助各车间提供的产品或劳务 ) 各受益车间、产品、部
22、门应分配的费用=辅助生产的单位成本*耗用量97、在产品约当产量 =在产品数量 *完工程度产成品成本=单位成本* 产成品产量单位成本=月初在产品成本 +本月生产费用 /(产成品产量 +月末在产品约当产量) 月末在产品成本=单位成本 *约当产量98、月末在产品成本=在产品数量 * 在产品定额单位成本产成品总成本 =(月初在产品成本+本月费用 )-月末在产品成本产成品单精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 12 页11 / 12 位成本=产成品总成本/产成品产量99、材料分配率=(月初在产品实际成本+本月投入的实际成本)/(完工产
23、品定额材料成本+月末在产品定额成本) 工资分配率=(月初在产品实际工资+本月投入的实际工资)/(完工产品定额工时+月末在产品定额工时) 在产品应分配的材料(工资 )成本 =在产品定额材料 (工资 )成本 * 材料 (工资 )分配率完工产品应分配的材料(工资 )成本 =完工产品定额材料(工资 )成本 * 材料(工资 )分配率100、联产品成本售价法：某产品成本=某产品销售价格 /销售价格总额实物数量法：单位数量(重量 )成本 =联合成本 /各联产品的总数量(总重量) 101、利润 =单价 *销量 -单位变动成本 * 销量 -固定成本或 =安全边际率*边际贡献率102、边际贡献 =销售收入 -变动
24、成本单位边际贡献=单价 -单位变动成本边际贡献率 =边际贡献 /销售收入 =单位边际贡献 /单价变动成本率 =变动成本 /销售收入 =单位变动成本 /单价变动成本率+边际 贡 献 率 =1 盈 亏 点 作 业 率 + 安 全 边 际 率 =1 103、加权平均边际贡献率=各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和 *100% 或=( 各产品边际贡献率*各产品占总销售额的比重) 104、保本量 =固定成本 /单位边际贡献保本额=固定成本 /边际贡献率盈亏点作业率=保本量 /正常销售量 (或销售额 ) 正常销售额 =保本额+安全边际精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - -
25、 - - - - -第 11 页，共 12 页12 / 12 105、安全边际 =正常销售额 -保本额安全边际率=安全边际 *正常销售额 (实际订货额) 销售利润率=安全边际第* 边际贡献率106 、 敏 感 系 数 = 目 标 值 ( 利 润 ) 变 动 率 / 参 数 变 动 率107、材料价差 =实际数量 *( 实际价格 -标准价格 ) 材料数差 =(实际数量-标准数量)*标准价格108、工资率差 =实际工时 *(实际工资率 -标准工资率 ) 人工效率差=(实际工时-标准工时)*标准工资率109、制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工标准总工时费用标准成本=直接人工标准工时* 标
26、准分配率变动制造费用耗费差 =实际工时 *(实际分配率 -标准分配率 ) 效率差 =(实际工时-标准工时)*标准分配率110、固定制造费用耗费差=固定制造费用实际数-预算数能量差=预算数 -标准成本 =(生产能量 -实际产量标准工时)* 标准分配率闲置能量差 =(生产能量 -实际工时 )*标准分配率率差 =(实际工时 -实际产量标准工时)*标准分配率111、部门边际贡献=收入 -变动成本 -可控固定成本 -不可控固定成 本 部 门 税 前 利 润 = 部 门 边 际 贡 献 - 管 理 费 用112、投资报酬率 =部门边际贡献 /资产额剩余收益=部门边际贡献-部门资产*资本成本113、营业现金流量=年现金收入 -支出现金回收率=营业现金流量/平均总资产剩余现金流量=经营现金流入 -部门资产 * 资本成本精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页，共 12 页
