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1、1 / 5 金融企业会计作业1 一、单项选择1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 C A A B B B D B C B 二、多项选择1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ABCDE ABCD BCDE ACE ABCDE BC ABCE BCDE CD BDE 11 多选第11 题题目有误，应把“按资产性质可分为”改为“按资金性质可分为”12 13 14 15 ABCDE AC ABCD BCDE ACE 三、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 X X V V V X X X X V 四、简答题1、P32三共八点2、P33五共八点3、P34六共七点五、业务处理题1、（ 1
2、）现金存活期借：库存现金 50,000.00 资产 贷：活期存款A企业存款户 50,000.00 负债 （2）活期支现金借：活期存款A企业存款户 28,000.00 负债 贷：库存现金 28,000.00 资产 （3）活期转通知借：活期存款A企业存款户 500,000.00 负债 贷：通知存款A企业户 500,000.00 负债 （4）结计利息借：利息支出活期存款息 3,856.40 费用 贷：活期存款A企业户 3,856.40 负债 2、（ 1）现金存活期借：库存现金 32,800.00 资产 贷：活期储蓄存款 2,800.00 负债 贷：定期储蓄存款 30,000.00 负债 （2）活期支
3、现金借：活期储蓄存款 1,430.00 负债 贷：库存现金 1,430.00 资产 （3）定期提前支借：定期储蓄存款 5,000.00 负债 利息支出 2.83 费用 贷：库存现金 5,002.83 资产 金融企业会计作业2 一、单项选择1 2 3 4 5 6 7 8 C B B B D C D C 二、多项选择精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 5 页2 / 5 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ABD BCD DE ABCD ABD ADE ABCD BCD ABCD ACDE 三、判断题1 2 3 4 5 6
4、7 8 9 10 V V V V X V V X V V 四、简答题1、P134三 ( 一) 共四条2、P132133二共三条3、P134倒一段 P135 第一段五、业务处理题1、（ 1）发放贷款：借：短期贷款 50万元 资产 贷：活期存款 50万元 负债 （2）归还本息：利息收入 50 万元 33.6%120.45 万元借：活期存款 50.45万元 负债 贷：短期贷款 50万元 资产 利息收入 0.45万元 收入 （3）抵押贷款：借：抵押贷款 30万元 资产 贷：活期存款 30万元 负债 2、（ 1）计提贷款损失准备借：营业费用 1,235万元贷：贷款损失准备 1,235万元（2）核销非应计
5、贷款借：贷款损失准备 59万元贷：非应计贷款 59万元（3）收回已核销贷款借：非应计贷款 8万元贷：贷款准备金 8万元借：活期存款 8万元贷：非应计贷款 8万元3、（ 1）向央行缴存现金借：存放中央银行准备金 2,000万元贷：库存现金 2,000万元（2）向央行借款借：存放中央银行准备金 5,000万元贷：中央银行借款 5,000万元（3）归还央行借款借：中央银行借款 5,000万元金融企业往来支出向中央银行借款利息支出 3万元贷：存放中央银行准备金 5,003万元4、（ 1）出售支票借：库存现金 60元贷：营业费用印刷费 10元手续费收入 50元（2）支票付款银行借：活期存款 3600元贷
6、：存放中央银行款项 3600元（3）支票收款银行借：存放中央银行款项 3600元贷：活期存款 3600元金融企业会计作业3 一、单项选择精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 5 页3 / 5 1 2 3 4 5 B D B/C C C 二、多项选择1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ACDE ABD BCDE ABCE ABCD BC BCD ABCDE ABCDE ABCDE 三、简答题1、P181/ 二：共四点2、P200/ 一/ （二）共三点3、P273/ 一/( 一)/1 二大点，第二大点包括4 小点五、业务处理
7、题1、（ 1）发现长款借：库存现金 100元贷：其他应付款 100元（2）处理长款借：其他应付款 100元贷：营业外收入 100元2、500 欧元1183% 5915 人民币元借：库存现金 EUR 500 贷：外汇买卖钞买价1183% EUR 500 借：外汇买卖销买价1183% RMB 5,915 贷：库存现金 RMB 5,915 3、（ 1）2008 年 7 月 1 日 购入债券借：交易性金融资产成本 300,000.00元应收利息 6,000.00元投资收益 3,000.00元贷：银行存款 309,000.00元（2）2008 年 7 月 10 日 收到利息借：银行存款 6,000.00
8、元贷：应收利息 6,000.00元（3）2008 年 12 月 31 日 资产负债表日公允价值变动损益借：交易性金融资产公允价值变动 10,200.00 贷：公允价值变动损益 10,200.00 4、借：持有至到期投资成本 100万元 以到期价值计 贷：银行存款 85万元 实际支付，包括交易费 持有至到期投资利息调整 15万元 成本与实付的调整差额 金融企业会计作业4 一、单项选择1 2 3 4 5 A B B C A 二、多项选择1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 AB CDE ABC ABCD CDE ABCD ABE ABCD ABCDE ABCD 精选学习资料 - - - - -
9、 - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 5 页4 / 5 11 12 13 14 15 ABCDE ABC ADE ABC ACDE 三、简答题1、P310/ 一/( 一)/1 共三点2、P311/(2) 3、P322/ 五/( 一) 4、P328/( 二) 共四点五、业务处理题1、（ 1）购入理财产品借: 活期存款 200,000 贷: 代理对公理财基金 200,000 （2）划拨本息：兑付时应付收益：200,000 12.6% 12 = 433.33 借: 代理对公理财基金 200,000.00 待兑付对公理财基金 433.33 贷：活期存款 200,43
10、3.33 2、（ 1）购入借：在建工程 48万元应交税费应交增值税（进项税额） 3.5万元贷：银行存款 51.5万元（2）安装调试：借：在建工程 1万元贷：银行存款 1万元（3）交付使用：借：固定资产 49万元贷：在建工程 49万元（4）计提减值：借：资产减值损失 2 万元贷：固定资产减值准备 2 万元3、 本题与一般工业企业会计相同 （1）固资报废借：累计折旧 42万元固定资产清理 3万元贷：固定资产 45万元（2）清理费用借：固定资产清理 2.8万元贷：银行存款 2.8万元（3）残值收入借：银行存款 4.3万元贷：固定资产清理 4.3万元（4）结转损益借：营业外支出 1.5万元贷：固定资产
11、清理 1.5万元4、（ 1）抽取法定盈余公积 与一般工业企业会计相同 借：利润分配 125万元贷：盈余公积法定盈余公积 125万元（2）抽取公益金 与一般工业企业会计相同 借：利润分配 62.5万元贷：盈余公积公益金 62.5万元（3）以盈余公弥补上年亏损 与一般工业企业会计相同 借：盈余公积 50万元贷：利润分配 50万元（4）以盈余公积转增资本金 与一般工业企业会计相同 借：盈余公积 24万元固定资产清理3.0 4.3 2.8 5.8 4.3 1.5 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 5 页5 / 5 贷：实收资本 24万元精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 5 页
