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1、1 / 5 金融企业会计作业1 一、单项选择1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 C A A B B B D B C B 二、多项选择1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ABCDE ABCD BCDE ACE ABCDE BC ABCE BCDE CD BDE 11 多选第11 题题目有误,应把“按资产性质可分为”改为“按资金性质可分为”12 13 14 15 ABCDE AC ABCD BCDE ACE 三、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 X X V V V X X X X V 四、简答题1、P32三共八点2、P33五共八点3、P34六共七点五、业务处理题1、( 1
2、)现金存活期借:库存现金 50,000.00 资产 贷:活期存款A企业存款户 50,000.00 负债 (2)活期支现金借:活期存款A企业存款户 28,000.00 负债 贷:库存现金 28,000.00 资产 (3)活期转通知借:活期存款A企业存款户 500,000.00 负债 贷:通知存款A企业户 500,000.00 负债 (4)结计利息借:利息支出活期存款息 3,856.40 费用 贷:活期存款A企业户 3,856.40 负债 2、( 1)现金存活期借:库存现金 32,800.00 资产 贷:活期储蓄存款 2,800.00 负债 贷:定期储蓄存款 30,000.00 负债 (2)活期支
3、现金借:活期储蓄存款 1,430.00 负债 贷:库存现金 1,430.00 资产 (3)定期提前支借:定期储蓄存款 5,000.00 负债 利息支出 2.83 费用 贷:库存现金 5,002.83 资产 金融企业会计作业2 一、单项选择1 2 3 4 5 6 7 8 C B B B D C D C 二、多项选择精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 5 页2 / 5 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ABD BCD DE ABCD ABD ADE ABCD BCD ABCD ACDE 三、判断题1 2 3 4 5 6
4、7 8 9 10 V V V V X V V X V V 四、简答题1、P134三 ( 一) 共四条2、P132133二共三条3、P134倒一段 P135 第一段五、业务处理题1、( 1)发放贷款:借:短期贷款 50万元 资产 贷:活期存款 50万元 负债 (2)归还本息:利息收入 50 万元 33.6%120.45 万元借:活期存款 50.45万元 负债 贷:短期贷款 50万元 资产 利息收入 0.45万元 收入 (3)抵押贷款:借:抵押贷款 30万元 资产 贷:活期存款 30万元 负债 2、( 1)计提贷款损失准备借:营业费用 1,235万元贷:贷款损失准备 1,235万元(2)核销非应计
5、贷款借:贷款损失准备 59万元贷:非应计贷款 59万元(3)收回已核销贷款借:非应计贷款 8万元贷:贷款准备金 8万元借:活期存款 8万元贷:非应计贷款 8万元3、( 1)向央行缴存现金借:存放中央银行准备金 2,000万元贷:库存现金 2,000万元(2)向央行借款借:存放中央银行准备金 5,000万元贷:中央银行借款 5,000万元(3)归还央行借款借:中央银行借款 5,000万元金融企业往来支出向中央银行借款利息支出 3万元贷:存放中央银行准备金 5,003万元4、( 1)出售支票借:库存现金 60元贷:营业费用印刷费 10元手续费收入 50元(2)支票付款银行借:活期存款 3600元贷
6、:存放中央银行款项 3600元(3)支票收款银行借:存放中央银行款项 3600元贷:活期存款 3600元金融企业会计作业3 一、单项选择精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 5 页3 / 5 1 2 3 4 5 B D B/C C C 二、多项选择1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ACDE ABD BCDE ABCE ABCD BC BCD ABCDE ABCDE ABCDE 三、简答题1、P181/ 二:共四点2、P200/ 一/ (二)共三点3、P273/ 一/( 一)/1 二大点,第二大点包括4 小点五、业务处理
7、题1、( 1)发现长款借:库存现金 100元贷:其他应付款 100元(2)处理长款借:其他应付款 100元贷:营业外收入 100元2、500 欧元1183% 5915 人民币元借:库存现金 EUR 500 贷:外汇买卖钞买价1183% EUR 500 借:外汇买卖销买价1183% RMB 5,915 贷:库存现金 RMB 5,915 3、( 1)2008 年 7 月 1 日 购入债券借:交易性金融资产成本 300,000.00元应收利息 6,000.00元投资收益 3,000.00元贷:银行存款 309,000.00元(2)2008 年 7 月 10 日 收到利息借:银行存款 6,000.00
8、元贷:应收利息 6,000.00元(3)2008 年 12 月 31 日 资产负债表日公允价值变动损益借:交易性金融资产公允价值变动 10,200.00 贷:公允价值变动损益 10,200.00 4、借:持有至到期投资成本 100万元 以到期价值计 贷:银行存款 85万元 实际支付,包括交易费 持有至到期投资利息调整 15万元 成本与实付的调整差额 金融企业会计作业4 一、单项选择1 2 3 4 5 A B B C A 二、多项选择1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 AB CDE ABC ABCD CDE ABCD ABE ABCD ABCDE ABCD 精选学习资料 - - - - -
9、 - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 5 页4 / 5 11 12 13 14 15 ABCDE ABC ADE ABC ACDE 三、简答题1、P310/ 一/( 一)/1 共三点2、P311/(2) 3、P322/ 五/( 一) 4、P328/( 二) 共四点五、业务处理题1、( 1)购入理财产品借: 活期存款 200,000 贷: 代理对公理财基金 200,000 (2)划拨本息:兑付时应付收益:200,000 12.6% 12 = 433.33 借: 代理对公理财基金 200,000.00 待兑付对公理财基金 433.33 贷:活期存款 200,43
10、3.33 2、( 1)购入借:在建工程 48万元应交税费应交增值税(进项税额) 3.5万元贷:银行存款 51.5万元(2)安装调试:借:在建工程 1万元贷:银行存款 1万元(3)交付使用:借:固定资产 49万元贷:在建工程 49万元(4)计提减值:借:资产减值损失 2 万元贷:固定资产减值准备 2 万元3、 本题与一般工业企业会计相同 (1)固资报废借:累计折旧 42万元固定资产清理 3万元贷:固定资产 45万元(2)清理费用借:固定资产清理 2.8万元贷:银行存款 2.8万元(3)残值收入借:银行存款 4.3万元贷:固定资产清理 4.3万元(4)结转损益借:营业外支出 1.5万元贷:固定资产
11、清理 1.5万元4、( 1)抽取法定盈余公积 与一般工业企业会计相同 借:利润分配 125万元贷:盈余公积法定盈余公积 125万元(2)抽取公益金 与一般工业企业会计相同 借:利润分配 62.5万元贷:盈余公积公益金 62.5万元(3)以盈余公弥补上年亏损 与一般工业企业会计相同 借:盈余公积 50万元贷:利润分配 50万元(4)以盈余公积转增资本金 与一般工业企业会计相同 借:盈余公积 24万元固定资产清理3.0 4.3 2.8 5.8 4.3 1.5 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 5 页5 / 5 贷:实收资本 24万元精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 5 页