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1、电器连锁企业往来款项的核算管理一、外部往来的核算其他应收款: 单位往来应收进场费(*部门)*单位 单位往来应收展台费(*部门)*单位单位往来应收促销支持(*部门)*单位单位往来其他(*部门)*单位 个人往来*分部*卖场*个人应收帐款 销货应收款*分部*卖场(*部门)*单位应收降价款*部门*单位应收残次款*部门*单位应收补利款*部门*单位预付帐款 *部门*单位 应付帐款: *部门*单位预收帐款 *分部*卖场*单位其他应付款: *分部*卖场*单位*部门*单位个人风险金*个人 应付票据 银行承兑汇票代销商品款 *单位二、内部往来的核算设“内部往来”科目,核算本公司内部总部与分部、分部与分部之间的往来
2、 。下设二级科目: 内部资金*分部*场 -*分部 内部资金*子公司 应付票据*分部 应收票据*分部三、承兑汇票的核算(一) 应付票据的核算1、银承保证金的核算。公司根据需要开出承兑汇票,向银行交纳一定比例的保证金,根据银行的特种转帐凭证进行帐务处理: 借:其他货币资金银承保证金*银行 贷:银行存款*银行2、开出承兑汇票,将承兑汇票交付厂家,根据银承汇票记帐联、厂家的增值税发票等进行帐务处理: 借:应付帐款*厂家*商品 贷:应付票据应付汇票*银行3、汇票到期解付,根据银行的特种转帐凭证进行帐务处理: 借:应付票据应付汇票*银行 贷:其他货币资金银承保证金*银行 银行存款*银行(二) 应收票据的核
3、算 1、从加盟店和其他单位收到银行承兑汇票,根据我方开出的发票:借:应收票据*银行*单位 贷:应收帐款(或预收货款)*单位 2、将银行承兑汇票背书转让给其他单位和厂家,根据承兑汇票复印件(两面复印),厂家的增值税发票,进行帐务处理:借:预付帐款*厂家*商品 贷:应收票据*银行*单位 3、将收到的银行承兑汇票交银行贴现,根据银行的进帐单、费用收取单: 借:银行存款*银行财务费用利息贷:应收票据*银行*单位(三)分部之间开具承兑汇票的核算A、出票单位 1、 开出承兑汇票: 借:内部往来应收票据*分部 贷:应付票据*银行*分部 2、承兑汇票到期,收到对方的货款: 借:银行存款*银行 贷:内部往来应收票据*分部3、解付承兑汇票: 借:应付票据*银行 贷:银行存款*银行B、收票单位 1、收到承兑汇票: 借:应收票据*分部 贷:内部往来应付票据*分部2、背书转让承兑汇票: 借:应付帐款*厂家*商品 贷:应收票据*分部3、汇票到期,将款项划转出票方: 借:内部往来应付票据*分部 贷:银行存款*银行