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1、2024年全国税法知识竞赛培训试题一、单项选择(每题1分，共25题)1.某生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(设美元与人民币比价为1:6.5)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为( )。A.82.3万元 B. 94万元 C.112.7万元 D.130.8万元2.下列行为，不应征收增值税的有( )。A、软件企业售后按期(次)向客户收取技术服务费、培训费B、贵金属的期货交易C、银行销售金银
2、业务D、将自产的货物分配给职工作福利3.某粮油店为增值税一般纳税人，销售粮食和食用植物油，并由其所属非独立核算车队负责运输，征税时确定其适用增值税税率为( )。A、粮食和食用植物油13%，运输收入13%B、粮食和食用植物油13%，运输收入3%C、粮食和食用植物油17%，运输收入17%D、粮食和食用植物油13%，运输收入11%4.某有进出口权的增值税小规模服装制造企业6月份境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关审定的关税完税价格20000元人民币(关税税率7%)，该企业当月境内销售服装取得零售收入60000元，当月该企业应向海关和税务机关缴纳增值税合计数为( )。A.6151.21元
3、 B.5385.57元 C.4280元 D.2389.57元5.下列各项中，属于兼营行为分别缴纳增值税和营业税的是( )。A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机6.某商业银行2014年第三季度向企业发放贷款取得利息收入460万元，逾期贷款罚息收入7万元;将第一季度购进的有价证券转让，卖出原价820万元，该证券买入原价798万元;代收电话费取得手续费等收入11万元。2014第三季度该商业银行应缴纳营业税( )万元。A.24.85 B.24
4、.95 C.25.95 D.257.国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元，在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元，建设一栋办公楼自用，价值1000万元，该建筑公司应纳营业税为( )。A、45万元 B、135万 C、165万 D、75万8.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。A、在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的合伙企业D、在中国境内设立的一人有限公司9.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式取得的收入，纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是( )。A、折
5、现价值 B、历史成本 C、公允价值 D、拍卖价值10.某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。A、1 B、2.5 C、11.5 D、411.王氏企业2014年3月1日向乙公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，王氏企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的利息费用为( )万元。A、30 B、28 C、18 D、812.根据企业所得
6、税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是( )。A、以融资租赁方式租入的固定资产B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产C、以经营租赁方式租入的固定资产D、单独估价作为固定资产入账的土地13.2014年8月，一家新开业的小型微利商业企业，为了拓展市场，从开业之日起至12月31日销售商品一律实行买一赠一活动，开业5个月销售商品共计取得不含税销售收入225万元，赠送商品的不含税市场价格为15万元，全部销售商品和赠送商品的成本为180万元，应扣除的营业税金及附加和全部费用共计42万元。假设不存在其他纳税调整事项，该商业企业2014年度应缴纳企业所得税( )万元。A、0.3 B、0.38
7、C、0.6 D、1.814.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。A、境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损B、扣缴义务人每次带扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库C、扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税15.企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法不正确的是( )。A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D、租金，以收入减去出租过程发生
8、的合理费用后的余额为应纳税所得额16.下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的有( )。A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入应纳税所得额B、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税D、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征17.教师老王与民办大学签约，当年在业余时间为其讲授微积分、线性代数、概率论与数理统计三门课程，则关于其讲课费缴纳的个人所得税，下列说法正确的是( )A、课程结束时按三门课程
9、分别计算B、合计全部收入一并计算C、按每个月取得的收入计算D、平均每个月收入计算18.2014年11月，中国公民老王被中方企业委派到中外合资企业工作，派遣单位每月支付其基本工资3600元，雇佣单位每月支付其工资9000元。老王当月应汇总缴纳的个人所得税为( )元。A.2250 B.1270 C.1335 D.190019.个人所得税中，对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是( )。A.1% B.2% C.3% D.5%20.美国人约翰先生2013年5月8日来华工作，2014年5月1日回国休假，2014年6月10日又来华，2014年8月25日回国，2015年3月15日又来华。则约翰先生(
10、 )。A.2013年度为居民纳税人，2014年度为非居民纳税人B.2013年度为非居民纳税人，2014年度为居民纳税人C.2013年度和2014年度均为居民纳税人D.2013年度和2014年度均为非居民纳税人21.以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是( )。A、个人取得存款利息收入，一律依法征收个税B、个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(包括境内上市公司股票)转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税C、个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税D、企业年金的个人缴费部分，在计算当月工资、薪金的个人所得税时允许扣除22.根
11、据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定中，说法不正确的是( )。A.财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次B.稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次C.特许权使用费所得，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次D.劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以一周内取得的收入为一次23.律师老王2014年10月从任职的律师事务所取得应税工资7000元，住房补贴1000元，办理业务分成收入23000元，分成收入扣除办案费用比例为30%。则老王10月应缴纳个人所得税( )元。A、345 B、3815 C、4145 D、559524.某轮胎厂系增值税一般纳税人，2015年1月销售汽车轮胎，开具的增值
12、税专用发票上注明的价款为100万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入50万元，将成本价为30万元的机动车轮胎销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元，则该厂本月应纳的消费税为( )万元。A、3.9 B、4.5 C、5.18 D、025.下列关于消费税的征收规定说法不正确的是( )。A、单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节一般也要缴纳消费税B、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰C、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款D、消费
13、税的征收环节包括生产销售、委托加工、批发销售、进口环节、零售环节二、多项选择(每题2分，共15题。错选漏选都不得分)1. 下列情况中，不允许从增值税销售额中扣除的有( )。A、商业给消费者的实物折扣 B、企业给代销商的代销手续费C、企业给购货方的回扣 D、企业给购货方的销售折让2.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。A、用于免税项目的购进货物或者应税劳务B、将自产或委托加工的货物用于非应税项目，该货物在生产或加工过程中所耗用的购进货物或应税劳务C、捐赠的货物在生产过程中耗用的购进货物或应税劳务D、用于按简易办法征税项目的购进货物或应税劳务3. 企业发生下列哪些业务时，允许开具增值
14、税专用发票( )。A、将自产货物用于对外捐赠B、向消费者个人销售商品C、将自产货物分配给股东D、销售避孕药品或用具4.根据消费税的有关规定，下列纳税人自用应税消费品缴纳消费税的有( )。A、炼油厂用于本企业管理部门车辆的自产柴油B、酒厂外购的酒精用于生产白酒C、日化厂用于交易会样品的自产化妆品D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝5.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( )。A.外购货物管理不善发生的损失B.违反法律被司法部门处以的罚金C.非广告性质的赞助支出D.银行按规定加收的罚息6.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )A、居民企业来源于境外的所得B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D、居民企业来源于中国境内的
