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1、会计实操文库做账实操-宠物店账务处理分录1. 采购宠物食品和用品借:库存商品 应交税费 - 应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款2. 销售宠物及宠物用品借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费 - 应交增值税(销项税额)3. 销售宠物食品结转成本借:主营业务成本 贷:库存商品4. 支付员工工资借:应付职工薪酬 贷:银行存款5. 计提员工工资借:销售费用/管理费用(根据员工岗位) 贷:应付职工薪酬6. 支付店铺租金借:销售费用 贷:银行存款7. 支付水电费借:销售费用 贷:银行存款8. 宠物美容服务收入借:银行存款/应收账款 贷:其他业务收入 应交税费 - 应交增值税(销项税
2、额)9. 购买宠物美容设备借:固定资产 应交税费 - 应交增值税(进项税额) 贷:银行存款10. 计提固定资产折旧(美容设备等)借:销售费用/管理费用 贷:累计折旧11. 收到客户的宠物寄养费用借:银行存款/库存现金 贷:其他业务收入12. 宠物生病治疗的药品采购借:原材料 应交税费 - 应交增值税(进项税额) 贷:银行存款13. 为宠物治疗使用药品借:主营业务成本 贷:原材料 以下是一个简单的宠物店成本核算实例:假设一家宠物店在一个月内的经营情况如下:一、直接材料成本1. 采购宠物食品 500 袋,每袋 20 元,共计 10,000 元。2. 宠物玩具 200 个,每个 15 元,共计 3,
3、000 元。3. 宠物用品(如猫砂、狗窝等)5,000 元。二、直接人工成本1. 宠物美容师 2 名,每人月工资 6,000 元,共 12,000 元。2. 店员 3 名,每人月工资 4,000 元,共 12,000 元。三、店铺租金及水电费1. 店铺租金每月 8,000 元。2. 水电费 1,500 元。四、设备折旧1. 宠物美容设备原值 20,000 元,预计使用 5 年,无残值,每月折旧 333 元。五、其他费用1. 宠物医疗药品及器械 3,000 元。2. 广告宣传费 2,000 元。本月销售情况1. 销售宠物食品 300 袋,单价 30 元。2. 销售宠物玩具 150 个,单价 25 元。3. 提供宠物美容服务 100 次,每次 100 元。4. 宠物寄养服务 50 次,每次 50 元。总成本 = 直接材料成本(10,000 + 3,000 + 5,000) + 直接人工成本(12,000 + 12,000) + 店铺租金 8,000 + 水电费 1,500 + 设备折旧 333 + 其他费用(3,000 + 2,000) = 56,833 元通过以上计算,可以大致得出该宠物店本月的总成本为 56,833 元。在实际成本核算中,还可能需要考虑更多的细节和变动因素。 5 / 5