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1、会计实操文库做账实操-人力资源公司的账务处理实例1. 收到客户支付的服务费收到某企业支付的人力资源服务费用 20,000 元,款项存入银行。借:银行存款 20,000贷:主营业务收入 20,0002. 支付员工工资本月支付派遣员工工资 12,000 元,通过银行转账。借:主营业务成本 12,000贷:银行存款 12,0003. 计提员工社保和公积金计提派遣员工的社保 3,000 元,公积金 1,000 元。借:主营业务成本 4,000贷:应付职工薪酬 - 社保 3,000 - 公积金 1,0004. 缴纳社保和公积金缴纳上述社保和公积金。借:应付职工薪酬 - 社保 3,000 - 公积金 1,
2、000贷:银行存款 4,0005. 报销员工差旅费派遣员工报销差旅费 500 元,以现金支付。借:主营业务成本 500贷:库存现金 5006. 收到客户预付的服务款收到某新客户预付的半年服务款 10,000 元。借:银行存款 10,000贷:预收账款 10,0007. 确认当月预收账款收入按照服务进度,确认上述客户本月的服务收入 1,667 元。借:预收账款 1,667贷:主营业务收入 1,6678. 支付办公场地租金支付本月办公场地租金 3,000 元,通过银行转账。借:管理费用 - 租金 3,000贷:银行存款 3,0009. 购买办公用品购买办公用品花费 800 元,以现金支付。借:管理
3、费用 - 办公用品 800贷:库存现金 800以下是一个人力资源公司成本核算的实例:假设一家名为“XX人力资源公司”主要提供劳务派遣和招聘服务。直接成本: 派遣员工工资: 本月派遣 50 名员工到合作企业,平均每人工资 4000 元,共计 200,000 元。 派遣员工社保和公积金: 按照规定为派遣员工缴纳社保和公积金,共计 50,000 元。 招聘成本: 为合作企业招聘员工,发生招聘渠道费用 10,000 元,招聘人员差旅费 2,000 元。间接成本: 办公场地租赁: 办公场地面积 500 平方米,每平方米租金 80 元/月,共计 40,000 元。 水电费: 每月水电费 3,000 元。
4、办公设备折旧: 办公设备原值 50,000 元,预计使用 5 年,本月折旧 833 元。 管理人员薪酬: 管理人员 5 人,平均月薪 8000 元,共计 40,000 元。总成本:直接成本 + 间接成本 = 200,000 + 50,000 + 10,000 + 2,000 + 40,000 + 3,000 + 833 + 40,000 = 345,833 元假设本月公司的劳务派遣和招聘服务收入为 400,000 元。毛利率:(收入 成本) 收入 100% = (400,000 345,833) 400,000 100% 13.54%再举一个例子,假设另一家人力资源公司“精英人力”。直接成本:
5、 派遣员工工资: 派遣 80 名员工,平均工资 4500 元/人,共 360,000 元。 派遣员工社保和公积金: 缴纳费用 80,000 元。 招聘成本: 招聘渠道费 15,000 元,招聘人员费用 3,000 元。间接成本: 办公场地租赁: 租赁面积 800 平方米,租金 100 元/平方米/月,共 80,000 元。 水电费: 每月 5,000 元。 办公设备折旧: 设备原值 80,000 元,预计使用 4 年,本月折旧 1,667 元。 管理人员薪酬: 管理人员 8 人,平均月薪 9000 元,共 72,000 元。总成本:360,000 + 80,000 + 15,000 + 3,000 + 80,000 + 5,000 + 1,667 + 72,000 = 616,667 元假设本月收入为 700,000 元。毛利率:(700,000 616,667) 700,000 100% 12%实际的人力资源公司成本核算可能会因业务类型、规模大小、地区差异等因素而有所不同,还需要考虑其他费用,如市场推广费用、税费等。- 7 -