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1、建筑工程分包队伍资金履约能力分析关键词：资金履约保证能力费用组成垫资能力利润率在工程施工中，分包队伍无法履行合同约定的工作往往是由于分 包队伍的资金链断裂，所以施工总承包企业在寻找合作的分包队伍 时一般会要求对方有一定的资金实力，以有效应对所分包工程的履 约风险。笔者根据对分包队伍的管理经验，从分包队伍的费用支出 及费用来源进行分析汇总出得出如下几点，与各位同仁进行交流学 习。分包队伍费用支出分主要分为直接费（人工费、材料费、机械使 用费、其他直接费）、间接费（规费和企业管理费）及承接工程活 动经费。各种费用如下：一、直接费（一）人工费（a）定额人工费。指列入概算定额的直接从事建筑安装工程施工
2、的生 产工人和附属辅助生产单位的工人开支的各项费用。施工返工人工费。是指某项工作由于前期施工未达到预定的效果 而重新施工产生的费用。变更计划人工费。是指某项工作已安排人员工作，而由于计划改 变，需抽调已安排的人员进行其他工作，这部分人员重新进行施工 准备及原施工准备浪费的人工费总和。例如原本安排10 个工人夜 间加工模板，当加工场一切准备就绪后突然调这部分人员进行模板 加固，工人在新场地重新准备及原加工场区照明设施的拆除所发生 的人工费用。计划内窝工人工费。是指为了在规定的时间内完成某项工作，必 须准备一定数量的工人，而这部分工人由于时间及工作面的关系不 能进行循环作业，这些不能循环作业而浪费
3、的人工费用。非计划内窝工人工费。是指按计划可以进行的施工由于缺少某些 特定条件而不能进行下一步施工而浪费的人工费用。例如由于某种 钢筋供应不足而导致主体无法施工，因此浪费的人工费用。（二）材料费（b）材料费。指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料的费用。运杂费及运输损耗及仓储费用。指施工过程中耗费的构成工程实 体的主要材料在运输过程中产生的各种费用及材料损耗费用（包括 采购费、运杂费、材料损耗、保管费等）。措施用材料费。指施工过程中耗费的但是不构成工程实体的材料 的费用。其他构配件、零件、半成品、边角料等的费用。是指施工过程中 耗费的但是由于不符合要求或者工程不能使用的工程实体材料的 费用。例
4、如吊顶工程中边角拆除的部分的费用。返工修理或其他需特殊处理用的特种材料费。例如防水施工完毕 后由于二次破坏而用水不漏处理中水不漏的费用。材料的调运费。正常的材料费包含材料的运杂费，而材料的调运 费指由于计划发生变化或者材料的用量超过正常使用而从不同场 地特别调用的材料费用。例如贴砖工程中瓷砖因多采购而退货所产 生的费用。超出预算比例的损耗。（三）机械使用费（c ）生产用机械购买、租赁费用。是指用于施工生产的机械购买、租 赁费用。生产用机械维修保养费用。是指用于施工生产的机械维修保养费用非生产用机械购买、租赁、维修和保养费用。是指不进行生产用 的机械购买、租赁、维修和保养费用。例如混凝土由于涨模
5、而必须 租赁风镐剔除混凝土的风镐租赁费。（四）其他直接费：（d）1、冬季、雨季夜间施工增加费：指工程在冬季、雨季及夜间施工时采取防寒、保温、防雨防潮、排水、照明等措施发生的费用。2、材料二次搬运费：指在施工现场发生的材料、成品及半成品 的二次倒运费。3、施工辅助费：包括以下三项内容：（1）生产工具用具使用费：指施工生产所需不属于固定资产的 生产用具及检验、试验用具等的购置、摊销和维修费，以及支付给 工人自备工具的补贴费。（2）检验试验费：指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般 鉴定、检验所发生的费用以及技术革新和研究试验费。不包括新构 件、新材料的试验费和建设单位要求对具有出厂合格证明的材料进
6、 行检验，对构件破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。（3）工程定位复测、工程点交、场地清理费。4、施工队伍进退场费：指施工队伍承担工程施工时所使用的船 舶及施工机械进入和退出施工现场的费用及派出部分施工力量所 发生的往返调遣费用。内容包括：调遣期间职工工资、差旅交通费、 施工船舶、机械、工具、器具、周转材料和生产及管理用具的调遣 和运杂费，以及船舶、机械在调遣时需要开舱、封舱、改装、复原 拆卸、安装的费用。5、其他费用：各种特殊条件下增加的费用。二、间接费（e）一）规费：是指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用（简 称规费）。包括：1. 工程排污费：是指施工现场按规定缴纳的工程排污费。2.
7、 工程定额测定费：是指按规定支付工程造价（定额）管理部门 的定额测定费。3. 社会保障费养老保险费：是指企业按规定标准为职工缴纳的基本养老保险 费。失业保险费：是指企业按照国家规定标准为职工缴纳的失业保 险费。医疗保险费：是指企业按照规定标准为职工缴纳的基本医疗保 险费。4. 住房公积金：是指企业按规定标准为职工缴纳的住房公积金。5. 危险作业意外伤害保险：是指按照建筑法规定，企业为从事危 险作业的建筑安装施工人员支付的意外伤害保险费。（二）企业管理费：是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所 需费用。内容包括：1. 管理人员工资:是指管理人员的工资等。2. 办公费：是指企业管理办公用的文具、
8、纸张、帐表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖(包括现场临时宿舍取暖) 等费用。3. 差旅交通费：是指职工因公出差、调动工作的差旅费，职工探 亲路费，劳动力招募费，工伤人员就医路费，工地转移费以及管理 部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费等。4. 工具用具使用费：是指管理使用的生产工具、器具、家具、交 通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费。5. 财务费：是指企业为筹集资金或财务往来而发生的各种费用。6. 税金：是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用 税、印花税等。7. 其他费用：包括劳动保险、技术转让费、技术开发费、业务招 待费、广告费、公证费
9、、法律顾问费、咨询费等。三、承接工程活动经费(f)分包队伍参与招投标及工程信息跟踪的费用。分包队伍履约资金的来源主要有工程款支付、分包队伍自有资金及融资等，那么分包队伍的资金履约能力(即垫资能力)如下：一、工程费用拨付工程费用拨付=人工费al (1+4 ) +材料费bl (1+2+3+4 ) + 机械使用费cl (1+2 ) +其他直接费d+间接费e*合同支付比例利润=人工费 a( 1+4-2-3-5)+材料费 b( 1+2+3+4-5-6-7)+机械使用费c( 1+2-3)+其他直接费d+间接费e*利润率二、分包队伍自有资金(m)1、分包队伍资金增值m1=分包队伍投资资金*定期投资回报率2、
10、分包队伍流动资金m2。指队伍预备的全部的流动资产，包括 现金、应收帐款、有价证券等项目。三、融资(n)指为通过支付超过现有资金金额的资金而取得的货币。分包队伍的资金履约能力主要有以下几个方面决定：垫资能力o二总资金源-总资金垫付额总资金源=工程费用拨付+利润+资金增值+流动资金+融资总资金垫付额=工程费用拨付*(1-合同支付比例)+人工费 (2+3+5)+材料费(5+6+7)+机械使用费(3)+融资利息我们假设合同支付比例为k，利润率为f启有资金回报率为I，融 资利率为p，对于分包队伍来说垫资能力 o=(a1+b1+c1+d+e)*k+(a+b+c+d+e)*f+m*I+n-(a1+b1+c1
11、 +d+e)*(1-k)+(a1+b1+c1)+n*p=(a1+b1+c1+d+e)*(2k-1) +(a+b+c+d+e)*f+m*l+n(1-p)-(a1+b1+c1)由于k 一般都介于0.7-0.9之间所以2k-1 一般介于0.4-0.8间； 由于d 一般为常数，e所占比例较小，亦可以视为常数；a+b+c 与 a1+b1+c1 的关系与分包队伍及总包方的管理水平存在直线关 系，其中a1 般占工程总价的20%-25%，b1 一般占工程总价的 55%-60%，c1-般视情况定，所以可以视作一个变量。f从以往 的信息了解，其大小随着项目数量变化，对于单个项目一般为3-5 万元(回扣不计入内)。
12、从上面的公式可以得出结论如下：分包方的垫资能力与分包方的自有资金成正比，与资金的回报率 成正比，与融资能力成正比，与工程款支付比例成正比，与施工方 的管理能力成正比。分包方的垫资能力与资金的融资利率成反比， 与总包方的付款比例成反比。那么我们从上面可以看出，对于分包商的选择优先选择自有资金 多、融资能力强、管理水平高的队伍，其中管理水平高者应优先选 择(为 2 倍)。对于分包队伍其利润率是其追求的最终目标，其利润应满足：垫资能力0(a+b+c+d+e)*fn(a1+b1+c1+d+e)* (1-2k)-m*l + n(p-1) + (a1+b1+c1)nf即 f(a1+b1+c1+d+e)* (1-2k)-m*l + n(p-1) + (a1+b1+c1)/(a+b+c+d+e)5/(a+b+c+d+e)从以上分析，项目的利润率与分包队伍自有资金的投入比例、融 资利率成反比。与项目管理能力及工程款支付比例成正比。并且一 个项目其总的利润额必须大于f=3-5万元方能保本。那么当一个分 包队伍其资金链即将断裂时其必然选择上调工程款支付比例和加 强项目管理能力。其次选择自有资金投入比例及融资。而对于总包 方，优先选择分包自有资金的投入、分包融资，其次选择上调工程 款支付比例和加强项目管理能力。但是选择后者须注意保证其f0.否则分包队伍一般会选择不履行约定。
