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1、企业所得税综合练习题一及答案企业所得税综合练习题一及答案 编辑整理：尊敬的读者朋友们：这里是精品文档编辑中心，本文档内容是由我和我的同事精心编辑整理后发布的，发布之前我们对文中内容进行仔细校对，但是难免会有疏漏的地方，但是任然希望（企业所得税综合练习题一及答案）的内容能够给您的工作和学习带来便利。同时也真诚的希望收到您的建议和反馈，这将是我们进步的源泉，前进的动力。本文可编辑可修改，如果觉得对您有帮助请收藏以便随时查阅，最后祝您生活愉快 业绩进步，以下为企业所得税综合练习题一及答案的全部内容。企业所得税综合练习题一及答案一、单项选择题1企业所得税暂行条例规定,企业所得税税率为（）.A17% B
2、33 C13 D272纳税人购入的固定资产，应当从投入使用月份的(）起计提折旧。A、当月 B、当天 C次月 D次年3纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。A生产成本儿费用C准予扣除项目以营业外支出4应纳所得税额按纳税人的（）乘以适用税率计算.A总收入 B纯利润 C应纳税所得额 D利润总额5、自行开发的无形资产，摊销期不得少于（)。A、3年 B5年 C 7年 D 10年6、纳税人在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，应在下一年度内缴纳,多缴的所得税税额应（）。A、在下一年度内抵缴 B由征税机关退还C不予抵缴 D不予退还7企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职
3、工工会经费、职工福利费和职工教育经费，可以分别按照计税工资总额的(）计算扣除。A、2、15、14 B5、14%、15C2、14、15% D5、10、158纳税企业某年度发生亏损,可用下年度应税所得额弥补，一年弥补不足的,可连续弥补,但连续弥补期限最长不超过 （）。A、3年 B5年 C 10年 D15年9纳税人应纳税所得额的计算,以（）为原则。A收付实现制 B权责发生制C企业财务会计核算制 D税法确定的纳税义务发生时间10、在下列各项收入中，不应计征企业所得税的是(）。A来料加工节省的材料收入 B、在建工程试运行收入C接受的捐赠资产收入 D取得非货币性资产或权益11纳税人通过非盈利社会团体向教育
4、和贫困地区的捐赠，在年度应纳税所得额（）以内的部分，准予税前扣除.A、5 Bl% C3 D512固定资产在计提折旧前,应估计残值并从原值中减除。税法规定残值的比例应在原价的（）以内。A、3%B5 C78 D10%13企业所得税条例规定：对企业来源于境外已纳税所得扣除限额的计算实行（）。A、分国分项 B分国不分项 C分项不分国 D不分项不分国14年度终了，纳税人向当地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表的时间是（）.A、4个月 B、15日内 C30日内 D45日内15按现行规定，由于地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情况的，应作补缴所得税调整(）。
5、A投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的B、投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的C投资方企业与联营企业适用税率一致的D投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的16企事业单位进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训D的所得,年净收入在（）以下的，暂免征收企业所得税.A、10万元 B、15万元 C30万元 D40万元17纳税人来源于境外的所得在境外实际缴纳的税额，超过企业所得税扣除限额的，（)。A其超过部分在本年度的应纳税额中扣除B、其超过部分列为费用支出C其超过部分可用以后年度税额扣除
6、的余额补扣，补扣期限不得超过3年D其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限不得超过5年18天津市某公司在深圳经济特区举办中外合资经营企业，1995年，公司从合资企业分回税后利润255万元，当年该合资企业正享受减半征税优惠，则公司分回的利润须补缴所得税额为（).A 45 9万元 B 54万元 C 65 03万元 D 49 62万元19收入为外国货币的，预缴所得税时，折合人民币的标准是(）。A按月份（季度）的最后一日的外汇牌价B、按月份（季度)的第一日牌价C按税务局指定的牌价 D按照上一年度最后一日的国家外汇牌价20某国有企业，1996年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新技
7、术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元,上年这些费用支出合计为150万元。假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目,那么,该纳税人当年应纳税所得额应为（)。A、 100万元 B 0 C 50万元 D 200万元答案：1B2、C3C4、C5、D 6、A 7、C 8B 9B 10、C 11C 12B 13B 14D 15A16C17、D18、B 19A 20、C二、多项选择题1计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的税金有（）。A消费税 B增值税 C营业税 D土地增值税 E资源税 F所得税2、在计算应纳税所得额时，除国家另有规定外，不得列入成本、费用和损失的项目包括（）。A、计税工资 B资本
8、性支出 C各项所得税税金D无形资产的受让、开发支出 E各项税收的滞纳金和罚款 F财产保险费3企业所得税的纳税人包括()等类型的企业。A、国有企业 B集体企业 C私营企业 D中外合资经营企业E中外合作企业 F外国独资企业 G联营企业H股份制企业4、企业所得税是由（）等税种合并发展而来的，它适应了我国市场经济发展的要求。A、国营企业所得税 B国营企业调节税C集体企业所得税 D私营企业所得税E城乡个体工商业户所得税 F工商企业所得税5、独立核算的企业应具备下列条件（).A经国家有关部门批准并登记 B在银行开设基本帐户C编制财务会计报表 D独立计算盈亏E完整的管理机构 F自主参与经济活动6、下列收入，
9、属于应纳企业所得税的是（）。A利息收入 B无形资产转让 C 接受捐赠收入 D国库券利息E教育费附加返还款 F固定资产盘盈7、税法规定，纳税人各项存货的发生和领用,其实际成本价计算方法，可在(）等方法中任选一种.A、先进先出法 B后进后出法 C后进先出法 D加权平均法E移动平均法 F、计划成本法8下列企业可以享受定期减征或免征企业所得税的优惠(）。A新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业的企业或经营单位B新办的独立核算的从事商业的企业C利用废水、废气、废渣等废物为主要原料进行生产的企业D新办的独立核算的从事旅游业的企业E新办的独立核算的从事交通运输业的企业或经营单位F国务院批准的高新技术产业开发
10、区内企业9企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（).A对外投资的支出 B缴纳的增值税 C转让固定资产发生的费用D以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费 E非救济性捐赠F各种非广告性质的赞助支出10下列固定资产不得提取折旧的是（）。A封存的固定资产 B季节性停用的机器设备C、以经营租赁方式租出的固定资产 D、提前报废的固定资产E已提足折旧继续使用的固定资产 F以融资租赁方式租入的固定资产11企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时，可以直接从收入总额中扣除(）.A生产经营期间向金融机构借款的利息支出B企业之间相互拆借的利息支出 C建造、购置固定资产的利息支出D建造、购置固定资产竣工决算
11、投产后发生的向金融机构借款的利息支出E经批准集资的利息支出 F开发、购置无形资产的利息支出12事业单位、社会团体应纳税所得额中不包括（）。A社会各界的捐赠收入B事业单位从其所属独立核算经营单位的税后利润中取得的收入C社会团体取得的各级政府资助D经财政部核准不上缴财政专户管理的预算外资金E经有关部门批准，并纳入财政预算外资金专户管理的预算外资金13在计算应纳税所得额时,下列支出按实际发生数扣除的有（）。A纳税人生产经营期间向金融机构借款的利息B纳税人支付给职工的工资、福利费C纳税人用于公益、救济性质的捐赠D纳税人按照规定支付给保险公司的职工养老保险金E以经营租赁方式租入的固定资产的租赁费F纳税人
12、的“王新”开发费用14在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目有（）。A对外投资支出 B广告性支出 C无形资产开发支出D纳税人因替其他独立纳税人提供的与其纳税收入无关的贷款担保承担的本还清贷款的本金E转让固定资产发生的费用 F非救济性捐赠15依照企业所得税条例及其实施细则规定，下列表述中与规定相符的是（).A如投资方从联营企业分回的税后利润按规定应补缴所得税，而投资方企业又发生亏损的,其分回的利润可先用于弥补亏损B纳税人发生年度亏损的，可以用以后年度的所得弥补，具体从哪一年开始弥补，可由纳税人自行择定C企业应在年度终了后5个月内汇算清缴,多退少补D纳税人直接向受益人的捐赠不得从收入总额中扣除E股份制企业、私营企业、三资企业、联营企业都属于企业所得税的纳税人F现行企业所得税税率有33、27、18、1516根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有(）。A购买国库券到期兑现的利息收入 B外单位欠款付给的利息C收取的逾期
