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1、一、 低值易耗品及材料物资管理制度第一条、目的：为明确资产管理部门的工作职责及分工，规范公司低值易耗 品及材料物资的购置、使用、调拨、报废等业务，为公司各 级单位低值易耗品及材料物资的管理提供明确的依据，特制 定本制度，为简化叙述，以下“低值易耗品及材料物资”均 简称为“物资”。第二条、范围： 适用范围：本制度适用于草原牧歌公司各中心、各部门、各 酒店。第三条、名词解释：1、低值易耗品：指单位价值在 100 元（含）以上，2000 元 以下，并且使用年限在一年以上的各种财产物资，按其用途 分为办公设备、工具器具、通信工具、餐具等几大类。（1）、办公设备：包括办公桌椅、沙发、茶几、防盗门、床 展
2、台、展架、收银台、文件柜、书柜、衣柜、保险柜、电话 机、打印机、验钞机、传真机、冰箱、电视、洗衣机、空调 热水器、饮水机、电饭煲、电磁炉等；（2）、工具器具：包括小型仪表仪器、维修器械工具、消防 器具、装卸搬运工具、小型建筑工具、手推车、三轮车等（单 价较小但使用年限较长的工具器具要求列入低值易耗品管 理）；（3）、通信工具：路由器、交换机、UPS等通信设备、网络 工具等；（ 4）、餐具：公司及酒店的各种就餐设备，包括盘、碟、杯 子等。（ 5 ）、其他：上述各项未包括的项目。2、材料物资：是指不符合固定资产和低值易耗品确认条件 的公司拥有所有权的各种材料物品。按其用途主要分为以下 几类：修理用
3、零配件及材料、办公用具及用品、汽车用各种 油料、广告宣传用品、各种消耗性材料等。具体为：（1）、修理用材料是指用于修理公司的固定资产、低值易耗 品、包装物等资产而购置的各种材料、配件、零件等；（2）、办公用具及用品是指办公耗用的笔墨纸张、硒鼓、墨 盒、低值 U 盘、鼠标、键盘、账表票卡、邮票、价签、各种 针、钉等；（3）、汽车用各种油料是指交通工具、机械器具等消耗的汽 油、机油、柴油等；（4）、广告宣传用品是指广告宣传用的各种灯箱、条幅、标 语、标牌、印刷品、POP笔、POP补充液等；（5）、消耗性材料是指日常经营中消耗的各种材料，包括电 工电料、网线、工服、清洁卫生用品和材料、一次性包装材
4、料、照明材料、消防材料和其它各种材料等。（6）、其他：上述分类中未包括的物资。3、兼职资产管理员：指为保证物资帐实相符，加强公司各 部门的资产管理，堵塞管理漏洞而在各部门 /酒店店设立的 兼职的资产管理人员。第四条、作业内容1、物资的购入（1）、填制物资购置计划（2）、物资验收A、物资交货（送货供应商应备妥发票、产品质量保证书或 保修卡、使用说明书、送货单等资料及拟采购的商品）或者 完工时，应由综合部及申请购置部门共同办理资产验收；填 写物资验收单。资产验收项目包括：资产名称、品牌、 规格型号、数量、单价、金额、等内容B、如供应商所供商品与申请购置之资产存在差异或者有瑕 疵，综合部应要求供应商
5、换货，并重新办理验收手续。（ 3 ）、报帐A、财务部审核物资验收单、发票及其他有关凭证后进行帐 务处理。B、物资使用部门根据物资卡片登记入部门财产清册，并 定期与综合部的公司财产清册进行核对。C、在物资办理验收后交付使用部门使用时，将资产编号登 记入该部门资产清册。第五条 物资的编码、保管1、物资的保管（1）、低值易耗品编码原则A、为了便于低值易耗品编码的识别和控制，公司必须对低值易耗品进行编号标识，并粘贴于物资实体之明显位置；各 使用部门必须保证所做编号标识的清晰、完整。B、低值易耗品编码（含组件及附属品）均赋予唯一编码， 编码为四级十一位规则如下：第一级：口 一低值易耗品两个字母（DZ）第
6、二级:-酒店及公司名称（例如：青山店物资编码 的第二级为 QS ）第三级：物资分类（例如：办公用具及用品类为BG） 第四级: 物资流水码（00001）,如有附件则在 后面再加入附件编码F1、F2。以上四级编码一经确定不允许发生改变C、低值易耗品编码前面二个字母都为DZ。D、低值易耗品编码分类及其编号：办公设备： BG工具器具： GJ包装物 ： BZ通信工具： TX其他 ： QTE、流水码：流水码以五位数字编码组成。（2）、物资之保管由物资使用部门负责，如为各部门间共同 使用的，则由综合部负责；（3）、物资的保管由物资使用部门负责。A、如为各部门间共同使用的物资，则由综合部指定部门负责或该中心兼
7、职资产管理员负责；部门内共同使用的，则由 部门第一负责人及兼职资产管理员负责物资的保管；员工个 人使用的物资，由员工个人保管。B、物资保管人离职或者调职前，应将其保管物资移交清楚, 如缺损或者遗失应负赔偿责任，并按物资处置作业程序办 理，离职手续由部门负责人、兼职资产管理员签署意见；部 门负责人、兼职资产管理员离职或调职时必须办理物资管理 工作移交手续，移交时必须由综合部资产管理专员监督；资 产管理专员离职或调职时必须办理工作交接手续，和财务进 行账务核对，移交工作由行政部负责人监督；综合部负责人 离职或调职时必须办理工作交接手续，由分部总经理监督。 第六条 物资的发放（1）、资产管理部门实物
8、的发放。发放时，领用人必须在“出 库单”上签字后方可领用。（2）、出库单一式三联，一联作为综合部留存的存根联，用 以登记公司财产清册，一联作为财务记帐的依据，一联 给部门兼职资产管理员据以登记部门财产清册（材料物 资出库单为两联，无需登记部门财产清册）。一次出库数量 较多的，为了简化出库手续，综合部可以根据各部门的申请 及采购物资的实际情况，将各部门领取的物资分类汇总登记 在一张 EXCEL 表中，注明数量、单价、金额，该汇总表可视 同“出库单”。（3）、综合部定期将“出库单”（财务联）转交财务部门， 财务部门相关人员审核后据以记帐。（4）、物资未经授权领导的批准不得外借。第七条 物资的帐务处
9、理1、低值易耗品的帐务处理 （1）、财务部门按部门设置低值易耗品分类帐；5.6.1.2 低值易耗品按“五五摊销法”进行摊销，领取时按 原价摊销一半，报废时摊销其另一半。（2）、资产管理部门物资台帐设置要求：A、综合部指定专人负责账务管理，按部门设置公司财产 清册，登记低值易耗品数量的增加、减少、调拨及存放地 点等情况。B、各部门兼职资产管理员设立本部门部门财产清册，登 记低值易耗品的增加、减少、调拨、保管人等情况，如为台 帐类资产要单独注明。并定期与综合部核对 , 如低值易耗品 的保管人在部门内部之间或部门与部门之间发生变化 , 需经 综合部门备案或批准后方可办理 , 否则责任有原保管人承C、
10、综合部明细帐与财务部总分类帐要进行账账核对，保证 账账相符。第八条 物资的调拨与借用1、低值易耗品的调拨与借用参照固定资产的相关规定办理；2、材料物资不允许办理调拨。第九条 低值易耗品之处置1、对低值易耗品的处置包括出售、报废、遗失、毁损、闲 置情况的处理。2、对低值易耗品的处置依据固定资产的处置程序按授权要 求办理。3、人为造成物资损失的一律由责任人赔偿，赔偿方案为：A、已使用时间未超过1年的低值易耗品，赔偿原值的75%；B、已使用时间在12年的低值易耗品，赔偿原值50%；C、已使用时间在2年以上的低值易耗品，赔偿原值的25%； 第十条 奖惩规定1 、奖励（1）、物资管理合乎规范，连续三个月
11、账账相符、账实相符， 达到公司物资管理办法要求的，给以表彰以上奖励；（2）、对公司物资管理提出合理化建议并经公司采纳的，给 予“记功“以上奖励或者给予 200 元以上的现金奖励。2、惩罚（1）、未按授权经领导批准擅自采购，经领导核查情况属实 的则由责任人负责退回所购物资并处罚 100 元。（2）、对公司物品的日常保管及维护不负责任，野蛮操作， 造成财产损坏，按公司财产清册中标明的保管人负责赔偿。（3）、物资报销过程中，未经综合部办理入库手续，财务部 门擅自予以报销，将给予财务部门负责人及报销人处罚 100 元。（4）、低值易耗品编码不规范或未进行编码管理给予综合部 经理、资产管理专员处罚100
12、 元。（5）、对低值易耗品编码保护不负责任，损坏后不及时到综 合部补办，给予物品保管人处罚 100 元。（6）、公司财产清册部门财产清册登记不规范，物品 保管未落实到责任人，造成实物丢失、帐实不符的，由后勤 主管、资产管理专员和部门资产管理员负责照价赔偿。（7）、所有物资的购入、异动、报废等未及时到财务部、综 合部办理相关手续的处于一次 100 元处罚。第十一条、注意事项：1、因对资产（包括固定资产、低值易耗品、材料物资）进 行修理而购入的物资，一律作为费用性支出，不增加物资价 值，也不作为低值易耗品管理。2、因修理或者在建工程剩余的物资，根据其价值转入低值 易耗品或材料物资进行管理。3、对于接受捐赠的物资，设置台帐单独记录。
