《融资性担保公司新准则报表格式及附注和会计科目使用》由会员分享，可在线阅读，更多相关《融资性担保公司新准则报表格式及附注和会计科目使用（68页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、附件一：融资性担保公司财务报告披露指引一、财务报告的总体要求1本指引适用在我省行政区域内依法设立，经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限公司（以下简称“企业”）。其他类型的担保机构，比照执行。2企业应按照企业会计准则和本指引的要求，进行会计核算。在不违背企业会计准则和本指引规定的前提下，可结合本企业的具体情况，制定适合本企业的具体核算办法。3企业的财务会计报告至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益）变动表、担保余额变动表和附注。需要编制财务状况评价说明的企业，还应当包括财务状况评价说明。4企业应当按照企业会计准则第30号财务报表列表、企业会计准则第32号中期财务报告
2、、企业会计准则第31号现金流量表以及本指引的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。半年度、季度、月度财务会计报告统称为中期财务报告。季度、月度财务会计报告除另有规定外可只编制财务报表。5企业对其他单位投资如果具有实质控制权，应当编制合并财务报表。合并财务报表的编制应当遵循企业会计准则第33号合并财务报表及其应用指南的要求。6企业应按本指引的规定设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。7企业月度财务会计报告应于月度终了后8天内
3、（节假日顺延）对外提供；季度财务会计报告应当于季度终了后10天内对外提供；半年度财务会计报告应于半年度中期结束后60天内（相当于两个连续的月度）对外提供；年度财务会计报告应经符合要求的会计师事务所审计，并于年度终了后4个月内对外提供及报财政部门备案。法律、法规另有规定的，从其规定。8企业对外提供的会计报告应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：企业名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。9本指引由安徽省财政厅负责解释。本指引需要变更时，由安徽省财政厅负责修订
4、。10本指引自2012年1月1日起施行，2011年度审计报告须按照本指引规定的格式和要求出具。二、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、担保余额变动表格式 资产负债表 会担保01表编制单位： 年 月 日 单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额资 产：负 债：货币资金短期借款存出保证金存入保证金交易性金融资产交易性金融负债应收票据预收保费应收保费应付职工薪酬应收再保款应交税费应收股利应付利息应收利息应付股利应收代偿款其他应付款其他应收款应付再保款委托贷款未到期责任准备金减：委托贷款减值准备担保赔偿准备金委托贷款账面价值其他流动负债抵债资产长期借款持
5、有至到期投资应付债券可供出售金融资产专项应付款长期股权投资预计负债减：长期股权投资减值准备递延所得税负债长期股权投资账面价值其他非流动负债投资性房地产代管担保基金*固定资产负债合计在建工程工程物资所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本）递延所得税资产资本公积其他资产盈余公积一般风险准备未分配利润资产总计所有者权益（或股东权益）合计利润表会担保02表编制单位： 年 月 单位： 元项 目本期金额上年金额一、营业收入担保费收入 其中：融资性担保费收入 手续费及佣金收入 评审费收入 追偿收入 投资收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填
6、列） 利息收入 其他业务收入二、营业支出担保赔偿支出 再担保支出 手续费及佣金支出 利息支出 其他业务支出 资产减值损失三、营业税金及附加四、提取准备金提取未到期责任准备金 提取担保赔偿准备金五、业务及管理费六、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出七、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用八、净利润（净亏损以“-”号填列）现金流量表会担保03表编制单位： 年 月 单位： 元项 目本期金额上年金额一、经营活动产生的现金流量： 收到的担保费收入 收到的追偿收入 收到税费返还 客户保证金增加额 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 担保代偿支付的现
7、金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 投资支付的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金
8、 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额所有者权益变动表 会担保04表编制单位: 年度 单位：元项 目本年金额上年金额实收 资本(或股本)资本 公积减：库 存股盈余 公积一般 风险 准备未 分配 利润所有者 权益 合计实收 资本(或股本)资本 公积减：库 存股盈余 公积一般 风险 准备未 分配 利润所有者 权益 合计一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）直接计入所有者权益的利得和损失1可供出售金融资产公允价值变动净额（1）计入所有者权益的金额（2）转入当期损益的金额2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3与计入所有者权益项目相关的所得税影响4其他上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2提取一般风险准备3对所有者（或股东）的分配4其他（五）所有者权益内部结转
