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1、纳税筹划试题二及答案一、单项选择题（每小题 2分，共20分）1. 企业在从事生产经营活动或投资活动之前，就应当把税收作为影响最终成果的 一个重要因素来设计和安排，属于纳税筹划的（ ）特征。A. 风险性 B.事先性 C.目的性 D.协作性2. 甲企业收购一批免税农产品用于生产，农产品收购发票上注明价款为 100000 元，支付给运输公司的购货运费为2000元，则该企业此项业务可计算抵扣增值 税进项税为（ ）元。A. 12140 B. 13140 C. 13540 D. 144403. 某小规模纳税人生产企业从某家工厂购进某种应税消费品用于连续生产，支付 价税合计22000元，消费税税率为30%，
2、取得（ ）允许抵扣的消费税多。A. 一般纳税人开具的发票B. 小规模纳税人开具的普通发票C. 专业发票D. 增值税发票4. 甲商店为增值税小规模纳税人，今年12月份零售商品取得收入为29万元，销 售其他商品、为某厂提供的广告做促销业务取得收入12万元则（ ）。A. 应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元B. 应纳增值税8700元，不纳营业税C. 应纳增值税8446.6元，应纳营业税1000元D. 应纳增值税16415.09元，不纳营业税5. 某销售公司某月份销售化妆品的收入额为40000元，该公司当月化妆品销售收 入应纳消费税额为（ ）元。A. 4000 B. 10000 C. 1
3、2000 D. 180006. 委托加工应税消费品在（）征收消费税。A. 加工环节B. 纳税人提货时C. 销售环节D. 交付原材料时7. 北京某建筑工公司提供建筑劳务，建设单位提供需要安装的设备价值125万元 建筑公司提供的材料4万元，建筑公司收取的人工费、管理费用等共13万元， 建筑公司教案营业税的营业额是（ ）万元。A. 4.92 B. 4.52 C. 17 D.38. 税法规定的高新技术企业，其所得税税率为（ ）。A. 25%B. 20% C.15% D.10%9. 某企业在某一纳税年度发生与生产经营有关的业务招待费15万元，企业该年 度全部营业收入为 2000 万元，则准予在企业所得税
4、前扣除的业务招待费用是 （ ）万元。A. 15 B. 10 C. 9 D. 610. 将一个年纳税所得额为20万元的个人独资企业筹划为5人合伙企业，适用的 税率（ ）。A. 5% B. 10% C. 20% D. 30%二、多项选择题（每题 3分，共30分）1. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相 结合的复合计税方法有（ ）。A. 烟丝B. 卷烟C. 酒精D. 白酒2. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于消费税征税范围的消费 品有（ ）。A. 高档手表B. 一次性筷子C. 鞭炮D. 高档西服3. 在工资薪金所得进行税收筹划时可以利用的是（ ）。A
5、. 差旅费津贴B. 误餐补助C. 伙食补助D. 电话补助4. 某学校四位老师要写一本书，50万字，预计稿费 35000元，从税收角度（）方式可行。A. 再邀请5位老师加入写作队伍B. 减少写作人数C. 有出版社承担调查，研讨费用，适当减少稿酬D. 为每一位作者缴纳保险5. 将企业建在乡村所在地，可以进行（）税收筹划。A. 房产税B. 土地增值税C. 契税D. 印花税6. 车船税的筹划方法（）。A. 选择车船类型B. 利用车船停用C. 降低增值率D. 增加扣除费用7. 对下列消费品除征收增值税外再征收一道消费税，进行材料调节的是（）A. 化妆品B. 小轿车C. 卷烟D. 自行车8. 以关税计征方
6、式划分，可以将关税划分为（）。A. 从量关税B. 从价关税C. 复合关税D. 滑准关税9. 某公司有一需要运往境外继续加工的货物，在海关规定的期限内复运进境，其 完税价格应包括（ ）。A. 加工费B. 料作费C. 运输费D. 保险费10. 从短期决策的角度纳税筹划的目标主要有（）。A. 实现税负最小化B. 实现税后利润最大化C. 实现现金流量最大化D. 实现企业价值最大化三、判断题（每小题 1分，共 10分）1. 税负最小的纳税方案一定是最优的纳税方案。（）2. 转让企业产权不应缴纳营业税，但须交纳增值税。（）3. 原产地不明的货物实行暂定税率。（）4. 税法在确定资产的计税成本时，首先取得资
7、产的净值。（）5. 在计算应纳税所得额时，企业按规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但 自创商誉除外。（ ）6. 单位和个人因财务会计核算方法改变，将已缴纳营业税的预售性质的价款逐期 转为营业收入时，允许在营业额中减除。（ ）7. 消费税纳税行为发生在流通领域或终极消费环节而非生产领域。（）8. 进口销售两种税率以上的应税消费品，若不能分别核算的，按最高税率征缴消 费税。（ ）9. 出口退税的税种包括所有流转税。（）10. 从税收筹划角度来看，委托收款是企业最理想的结算方式。（）四、名词解释（每小题 5分，共20分）1. 现金折扣2. 进口消费品组成计税价格3. 转让无形资产4. 资源税五、
8、计算题（每小题 10分，共 20分）1.南方洗涤用品公司在进行洗衣粉促销时，销售经理设计了两个销方案：1：“加量不加价”2：“买500 克洗衣粉送 100 克”如果你为财务经理，从税收筹划角度看，你认为应该采取哪个方案更有利于降低税收？2.某造纸厂某年5 月份向外地某纸张供应站销售白板纸 117 万元，贷款结算采用 售后付款的形式，10 月份汇来货款 30 万元， 要求：从销售方式的角度为该造纸厂进行税收筹划。试题二答案一、15 BBBCC 610BCCBD二、1.BD 2.AC 3.AB 4.AC 5.AB 6.AB 7.ABC 8.ABCD 9.ABCD 10.ABC三、15 XXXXV
9、610 VXVXX四、1. 现金折扣是指企业在销售货物或提供应税劳务的行为发生后，为尽 快收回资金而给予购买方价格上的优惠方式。2进口消费品组成计税价格二（关税完税价格+关税）三（1-消费税 税率）3. 转让无形资产是指纳税人以取得货币、货物或其他经济利益为前提 转让无形资产的所有权或使用权的行为。4. 资源税：是以各种自然资源为课税对象，为了调节资源极差收入并 体现国有资源有偿使用而征收的一种税。五、 1.方案1：实质上属于降价销售的一种方式，企业只需按照销售价格 纳税就可以 2：赠送的洗衣粉视同销售需要缴纳增值税并代扣代缴个人所得税 而方案1通过捆绑销售方式规避了商业赠送既起到促销又降低税负。2. 此业务选择委托代销货物的形式5月份可不计算销项税额，10月份按规定向代销单位索取销货清单并 计算销售计提销项税额30（1+17%）X17%=4.36 （万元）对尚未收到的销货清单的货款可暂缓申报计算销项税额 此业务不选择委托代销货物形式计提销项税额117三（1+17%）X17%=17 （万元）且不进行会计处理申报纳税，将违反税收规定。
