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1、（最新）物业公司财务管理制度财务管理制度 第一章 总则 第二章 账簿的设臵及管理制度 第三章 财务收支审批、报销制度 第四章 流动资金管理制度 第五章 财产物资管理制度 第六章 固定资产管理制度 第七章 债权债务管理制度 第八章 发票票据管理制度 第九章 财务档案管理制度 第十章 预算管理制度 第十一章 库房管理制度 附一 工作职责 附二 出差管理规定 附三 收入、借款、报销、支出凭单具体审核操作要求 附四 发票开具操作程序 附五 财务核算要求 附六 流程图汇总 1 第一章 总 则 第一条 为了适应公司经营发展的需要规范本公司的财务行为加强财务管理和经济核算制定本制度。 第二条 公司财务部、公
2、司所属分支机构财务部门的一切财务活动 必须遵循中华人民共和国会计法以及财政部颁布的企业财务通则、企业会计准则等有关财经法规依法行使职权设臵和使用会计科目建立健全内部财务管理制度做好财务管理基础工作如实反映财务状况依法计算和缴纳国家税收确保公司财产的安全完整和保值增值。 2 第二章 账簿的设臵及管理制度 第一条 公司财务部、公司所属分支机构财务部门必须根据会计制度的规定设臵应有的账簿并正确使用会计科目不准以表代账、以单代账。 第二条 账簿的登记必须遵守“两则及会计工作规范做到及时准确、字迹清晰不得跳页隔行改错要符合规定保持账面整洁按规定记账、结账逐月有合计、累计。 第三条 启用会计账簿应按以下规
3、定执行： (一） 在账簿封面上写明单位名称和账簿名称， (二） 账簿扉页上应附经管人员一览表内容包括单位名称、账簿名称、账簿页数、启用日期、会计主管和记账人姓名并加盖名章和单位公章经管或接管日期移交日期， (三) 账簿第一页应设臵账户目录内容包括:账户名称并注明各账户页次, （四） 启用订本式账簿应按顺序页数使用不得跳页、缺号,使用活页式账页应按账户顺序编号并装订成册。年度终了再按实际使用的账页顺序编定页数和建立账户目录。 第四条 会计人员要根据审核无误的会计凭证登记会计账簿. （一) 填制记账凭证必须符合规范要求附件齐全制单人、记账、稽核(或会计主管）等均须加盖名章, （二) 登记账簿时应按
4、记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入账内做到登记准确及时书写清楚, (三） 结账前必须将本期内发生的各项经济业务全部登记入账属于本期调整的账项也要按规定全部结转有关账簿， (四) 编制会计报表前必须把总账和明细账登记齐全试算平衡不准先出报表后补记账簿和办理结账。 3 第五条 必须坚持对账制度做到账证、账账、账实相符。 （一） 账证相符 月终发现账证不符就要对账簿记录和会计凭证进行核对。 1. 检查总账与记账凭证汇总表是否相符, 2。 检查记账凭证汇总表与记账凭证是否相符, 3. 检查明细账与记账凭证及所涉及的支票号及其他结算票据种类是否相符。 （二) 账账相符 1、检查总账资产
5、类科目各账户与负债、所有者权益科目各账户的余额合计数是否相符, 2、检查总账各账户与所辖明细账账户的各项目之和是否相符, 3、检查会计部门的总账、明细账与有关职能部门的账、卡之间是否相符。 （三) 账实相符 1、现金日记账的账面余额与现金实际库存数额每日核对并填写库存现金核对情况报告单作为记录。发生长短款应即列作“待处理财产损溢”待查明原因经批准后再进行处理.会计主管人员应经常检查。 2、银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单核对。每收到一张银行到账单经管人应在三日内核对完毕每月编制一次银行存款余额调节表会计主管人员每月至少检查一次并写出书面意见。 3、有价证券账户应与单位实存有价证券，或收
6、款单据,核对相符每半年至少核对一次。 4、商品、材料等明细账的账面余额应定期与实存数额相核对，对其他财产物资账户也要定期核对年终要进行一次全面的清查. 5、各种债权、债务类明细账的账面余额与债权、债务人核对清理清理结果要及时以书面形式向会计主管人员汇报。并报总经理采取措施积极催办。 6、出租、租入、出借、借入财产等账簿除合同期满应进行结清外至4 少每半年核对一次以保证账实相符. (四） 对账完毕相符者应在数字后划“,”号不相符者要及时更正、调整。 第六条 按期编制会计报表及时报送有关部门并对公司财务状况做出分析报告。 5 第三章 财务收支审批、报销制度 第一条 公司一切收入必须上缴财务部统收进
7、账不准私设账外账、小金库或截留公司收入不得私存私分、据为己有不得挪用公款。 第二条 借款、领用支票审批程序: ,一,领取借款单填写全部内容后领用人签字，结算起点在500元以上的支出须使用支票支付。 ，二,审批签字程序: 1、总经理的终审权限,即总经理审批后财务部即可办理账务处理，： 1，经经理级以上会议讨论决定或董事长同意每月定额支付的员工津贴 和补贴，包括交通补贴、通讯补贴、住房补贴、伙食补贴、退付职工 工服折余款,。但不包括每月职工工资。 2,金额在500元，含500元,以下的员工借款。 3,金额在1500元，含1500元，以下的离,辞,职员工工资。 2、公司报销坚持“一支笔”的原则除总经
8、理审批权限外的所有的财务 支出必须由董事长最终签字才能支款否则财务部不予受理。董事长出差期间按照职务排序由董事长授权总经理总经理出差或外出时授权副总经理临时代行最终财务审批权后报董事长补签无董事长签字的票据财务不得入账. 3、项目管理中心业务 属于项目中心日常经营所需要的开支借款人持填写完整的借款单经所在部门经理、项目经理、公司财务部经理、总经理、董事长签字同意后到财务部办理付款，项目管理处发生的费用或支付事项如属总部职能部门管理的还应经总部职能部门审批,如清洁卫生费、工程维修费用、环境绿化费、水电气费等，. 6 4、分公司业务 借款人持填写完整的借款单经部门经理、主管副总、财务部经理、总经理
9、、董事长签字同意后交财务部办理付款.借款单“领用人签字”处必须由借款实际使用人签字任何人不得代签。领取借款时应由本人直接到财务部领取确需由他人代领的代领人需在借款单及支票登记簿上签字并注明代何人领用。 ，三,财务出纳根据符合审批手续的借款单支出现金或签发支票。 第三条 费用报销审批程序: ,一,一切费用报销必须填写支出凭单并附原始凭证原始发票各项目应填写完整“付款单位处必须标有本公司名称的字样经办人必须在原始发票背面签字, ,二,经办人须持填写完整的支出凭单及原始凭证经部门经理、项目经理、主管副总签字后交财务部经理审核， ，三，财务部经理就原始凭证的合法性、票据数据的准确性、费用开支的合理性审
10、核无误签字后签字后呈总经理、董事长签字批准， ，四，财务出纳根据符合审批程序的支出凭单进行复核合格后方可给予报销， ,五，因特殊情况无法及时归还的借款借款人应以书面形式说明并注明预期结款时间报公司领导批准后方可延期还款。 ，六,财务部出纳、会计应于每月20日对各项目当月尚未清款的借款以书面形式进行催款对超过10个工作日逾期未还且无书面批示的借款财务部将在借款人当月工资中扣除其所借款项当月工资不足以抵扣的顺延至次月直至全部扣回。 ,七，公司统一报销时间为每周二公司领导除有重大事情外一般报销日不外出报销日如遇法定节假日报销日顺延至节假日后第一个工作日非报销日一律不受理报销业务。 7 ,八,费用的报
11、销周期为一周超过一周的费用财务有权不受理。借款应在发生后的10个工作日内办完全部审批手续后到财务部报销。 ,九,各分公司保安伙食费允许每半个月预支一次须由分公司财务人员专人负责借款自借款之日起20天内到公司财务部报销已预支的实际保安伙食费用多退少补。 ，十,公司采购、探望病人、支付员工或他人医药费用而发生的借款经办人，借款人，应于一周内持有效发票或就医收据到公司财务部报销冲账。 ，十一,公司安排短期内到外埠出差、工作、学习需要借款的人员应于工作、学习结束返回本岗位后7个工作日内到财务部冲账. ，十二，因工作需要借支备用周转金的员工应于本年度末12月20日前将备用金交还,或报销冲抵,公司财务。来
12、年需继续借用备用金时应重新办理审批手续. 第四条 费用开支范围与标准: ,一，工资标准按国家有关规定及本公司工资体系中的级别工资执行由行政人事部制表上报总经理批准决定.公司财务部负责工资的发放和个人所得税的代扣代缴。 ，二，差旅费标准参照公司出差管理规定执行. ，三,业务招待费是公司、项目中心为业务经营的合理需要而发生的招待费用包括接待国内外宾客的宴请费、礼品费、招待用烟茶费、举办招待会经费、开展国内外购销业务中必需的活动经费以及公司负担的其他接待费用。业务招待费原则上不超过公司年营业收入的千分之五。 ,四,福利费是指按照国家规定提取的用于职工福利支出的费用包括职工福利费、工会经费和教育经费计
13、提标准分别为工资总额的14、2%、1.5%,以及按照国家有关规定应当由企业负担的各项保险,以上费用参照国家规定的比例提取、缴纳。 第五条 备用金分为日常工作备用金，指各部门有关人员确因工作需要8 而预借的作为零星开支的款项,和项目管理用备用金。为了控制这部分零星而分散的支出，主要形式是现金,采用先领后用用后报销的办法。 ,一， 日常工作备用金 1、使用范围和标准 1,各分公司伙食补贴支出一般为半月的伙食补贴. 2，司机备用金200元。 3，采购备用金2000元。 4，总经理备用金3000元。 5，董事长备用金20000元。 2、经办人在费用事项发生后应及时办理审批手续一般在7个工作日内到财务部
14、报销对于未支付的业务借款应在7个工作日内归还财务部定额备用金然年终清理归还。 3、对于给付外单位和个人的款项，包括押金，经办人有催收的责任和义务部门负责人负有连带责任。 ,二， 项目备用金 1、 备用金标准 现行项目备用金标准分为三档一档3000元二档2000元三档1000元。以项目距公司总部的距离作为确定备用金标准的依据距公司远的项目备用金额度相对较高距公司近的项目备用金额度相对低. 2、 项目备用金使用范围 1， 各项目日常单项金额不超过200元的零星采购和紧急采购. 2， 因突发事件、临时检查等而产生的招待费。 3, 其他因计划外事件发生而产生的费用支出. 3、项目备用金的管理 1，各项
15、目备用金支取时须由项目负责人批准同时以电话方式向公司总经理请示批准后方可使用.使用范围应符合公司用款有关规定不符9 合的不予报销并要求借款人以现金清偿。 2，借款人须在借支备用金后的7个工作日内向本项目收款员办理清款报销手续超过7个工作日收款员有权拒绝办理并要求借款人以现金清款。 3，各项目收款员在每月25日前应将当月发生的备用金借款全部结清保证库存备用金的数量。每年末12月20日前将备用金交回公司财务部来年需继续借用时重新办理审批手续。 4, 当月25日未能完成报销手续的备用金借款收款员应要求借款人做出书面合理解释并说明预计可清款时间。无合理说明的收款员应及时上报公司财务部由公司财务部在借款人当月工资中予以扣除。 5,各项目收款员在离职时应及时清还原领取的备用金由接任收款员重新办理备用金借款手续. 6,项目清算时应及时将前借项目管理备用金交回公司财务。 ，三
