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1、财政资金管理制度为进一步加强财政资金管理，规范审批程序，强化内部控 制，明确经济责任，提高办事效率，保证资金安全，特制定本 制度。一、一般预算支出（一）、预算包干经费1、预算股根据零基预算的原则和县直人员及公用经费包干 标准，根据县人大批复的年初包干预算，转国库股组织执行。 国库股按均衡拨付要求编制当月应拨付汇总表，股长提出意见， 经主管局长审核签字报局长审批后拨付。2、纳入包干的临时性和季节性项目，国库股长提出意见， 经主管局长审核签字报局长审批后，在用款当月一次性拨付。3、人员经费指标调整按程序进行审批，每月调整一次，预 算股核定，办理对预算单位增加支出指标并通知国库股。预算 股每月编制清
2、册，留存备查。（二）行政性收费、罚没收入办案补助预算股根据县政府确定的补助标准，每月根据收入进度， 核定单位补助数额，股长提出意见，经主管局长审核签字报局 长审批后，预算股增加支出指标并通知国库股。（三）预算安排的专项经费和项目支出1、预算安排的包干性专项经费，由单位写出请示，预算股 长提出意见，经主管局长审核签字报局长审批后，预算股下达 支出指标并通知国库股。2、年初确定支出意向，实际支出数额需按事业发展需要和 项目进展情况确定准确资金额度的专项支出，由单位写出请示， 报县长、财政局长批准，主管局长和预算股长签署列支意见后， 预算股下达支出指标并通知国库股。3、按照法定和政策性支出标准安排，
3、实际执行需结合财力 可能的专项支出，由县长、财政局长审批，主管局长和预算股 长签署列支意见后，预算股增加支出指标并通知国库股。（四）上级追加支出1、上级追加县直单位支出，预算股长提出意见，经主管局 长审核签字报局长审批后，预算股下达支出指标，通知国库股。2、上级追加的项目资金或专项资金，需拨付特设专户的， 由相关业务股室和预算股核对指标后，预算股通知国库股增加 支出指标；相关业务股室会商国库股，国库股根据现金调度情 况提出意见，经主管局长审核签字后报局长审批。3、上级追加支出未明确具体项目和单位的，由预算股会商 有关业务股室提出初步意见，主管局长审核签字报局长审批后， 明确到相关单位具体项目或
4、用于平衡预算。（五）县级配套1、上级文件明确要求各级配套比例的人员经费，由单位写 出请示，预算股长提出意见，主管局长审核报局长审批后，预算股增加支出指标并通知国库股。2、年初预算已安排的项目配套和专项资金支出，在不超预 算范围内，由单位写出请示，预算股长提出意见，经主管局长 审核签字报局长批准后，预算股下达支出指标并通知国库股； 超出年初预算安排的，报县长审批后按相关程序办理。3、年初预算未安排，年度预算执行中发生的项目配套和专 项资金配套，单位写出请示，报县长、局长批准后，主管局长 和预算股长签署列支意见，预算股增加支出指标并通知国库股。（六）县级追加经费1、县长有明确批示意见的，局长审批后
5、，主管局长和预算股 长签署列支意见。预算股增加单位支出指标并通知国库股。2、县长批示由财政局提出支出建议的，由预算股和相关业务 股室调查落实，提出建议意见，报县长批示后按相关程序办理。（七）对乡镇追加支出指标 转拨上级指标和县本级财力安排的对乡镇追加支出，由预 算股会同相关业务股室提出意见，预算股草拟指标文件，主管 局长审核签字报局长批准后，对乡镇下达指标并通知国库股。（八）政策性列收列支项目1、年度预算执行中，根据收入进度和单位用款请示，预算 股长提出意见，主管局长审核签字报局长审批后，预算股增加 支出指标并通知国库股。2、年度终了仍有结余的，预算股长提出意见，主管局长审核签字报局长批准后，
6、列支到特设专户，结转以后年度按政策 要求使用。二、政府性基金支出1、有专项用途的政府性基金支出，由单位写出请示，报县 长或局长批准后，预算股长和主管局长签署列支意见，预算股 增加支出指标并通知国库股。2、土地各种补偿性支出，根据宗地明细补偿表由非税收入 管理股提出意见报局长批准后，主管局长和预算股长签字，预 算股增加支出指标并通知国库股拨款。3、土地净收益支出，根据政府支出安排，由县长或局长批 示，主管局长和预算股长签署列支意见后，预算股增加支出指 标并通知国库股。三、预算外资金支出1、预算单位领用预算外资金，提出用款计划，股长审核签 字报主管局长批准后国库股拨款。2、政府调控资金由局长根据县
7、政府意见安排支出，按审批 程序拨款。四、对乡镇往来和现金调度1、每月初，国库股根据收入进度和乡镇补助上解项目、追 加支出指标等因素，编制应返乡镇现金明细表，提出返还乡镇 现金初步意见，主管局长审核签字报局长审批后拨款。2、对乡镇超调现金，由乡镇写出请示，国库股长提出意见， 经主管局长审核签字报局长审批后，国库股拨款。五、特设专户支出 上级财政部门规定“建立专账，开设专户”的资金，业务股室 根据预算指标提出用款计划，国库股长和主管局长审核签字报 局长批准后，国库股向特设专户划拨资金；业务股室拨付专项 资金时，严格按评审、招投标等程序实施项目，项目单位应提 供有关资料和领款凭证，经主管局长审批后国
8、库股拨款。股长 和主管局长应适时向局长报告项目实施情况和资金拨付情况。六、银行账户管理 1、建立财政资金国库集中收付制度，实行国库单一账户管 理体制。2、各业务股室新设立银行存款账户，提出书面申请，说明 资金性质和用途，附有关政策或规定，提交局长办公会研究批 准后方可设立。3、设立的银行账户，只限本单位使用，不准出借或转让。4、各业务股室办理收入业务，不准经办现金，必须通过银 行结算；办理付款业务，不准使用现金和现金支票，一律实行 直接转账结算至中标单位账户。5、银行账户预留印鉴实行分管制度。各单位根据具体情况， 分别指定经管人员，经主管局长同意后，报纪检监察室备案。6、各业务股室经管人员负责
9、及时从开户银行或国库股取得 对账单，单位负责人会同经管人员每月核对银行存款账面余额 与银行（国库股）实际存款余额，无误后共同在对账单上签字， 如有未达账项，编制“存款余额调节表”，并共同在“调节表”上签 字。七、会计账簿管理各业务股室设置会计账簿必须符合会计基础工作规范 和会计制度的要求，在会计管理股监督指导下，设置会计账簿， 启用后报局纪检监察室备案。八、复核各股室负责人必须及时对会计人员编制的记账凭证进行复 核，并在记账凭证复核栏签字盖章，未经复核的记账凭证不得 登记入账。九、报表各股室（单位）必须按时向主管局长和局长报送资金平衡 表、账务往来、资金明细表等相关财务报表，并作出表达准确、 简明扼要的报表说明。十、经济公司、农业公司、投资公司、担保公司投放财政 信用资金、投资建设项目、开展担保业务和业务支出另行规定。
