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1、强制执行中冻结扣划存款的法律适用问题及被冻结款项性质的识别在人民法院办理的执行案件中，绝大多数案件是为了实现债权人的金 钱债权。在实现金钱债权的执行案件中，一般都要经过两个阶段，即 先冻结或扣划被执行人在金融机构存款，再将冻结或扣划的存款支付 给申请执行人。近年来，在强制执行程序中，通过冻结、扣划存款的 方式来实现债权的执行案件日益增多，情况也日益复杂，给执行工作 带来了许多新情况、新问题。比较突出的是，被执行人、协助执行义 务人常以被冻结的款项系证券交易结算资金、更新改造资金、承兑汇 票保证资金、社会保障基金等为由提出异议，称被冻结的存款系专项 资金，人民法院不宜采取执行措施，依据相关法律及
2、司法解释的规定， 要求解除冻结措施并停止扣划。因此，笔者结合新修订的民诉法和新 颁布的司法解释，尝试归纳出人民法院强制执行上述款项适用法律的 规则。同时，对识别被冻结款项的性质以及人民法院间协助执行的法 律适用作以浅显探讨。一、依据现有的法律、法规、规章，对被执行人在金融机构的存款可 以冻结，在法定条件下，人民法院也可以直接扣划.2008 年 4 月 1 日施 行的新修订的民诉法第二百一十八条、1998 年 6 月最高人民法院关 于人民法院执行工作若干问题的规定（试行）（以下简称执行规定） 第 32 条及 2004 年 10 月关于人民法院民事执行中查封、扣押、冻结 财产的规定（以下简称查封冻
3、结规定）第二十九条均明确规定，被执 行人未按执行通知履行法律文书确定的义务，人民法院有权向银行、 信用社和其他有储蓄的单位查询被执行人的存款情况，有权冻结、划 拨被执行人的存款。根据上述规定，笔者认为，从法理角度讲凡是被 执行人的财产，人民法院均可以采取强制执行措施。存款作为财产的 一种，当然可以冻结和扣划。从司法实践来看，只要是被执行人名下 的财产，包括动产、特定动产（存款）、登记在其名下的不动产及其他 财产权，如债权、投资权、股权、知识产权等均可以查封、冻结。执 行程序贵在迅速、及时。因此，对拒不履行义务的被执行人，人民 法院不但可以冻结其在金融机构账户内的存款，而且可以直接扣划。 金融机
4、构应及时履行协助执行义务，拒不履行协助义务，可以留置送 达法律文书;对妨害执行的行为，可依照民诉法第一百零二条的规定， 对相关人员采取罚款、拘留等强制措施，情节严重的，应依照刑法第 三百一十三条的规定，追究其刑事责任。二、在一定条件下，人民法院可以对被执行人在金融机构的存款进行 冻结，但不得扣划.这主要指对银行承兑汇票保证金和信用证开证保证 金。该保证金是被执行人向金融机构申请开具承兑汇票或信用证时， 金融机构向被执行人收取的一定金额的资金。此时，如果人民核查到 此资金，可以采取冻结措施，但不得扣划，而应分两种情况。如果查 明金融机构已对汇票承兑或已对外付款，则保证金已使用，所有权已 发生转移
5、，不再属被执行人所有。此时，应根据利害关系人金融机构 提出的申请，及时解除冻结措施。如果查明汇票没有兑付或该保证金 已失去保证金功能时，则可以采取扣划措施。此在 2000 年9月最高人 民法院、中国人民银行关于依法规范人民法院执行和金融机构协助 执行的通知法发（2000）21 号第九条及 1997 年9 月关于人民法 院能否对信用证开证保证金采取冻结和扣划措施问题的规定法释（1997）4 号司法解释中均作了规定。需要强调的是，汇票的承兑和 对外付款与否的举证责任由金融机构承担。三、对于有特定用途的专项资金，人民法院不得进行冻结和扣划（一） 对被执行人在证券公司和登记结算机构的自营结算备付金等专
6、项资 金，人民法院不得冻结和扣划。2005 年 10 月新修订的证券法第一百 六十七条和一百六十八条，对证券交易结算的强制执行仅作出原则性 规定，确立了清算履约的财产豁免执行制度，即已进入清算交收程序 的证券资产不得强制执行。但是，上述规定较为原则，对何为清算履 约财产界定并不清楚，且操作性不强，不仅影响了办案效率，而且不 利于当事人实体权利的保护。因此，为进一步落实证券法的相关规定， 维护证券交易结算系统安全运行，规范执法机关对证券和交易结算资 金的冻结行为，2008 年 1 月 10 日最高人民法院、最高人民检察院、 公安部、中国证监会联合颁布了关于查询、冻结、扣划证券和证券 交易结算资金
7、有关问题的通知法发（ 2008）4 号（以下简称联合通 知），对人民法院、人民检察院、公安机关查询、冻结、扣划证券和证 券交易结算资金以及登记结算机构、证券公司协助执行的有关问题进 行了规范。联合通知第六条规定，为了保证清算交收的连续进行，人 民法院、人民检察院、公安机关对于证券登记结算机构依法按照业务 规则收取并存放于专门账户内的交易结算资金，不得冻结、扣划。包 括：1、证券登记结算机构设立的资金集中交收账户、专用清偿账户内 的资金；2、证券登记结算机构依法收取的结算风险基金和结算互保金； 3、证券登记结算机构在银行开设的结算备付金专用存款账户和新股发 行验资专户内和为新股发行网下申购配售对
8、象开立的资金账户内的资 金；4、证券公司在证券登记结算机构开设的客户资金交收账户内的资 金；5、证券公司在证券登记结算机构开设的自营资金交收账户内最低 限额自营结算备付金及根据成交结果确定的应付资金。同时，对于证 券登记结算机构按照业务规则收取的各类交收担保物，在交收程序完 成之前不得冻结、扣划。下面我们分两种情况，进行说明。 1、自营结算备付金不得冻结扣划 ;资金交收账户是结算参与人向登记 结算机构申请开立的用于资金交收的结算账户，其设立的目的是方便 登记结算机构在其与结算参与人之间进行结算资金的划付，证券公司 存放在资金交收账户内的资金统称结算备付金。同时经营自营业务 和经纪业务的结算参与
9、人，还要分别设立自营资金交收账户和客户资 金交收账户，其内存放的资金也分别称之为自营结算备付金和客户结 算备付金。对于客户结算备付金来说，一方面由于其是为防范结算风 险而设，不能冻结、扣划；另一方面，客户资金交收账户是证券公司 在登记结算机构为其所有客户开立的总账户，其下并没有按照不同的 客户设立不同的子科目，货币资金作为种类物，一旦进入总账户，则 登记结算机构无法区分具体客户的结算备付金份额。因此，无法协助 人民法院冻结、扣划。而证券公司自营备付金因其专属于证券公司所 有，所以实际上是可以区分的财产。联合通知最终采用了“双重保护” 观点，即证券公司在证券登记结算机构开设的自营资金交收账户内的
10、 最低限额自营结算备付金和根据成交结果确定的应付资金均不得冻结 扣划。 2、已成交未交收证券资金“有条件”豁免客户资金账户内资金， 有一部分是已经成交但尚未进行交收的资金，也就是投资者的应付资 金，对这部分财产能否冻结、扣划。最高法院参与联合通知起草的法 官认为，证券结算实行货银对付和足额交付原则，并且证券交易是不 可逆的，一旦交易成功，登记结算机构就负有无条件付款的义务，如 果执法机关对成交结果范围内的资金冻结或者扣划，经过证券交易所 撮合成功的证券交易的链条便会中断，这将会导致结算系统风险。因 此，可以设计一种折中体制，就是在执法机关冻结后，证券公司受理 冻结之前已经撮合成功的交易仍然可以
11、进行正常交收，但是按照冻结、 扣划的客观效力及于其替代物的执行法学原理，登记结算机构享有优 先权的应付资金所对应的应收证券应该为冻结或者扣划的效力所及。 证券公司作为这部分财产的协助执行义务机关也应当及时计算出同等 数额的应收证券交执法机关冻结或者扣划。当然，执法机关在冻结或 者扣划的法律文书中也应写明冻结或者扣划的效力及于替代的应收证 券，作为协助冻结或者扣划的执行依据。这样既避免了证券结算风 险，又能满足执法实践的需要。同时，结合联合通知的规定，我们可 以看出， 1、对在证券登记结算机构及在证券公司存放的被执行人的资 金进行冻结和扣划时，人民法院应非常慎重，对联合通知中所规定的 前述五种资
12、金，均不得冻结和扣划。 2、上述资金执行的法律适用问题， 最高人民法院分别于 1997 年 12 月以法发（1997）27 号、1998 年 7 月以法明传（1998）213 号、2004 年11月以法（2004）239 号文件进 行了规范，说明最高法院对此问题的慎重和重视。但根据后法优于前 法的原则，自2008 年3月1 日起，对上述资金的执行，应当适用联合 通知的具体规定。 3、对证券公司在银行等金融机构开立的自营资金账 户内的资金可以冻结、扣划。 4、对资金的冻结和续冻期限最长六个月， 但仅适用于联合通知中所规定的五种资金。这和此前最高人民法院有 关司法解释规定续冻时分别不得超过三个月的
13、期限有了明显的区别。 这是因为，在续冻期限上，由于最高人民检察院和公安部强调刑事侦 查程序的特殊性，经协商，联合通知最终确定为每次冻结和续冻的期 限不得超过六个月。（二）被执行人为金融机构的，对其交存在人民银 行的“二金”，即存款准备金和备付金，人民法院不得冻结和扣划。商 业银行法第三十二条规定，商业银行应当按照中国人民银行的规定， 向中国人民银行交存存款准备金，留足备付金。它是金融机构为保证 客户提取存款和资金清算需要而向中央银行即中国人民银行交存的资 金。只要有存款业务，就必须按存款比例提留和交存“二金”。其作用 是为了限制金融机构信贷扩张，增强中央银行宏观调控货币供应量的 能力，保证金融
14、机构存款的支付。既是保护存款人和客户利益的需要， 还具有化解和防范金融风险的功能。因此，是有特定用途的专项资金， 不得冻结和扣划。但对其在人民银行交存的，除“二金”以外的其他 存款可以冻结、扣划，执行规定第 34条对此作出了规定。为维护法律 的严肃性，金融机构作为被执行人时，应当自觉主动履行生效法律文 书所确定的义务。对其分支机构作为被执行人无力承担责任的，实行 逐级履行制，并给予15日的自动履行期。逾期，逐级变更其上级为 被执行人，直至其总行、总公司。（三）对于企事业单位、机关在金融 机构设立的党组织的党费、工会经费账户内的经费资金，人民法院不 得冻结和扣划。企事业单位、机关党组织的党费是每
15、个党员按月工资 比例向党组织缴纳的用于党组织活动的经费。党费由党委组织部门代 党委统一管理，专款专用，不属于被执行人的责任财产。工会法规定， 工会经费包括工会会员缴纳的会费，建立工会的企事业单位、机关向 工会拨付的经费，以及工会所属的企事业单位上缴的收入和政府的补 贴等。工会经费要按比例逐月向地方各级总工会和全国总工会拨交。 工会的经费一经拨交，所有权随之转移。工会经费集中账户，与企业 经营资金无关，专门用于工会经费的集中与分配，且该经费不能开支 或挪用。因此，人民法院在执行案件中，不应将党费及工会经费作为 被执行人的财产，进行冻结和扣划。此在最高人民法院 1997 年5月法 复（1997）6
16、号给山东高级法院的批复及 2005年11月法（2005）209 号通知中作出了规定。（四）对于粮棉油政策性收购资金，人民法院不 宜冻结和扣划。根据人民银行、财政部粮棉油政策性收购资金供应 和管理规定的规定，该资金适用于国家和地方专项储备的粮食、棉 花、油料的收购、储备、调销资金和国家订购粮食、棉花的收购资金 及财政补贴、政策性贷款和调销资金。农业是国民经济的基础产业， 而农产品的供应与保障直接关系到公民的生活与质量。粮棉油既是公 民生产和生活的最基本保障，又关系到社会的稳定与和谐。粮棉油作 为农产品的基本原料和半成品，在其进入公民的日常生活前，一般经 过种植、收购、运输、加工等环节。因此，从执行理论与实践来讲， 用于粮棉油的政策性收购资金，也属于专向资金，具有专门用途。因 此，同样不宜冻结和扣划。此在最高人民法院2000 年 11月法（2000） 164 号通知中作出了规定。（五）对于国有企业下岗职工基本生活保障 资金，人民法院不得冻结和扣划。国有企业下岗职工基本生活保障资 金是采取企业、社会、财政各自承担三分之一的办法筹集的，由企业
