《企业财务风险与税务风险的比较》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业财务风险与税务风险的比较（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业财务风险与税务风险的比较分析【摘要】 财务风险与税务风险是企业在日常经营运作中面临的 两种十分重要的风险，在企业中占有十分重要的地位。就目前情况 而言，众多学者对财务风险或税务风险的单独研究较多，也较为全 面，但对二者进行比较分析的内容却少之又少，亟待对其进行研究 与探讨。本文即围绕此问题展开讨论，首先对企业财务风险与税务 风险进行了概述，其次分析了企业财务风险与税务风险的特征与成 因比较，并在此基础上，结合我国企业日常管理经营运作的具体实 践，有针对性地提出了一系列完善企业财务风险与税务风险的对策 与措施，具有一定的现实意义。【关键词】 现代企业 财务风险 税务风险 比较分析一、企业财务
2、风险与税务风险概述1、企业财务风险概述 财务活动是企业进行日常管理经营活动的重点内容之一，在企业 的日常经营运作中占有十分重要的地位，引起企业的重点关注。通 常情况下，企业的财务活动都存在一定的不确定性，不确定性越高， 风险就越大。财务活动贯穿于企业日常管理经营运作的各个环节当 中，是一项十分复杂、繁琐的系统工程，财务风险的存在会增加企 业发生损失的可能性，增加企业预期收益与财务收益发生偏离的概 率，降低企业偿债能力与经营能力，阻碍企业日常活动的正常、有 序进行。2、企业税务风险概述参照我国国务院颁布的有关文件，税务风险是指企业税务的违法 行为，没有依法纳税，违背税法的相关内容而可能受到的法律
3、制裁、声誉损害以及财务损失的风险。如果企业不能利用好政府有关政策 的税收优惠，或者没有进行有效的合理避税而增加了企业的税务负担，就有可能加大企业不必要的损失，影响企业的经济收益，不利于企业的持久、健康发展。二、企业财务风险与税务风险的特征比较分析1、企业财务风险与税务风险的特征一致性财务风险与税务风险都属于企业经营风险的范畴当中，二者拥有 风险具备的一般属性，即为不确定性，它是风险最为主要的特征之 一，也在最大程度上体现了财务风险与税务风险的一致性。在企业日常经营运作与依法纳税的过程当中，必然会遇到各种各样的风险，但风险所发生的空间、时间以及形式等都是偶然的，是无法预 料的，这就体现出风险的不
4、确定性。另一方面，财务风险与税务风险发生的概率都是无法计算的，企业不能仅仅依赖一些数量上的差异对二者的风险做出测定与判断。在具体实践的过程当中，想要对 风险做出正确的评价，还取决于企业管理者的专业判断与估计，这也是影响企业风险发生的重要因素之一。此外，财务风险和税务风险的一致性还表现在二者获得收益的相对性。企业的最终目的是盈利，是为了尽可能地提升自己的经济效益，乃至社会效益。我们知道，想要获得收益，就必须付出相应的 代价，就是说企业往往要承担起财务与税务方面的相关风险。根据 风险收益均衡理论，高收益水平往往是与企业的高风险相对应的， 企业想要获取到较高的经济收益，必然会面临较大的经营风险，这
5、是不可避免的，企业必须在风险与收益之间做出权衡，不能一味追 求利益，要尽可能地找到企业风险与收益的最佳平衡点。2、企业财务风险与税务风险的特征差异性通常情况下，财务风险是在企业的日常管理经营中客观存在的， 是企业不可避免的一项风险，具有一定的客观性。比较而言，税务 风险在一定程度上是可以由企业的管理经营者进行主观判断的，其 主观性较强，财务风险的客观性与税务风险的主观性即为二者最明 显的特征差异。伴随时代发展与社会进步，企业的资金运动日渐频 繁，在竞争日益激烈的市场大环境下，必然会加大企业的财务风险， 这在一定程度上也体现了价值规律的客观存在，它不以人们意志为转移。由于社会经济的背景、竞争对手
6、的经营策略、市场环境的不稳定性等众多因素的不确定性，最终导致了企业财务风险的客观形 成。另一方面，税务风险的主观性较强，这主要也是由税务风险产生 的根源所决定的。第一，税务风险起源于税法的立法层面。就目前 情况而言，我国的相关税务法规还不尽成熟，还处于不断地修改与 修订的过程当中，纳税人往往难以对其进行准确、及时的掌握与了 解。第二，税务风险还源自税务行政方面的风险。对于我国的税务 管理工作而言，税法解释权最终归税务机关，税务机关拥有的权力 较大，这种不尽对等的纳税关系也会加大纳税人的纳税风险。同时， 税务机关与纳税人对某一涉税业务的理解也不尽相同，这也在很大 程度上加大了企业的税务风险。税收
7、业务在有关业务中体现出一定 的主观态度，各税务机构对税务制度的了解大多不同，这都导致了 税务征纳双方难以得到“沟通认同”，从而导致了税务风险的产生， 并且由相关的具体情况来决定风险产生的大小。三、企业财务风险与税务风险的成因比较分析1、企业财务风险与税务风险的成因一致性 无论是企业的财务风险还是税务风险，都是由内部因素与外部因 素两个方面的原因共同作用而成的。在外部因素方面，财务风险受 到社会政治、外部经济、历史因素等方面的影响，税务风险则受到 外部法律环境、税务环境、会计财务制度等方面的影响。在内部因素方面，企业财务风险与税务风险是由财务、税务人员 专业能力、工作经历、教育背景、工作态度、风
8、险识别能力与意识 等众多方面共同作用与影响的。财务部门与税务部门是这两种风险 产生最为关键的两个部门，其相关人员的素质能力水平对风险的形 成有着极其重要的影响。在现代企业的管理理念当中，“以人为本” 的意识已经深入人心，企业在进行自身内部控制制度的建设过程当 中，必须有效发挥出人的主观能动性，完善相应的激励机制，以期 企业员工能够尽可能地发挥出其应有的作用。企业通过一系列的继 续教育与培训工作，能够促进财务、税务人员专业技能、道德水平、 法规法律意识、综合能力水平的提升，能够充分发挥出企业员工的 工作热情与积极性，健全与完善好企业内部控制制度的建设工作， 能够在最大程度上防范企业的财务风险与税
9、务风险。此外，我们还应该考虑到企业内部控制的健全程度对财务风险与 税务风险所产生的影响。如果企业拥有一套完善的内部控制制度， 并且能够将制度规定的内容切实执行到企业的日常管理实践当中， 那么就能有效地提高企业风险防范意识，提升企业的风险管理水 平。企业可以采用科学、先进的现代化网络技术，健全与完善一套 便于控制、操作性强、适应企业具体实践的财务信息管理系统，对 企业存在的全部经营风险进行实时监控，做好风险的监督与控制工 作，完善企业的财务风险与税务风险预警机制，在最大程度上将企 业风险降至最低，从而保障企业的正常、有序发展。2、企业财务风险与税务风险的成因差异性企业财务风险与税务风险的成因差异
10、性主要表现为二者风险形式 的不同。对于财务风险而言，其主要表现在投资、融资、资金的偿 还与回收、资金使用、收益分配等环节，如果在上述环节当中出现 问题，例如筹资规模、筹资方式、以及资金使用不当等，都会加大 企业财务风险发生的概率与可能性。另一方面，税务风险则主要表 现在纳税以及税务筹划等环节，企业如果不能对税收政策进行较好的解读，不熟悉相关的优惠政策，就很有可能增加企业的税负，降 低企业的经济收益，从而加大企业的税务风险。四、完善企业财务风险与税务风险的对策与措施1、完善与健全企业内部控制制度内部控制一直是现代企业老生常谈的问题，它在企业的日常运作当中占有十分重要的地位，发挥着极其重要的作用。
11、在完善与健全企业财务制度之前，必须先要理顺企业内部的所有业务流程，对企 业经营活动以及业务流程所包含的内容进行细致、仔细的分析，识 别业务风险，并且制定一系列合理、科学、有效的对策与措施来防范这些风险。企业应该健全与完善出一套适用自身实际运作状况的内部控制制度，保障制度实施的规范性与严肃性，在实际工作中真 正发挥出制度的作用与价值。同时，还应该配套制定出内部控制的 奖惩机制，促使内部控制切实执行到企业的实际当中，防止内部控制成为企业的一纸空文，流于形式。合理的奖惩机制能够促进激励 作用的有效发挥，从而不断提升员工的工作热情与积极性，使其能够更好地为企业进行服务。2、强化企业的风险管理在完善了企
12、业内部控制制度的基础上，还应该健全好企业的风险 管理制度，风险管理包含的内容较为全面，具体要涉及到风险管理 的目标制定、机构设置、人员配备、基本程序、以及各职能部门的 权力与职责等。风险管理工作是企业进行财务风险与税务风险防范一论文发衷专家一中国学木囲刊网的最为基础的内容，一套健全、完善的风险管理制度，能够减少企 业财务风险与税务风险发生的概率，它也是企业日常经营运作管理 中不可或缺的一项重要组成部分，只有不断强化企业的风险管理工 作，才能促进企业整体经营目标的顺利实现，从而不断增加企业的 经济效益。3、保障企业投资决策机制的切实可行据有关数据统计，在众多的财务风险与税务风险当中，由于企业 投
13、资决策的失误所造成的企业风险发生的可能性是最高的。所以， 健全与完善企业的投资决策机制、提升企业投资决策的合理性与科 学性、减少决策风险对企业而言就显得尤为重要。企业应该保障投 资程序的规范性，认真做好市场调研与可行性分析工作，利用现代 化的科学管理手段与方法，对各类数据实现定量计算，运用科学有 效的决策模型展开企业决策，不断减少企业风险的发生。【参考文献】1 李萌：企业财务风险与税务风险的比较研究d.天津财经大 学， 2011.2 章映红：企业财务集中核算模式下的税务风险及对策j.会 计之友（中旬刊）， 2012（4）.3 曹文红：浅谈税务会计师的认识与作用结合在政府管理型企业做财务工作的经历j.中国证券期货，2012（3）.
