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1、一、判断正误题（共201分=20分。注意,对本题型的全部试题都打“”或者都打“”的，不计分。）（ ）1、2006年7月28日，某市地方税务局举行了一次业务考试。考试后，税务人员小李和小张就其中的一道判断题发生了争论：小李认为，现行的全国发票管理办法是由财政部以部长令（财政部令1993第6号）的形式下发的，小李据此认为我国的发票管理办法是由财政部规定的.小李的观点是对的。答案:不对（）、印花税税负变动系数本期印花税负担率上年同期印花税负担率。其中：印花税负担率(应纳税额计税收入）*10%.在正常情况下二者的比值应接近。说明:对。如果比值小于，可能存在未足额申报印花税的问题。( ）3、206年月2
2、日，兴盛美容休闲中心向主管税务机关申请办理领购发票涉税事项时(-指第一次办理领购发票事宜）,按规定应当向主管税务机关出示税务登记证件.答案：不对( )4、某手机用户2006年9月8日取得了一份有限公司长沙分公司往来结算统一凭据，其发票代码为243010432，则发票代码中的第8位数字表示为邮电通信业的行业代码。答案:对。（ ）5、200年月，在某地方税务局举办的一次业务培训研讨发言时,税务人员任真和陈实两人就发票联次的确定问题发生了争论,陈实认为，增减发票联次并确定其用途，应报省级税务机关（省级国税或省级地税）审批确定。陈实的这种说法是对的。答案:不准确。( ）6、某城市商业银行2006年二季
3、度吸收存款1000万元,取得自有资金贷款利息80万元，办理结算业务取得手续费收入40万元，销售帐单凭证、支票取得收入2万元，办理贴现取得收入20万元。则商业银行二季度应纳的营业税税额为。万元。答案：对.应纳营业税=（0+402+20)5%=7.（万元）（ ）、维达建筑安装公司的企业所得税采用查账征收方式。2005年7月20日办税服务厅税务人员在对该公司进行案头核查时,发现该公司未对会计处理与税收处理的差异进行调整，导致公司二季度少申报企业所得税0.9万元。税务人员小李认为该公司违反了税收征管法第六十三条的规定，应按偷税对该公司进行定性处罚。错误。（ )8、陈维维是某公司的财务负责人，006年8
4、月该公司发生欠税600元，20年1月陈维维准备出国探亲，则陈维维应当在出境前向税务机关结清公司应纳的税款、滞纳金或提供担保，否则,税务机关可以通知出境管理机关阻止陈维维出境。答案:错。（ ）9、税务机关在征收税款时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询涉税人员的储蓄存款。答案：错（ )0、在印花税综合审核分析中，税务机关可通过审核营业税纳税申报表中申报项目是否有租赁、建筑安装、货物运输、销售不动产、转让无形资产等应税项目，以此评估纳税人是否申报缴纳了印花税。答案:对.（ ）11、对于生产经营规模小、应纳税款不多的纳税人,可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式。 答案：错误.
5、( ）12、萧飞是萧县一家个体饭店业主。萧飞认为萧县地税局花桥税务所对其欠税情况进行如实公告后，对其餐饮生意产生了较大影响，认为税务部门泄露了商业秘密。但税务机关认为，纳税人税收违法行为不属于保密范围，因此,花桥税务所对其欠税行为进行公告是完全合法的。本案中花桥税务所的观点是正确的。答案：错.( ）13、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。说明:对。( )1、纳税人在车辆丢失后，能提供公安部门出具的车辆丢失证明和车船使用税完税凭证，可以向车辆纳税所在地的地税局提出退税申请,退税的起至时
6、间为从机动车辆丢失的当月起至纳税年度终了的当月止。说明：错。( )15、清河市地税局收到清河市工商行政管理局关于请求协助调查宏达公司经营情况的函,地税局在转发清河市工商局文件给所属下级税务机关时，采用了公函这一文种。答案:错误.（ )、税务人员张某在审查甲企业报送的25年度会计报表资料时，发现企业资产负债表上的固定资产年末数比年初数大幅增加,但是企业利润表上的主营业务收入却增长幅度很小，因此张某认为甲企业一定有隐瞒经营收入的问题.答案：错误。( ）17、某企业20年度产品销售收入000万元，与销售额开在一张发票上的销售折扣100万元，销售退回20万元，出租包装物收入300万元,接受捐赠收入50
7、万元,投资收益400万元.则该企业本年度可以扣除的业务招待费限额为24万元。答案:对。(1）该企业本年度销售收入净额70001003007000（万元）（）业务招待费扣除限额=500.5(70050）0.324（万元）.（)1、某市有线电视台20年月份取得如下收入：有线电视节目收视费收入8万元，有线电视初装费收入万元，点歌台栏目点歌费收入05万元，广告播映费收入万元,向其他电视台出售某专题片播映权收入10万元。则有线电视台月份应纳的营业税税额为1。06（万元)。答案:对。应纳营业税=（8+.5）%+2(建筑业）+55（服务业广告）+105(转让无形资产)=1。065（万元）( ）19、和一酒店
8、经有关部门批准于206年月1日成立,该酒店办税员于206年4月5日来办税服务厅综合服务窗口办理税务登记,税务人员告知因酒店有招聘的高层管理人员，每月支付的工资较高，酒店要履行代扣代缴个人所得税的扣缴义务。于是，税务人员要求酒店要同时办理扣缴税款登记。答案：错误。（ ）2、沙洲市地方税务局平台分局税收管理员任识2006年6月12日在进行征管巡查时发现吴用在红叶小区开了一家食品店,检查发现吴用未办理营业执照和税务登记证。2006年月8日任识向吴用送达责令限期改正通知书，责令吴用206年6月21日前到税务机关办理临时税务登记。办税服务厅税务登记窗口人员小胡认为税收管理员任识的做法是对的.答案:不对。
9、（国税发2067号)文件规定：（ )1、天山税务所税务人员06年10月20日在巡查时发现辖区内某娱乐休闲中心开业近两个月尚未办理税务登记。经查,该中心20年8月4日办理并领取了工商营业执照，8月2日正式开业经营，至检查日止没有办理税务登记。于是,天山税务所于0月22日作出责令该中心于10月28日前来税务机关办理税务登记，并在履行有关法定手续后对其作出罚款500元的税务行政处罚决定。天山税务所的税务行政处罚决定是有效的.答案：对.（ ）2、开达建筑安装公司06年5月1日向主管税务机关申请办理外出经营活动税收管理证明涉税事项时，按规定应当向主管税务机关出示税务登记证件。答案:对。（ ）3、沙洲市地
10、方税务局平台分局税收管理员任识200年月2日在进行征管巡查时发现吴用在红叶小区开了一家食品店,检查发现吴用未办理营业执照和税务登记证.206年6月18日任识向吴用送达责令限期改正通知书，责令吴用2006年6月21日前到税务机关办理临时税务登记。税收管理员任识的做法是对的.答案:不对。（ )、纳税评估指标预警值由省级国税局与省级地税局根据实际情况联合确定。答案:错。（ ）5、小企业会计制度规定，以低于债务账面价值的现金清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与支付的现金之间的差额，记入“营业外收入”科目；债权人应将重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额,记入营业外支出科目。答案：错。前者应
11、记入资本公积科目.（ ）6、现行税收政策规定，各类学校(包括全部收入为免税收入的学校)均应按照税收征收管理法的有关规定办理税务登记,按期进行纳税申报并按规定使用发票。答案:对。( ）7、现行税法规定，对持再就业优惠证人员从事个体经营的（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外），可全额减免其营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。答案：错。不能全额减免,只能定额减免每人每年80元。（ )8、维达建筑安装公司的企业所得税采用查账征收方式。205年8月税务人员对该公司进行检查时，发现该公司未对其会计处理与税收处理的差异进行调整,导致公司二季
12、度少申报企业所得税0.99万元。税务人员小李认为该公司违反了税收征管法第六十三条的规定,应按偷税对该公司进行定性处罚。答案：错误.（）、某企业2005年度产品销售收入7000万元，与销售额开在一张发票上的销售折扣100万元，销售退回200万元,出租包装物收入300万元，接受捐赠收入0万元，投资收益400万元。则该企业本年度可以扣除的业务招待费限额为24万元.答案:对。（1)该企业本年度销售收入净额700102030700（万元)()业务招待费扣除限额=15000。5(7000-1）0。3%24（万元）.( )10、税务人员张某在审查甲企业报送的25年度会计报表资料时，发现企业资产负债表上的固定
13、资产年末数比年初数大幅增加，但是企业利润表上的主营业务收入却增长幅度很小,因此张某认为甲企业一定有隐瞒经营收入的问题。答案:错误。( ）11、税务人员胡军在检查甲公司应付账款明细账时，发现甲公司有一笔无法支付的应付款项记入了“资本公积”,胡军据此认为企业有隐瞒经营收入的问题。答案:错误。（ ）2、资源税税负变动系数本期资源税税收负担率上年同期资源税税收负担率,其中，资源税税收负担率=应纳税额主营业务收入（产品销售收入）100%。当该指标的比值大于1，无问题。答案：对。当比值小于1，可能存在未足额申报资源税的问题.（ ）13、企业在经营管理活动中因销售、转让、变卖产生的财产损失,不需报经主管税务
14、机关审批,可自行在企业所得税申报时计算扣除.答案：对。（ ）14、萧飞是萧县一家个体饭店业主。萧飞认为萧县地税局花桥税务所对其欠税情况进行如实公告后，对其餐饮生意产生了较大影响，认为税务部门泄露了商业秘密。但税务机关认为，纳税人税收违法行为不属于保密范围,因此，花桥税务所对其欠税行为进行公告是完全合法的。本案中花桥税务所的观点是正确的。答案：错。( ）5、清河市地税局收到清河市工商行政管理局关于请求协助调查宏达公司经营情况的函，地税局在转发清河市工商局文件给所属下级税务机关时，采用了公函这一文种。答案：错误.( ）6、006年8月，某县地方税务局在清理漏征漏管户的专项行动中,发现李达在没有办理
15、营业执照和税务登记证的情况下经营饮食业务已经有三个月了，该局遂通知李达到主管地税机关申报纳税，李达以没有领取营业执照为由,拒不申报也不缴纳税款。李达的行为是偷税.答案:正确。（ ）17、电信单位销售的各种有价电话卡，以按面值确认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额进行计税。答案：对。（ ）18、某企业因资金周转困难，06年7月日发生欠税10万元,依照税收征管法第2条的规定,税务机关可以追征欠税款到209年7月11日。答案：错误。( ）9、某城市商业银行2006年二季度吸收存款100万元，取得自有资金贷款利息8万元，办理结算业务取得手续费收入40万元，销售帐单凭证、支票取得收入万元，办理贴现取得收入20万元.则商业银行二季度应纳的营业税税额为8.5万元。答案：对。应纳营业税=（80+4+20）57。1(
