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1、财务审批制度第一章总则第一条为规范财务审批行为，强化财务管理，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法、企业会计制度等法律法规和公司章程，特制定本规定。第二条本制度所称“股份公司”是指_；“所属公司”是指_公司所属的全资及控股子公司；“核算单位”是指股份公司及所属公司的分公司、项目部等分支机构。本规定适用于股份公司、所属公司（以下统称“公司”）及核算单位。第三条财务事项指财务预算制定、费用支出、资金运作、资金使用、对外担保、资产处置、经营收入等。第四条本制度为一般性规定，股份公司各项财务和会计管理制度中明确规定审批程序和办法的，按照其规定的程序和办法执行。各所属公司可根据本办法制定实施细
2、则。第五条本制度只规定公司经理层涉及财务事项的审批程序和办法，经理层与董事会、股东会的审批职权的划分由公司章程规定，或另行制定办法。第六条本制度不涉及所属公司需要向股份公司报批的事项范围及程序，所属公司需要报经股份公司批准的财务事项，按照有关规定报经股份公司批准。第二章财务预算的审批程序第七条公司年度财务预算的审批程序公司年度财务预算由财务部门负责编制，预算委员会审议后，由总经理提交公司办公会议批准。第八条部门财务预算审批程序部门财务预算由各部门编制，公司主管领导审查并签署意见，财务部门初审后汇总报总经理批准。第九条工程项目财务预算审批程序工程项目预算由项目经理、项目财务部门负责编制，报主管副
3、总经理和财务总监审核，报经总经理批准。第三章费用支出报销手续和审批的一般规则第十条不涉及采购物品的消耗性费用报销，应具备经办人、部门负责人或项目经理签字的手续。经办人必须是经办此事并对此事负有责任的人员。如果经办人和报销人不是同一人，必须由经办人和报销人同时签字，报销人的签字只对报销金额和现金是否准确负责，其他责任仍由经办人负责。经办人是部门负责人或项目经理的应由其上一级公司领导审批。第十一条涉及物品采购（不包括固定资产和低值易耗品）的费用支出应具备经办人、验收人、部门负责人或项目经理签字的手续。第十二条固定资产和低值易耗品的采购除其他要求外，还应到资产管理部门办理登记和领用手续。第十三条本制
4、度第十、十一、十二条只是一般性的基本规则，同时还应遵循本规定的其他要求。第四章部门预算内费用支出的审批第十四条部门预算内费用支出原则上由部门负责人控制使用并批准，但下列第十五至十八条预算内费用支出还应报经公司主管领导或总经理审批。第十五条出差差旅费下列情况须报经批准：1、单人预借差旅费或其他费用_万元以上的，须经公司主管领导审批；_万元以上的须经总经理审批；多人共同出差的按上述标准折算。2、预借出国差旅费须经总经理审批（提供经公司批准的出国批件也可）。报销时经公司主管领导审查后报总经理审批。3、符合乘坐飞机规定需要乘坐飞机的，须事先报经公司主管领导审批。4、出差住宿费超标，能证明有特殊原因的可
5、报经公司主管领导审批后报销。第十六条招待费（包括礼品费）的审批：各部门的招待费，一次费用在_元以下的的须经部门负责人和公司主管领导审批，_元（包括_元，下同）以上的由总经理审批。第十七条非经常性的支出（由财务部门认定）单项超过_元的须经公司主管领导审批，_元以上的由总经理审批。第十八条大额度支出（不包括属于日常性、固定性的支出，如水电费、电话费、物业费等。由财务部门认定）。单项超过_元以上的报公司主管领导批准，_万元以上的报总经理批准。第五章工程项目预算内费用支出的审批第十九条工程项目预算内费用支出原则上由项目经理控制使用并批准，但涉及第十八条和第十九条预算内费用支出还应报经公司主管领导或总经
6、理审批。第二十条预算内工程项目管理费用须报批事项（一）工程项目招待费，须经项目部主任和项目经理审批，特殊的业务招待费支出应由总经理审批。（二）按规定提取（包括预提）各类预算节约奖（包括现场费用、人工时、施工采购费节约奖等）须经公司主管副总经理审查后报总经理批准，发放时如涉及到项目经理本人，须经公司主管领导审批。（三）非经常性的支出（由财务部门认定）单项超过_元的须经主管公司领导审批，_元以上的由总经理审批。（四）固定资产购置严格按公司年度财务预算执行。工程项目预算中不设置固定资产购置项目。工程项目不得自行购置固定资产，如有特殊需要，须报经财务部门核准后报总经理批准。固定资产采购程序须按公司固定
7、资产管理规定执行。第二十一条预算内施工、采购费及分包等报批事项。（一）施工、采购合同及设计分包合同的签定须按公司项目分包管理规定及有关规定执行。分包合同副本交财务备案（如合同文本内容较多，可以只将部分商务条款备案），作为财务支付款项的依据。因特殊情况没有签定合同并且需要支付款项的，_万元以内的由项目经理批准，_万元以上的报公司主管副总理批准，_万元以上的报总经理批准。（二）施工、采购等建设费用的支付。在项目开工后一个月内提出项目支付。工期在六个月以内的，可在项目开工后一个月内提出“一次性支付计划”（须列明收款单位、用途、金额、合同执行情况等内容，下同）；工期在六个月以上的，在编制项目总支付计划
8、的基础上按季度提出“季度支付计划”。上述“一次性支付计划”和“季度支付计划”总额在_万元以内的须报经公司主管副总经理和总会计师批准，_万元以上的须报经总经理批准。工程项目一般应按批准的计划支付款项，但项目经理在支付计划总额不突破的情况下可以做适当调整。如遇特殊情况也可随时专项报请批准。（三）各类保险费的支付。支付保险费在_元以内的由项目经理批准；保险费在_元以上的报主管副总经理和总会计师批准，_元以上的报总经理批准。（四）临时设施（临建）费总额在工程项目财务预算中确定，项目经理可自行掌握使用，但临时设施总规模超过_万元以上的，在实施前须报经主管副总经理批准，_万元以上的报经总经理批准。第二十二
9、条合同额超过公司年度预计收入_%的承包项目，其预算内费用支出的审批程序，可在本规定原则的范围内，根据项目具体情况专项制定实施细则。实施细则由总经理批准。第六章、预算内专项费用支出的审批第二十三条预算内专项费用支出原则上由该专项费用的责任部门负责人控制使用并批准，但下列预算内专项费用支出还应报经公司主管领导、总会计师和总经理审批：（一）大额度的预算内固定资产、家具、器具、软件、基建、维修等费用，一项支出超过_万元以上的由公司主管领导批准，_万元以上报经总经理批准。（二）各类预算内的奖金，由主管的职能部门负责分配并由其负责人批准。（三）预算内的不可预见费由总经理控制使用。第七章、预算外费用支出的审
10、批第二十四条预算外费用支出须由动议的职能部门提出申请，报公司批准。第二十五条预算外费用支出审批权限总经理的预算外费用支出批准权限为：（一）职工工资总额不超过计划的_%。（二）一般成本费用单项不超过计划的_%。（三）投资类支出（包括资本性支出）不超过计划的_%，单项不超过_万元。超出上述范围的提交公司办公会议研究决定第二十六条工程项目预算外支出，由项目经理提出申请报告，经项目管理部门和财务部门审核后，提交总会计师和总经理审批。第八章特殊性支出的审批第二十七条生产经营过程中发生的中介费、礼品、礼金等，数额较小的，由部门负责人或项目经理批准；数额较大的，由主管副总经理批准；数额特别大的，报经总经理批
11、准。金额大小的划分办法由财务部门另行制定。第九章资产处置的审批第二十八条固定资产报废的审批。固定资产报废工作在每年的四季度进行一次，由资产使用部门和资产管理部门提出报废申请，财务部门审核后提交总会计师和总经理审批。第二十九条已报废资产的处置。经公司批准报废的固定资产出售或作其它处置时，单项资产_万元（原值）以下或一批_万元（原值）以下，由主管副总经理和总会计师批准；以上的报经总经理批准。第三十条未报废或不需用固定资产的处置。未报废或不需用的固定资产（包括工程现场不便运回的固定资产）可以作价出售。由资产使用部门和资产管理部门提出作价出售申请，报财务部门审核并提出意见，单项资产_万元（原值）以下或
12、一批_万元（原值）以下，由主管副总经理批准；以上的报经总经理批准。第三十一条工程现场处置（出售或报废等）临时设施，规模在_万元（原值）以下的，由项目经理批准，_万元（原值）以上的报经主管副总经理和总会计师批准，_万元（原值）以上的报经总经理批准。第三十二条不需用或报废低值易耗品（包括办公家具、生活用品等）的处置，一批在_万元（原值）以下的，由财务部门批准，_万元（原值）以上的，报经主管副总经理和总会计师批准，_万元（原值）以上的报经总经理批准。第三十三条其他应收款和应收账款呆、坏账损失的处理，_万元以下的报财务总监（总会计师）和总经理批准，_万元以上的由总经理提交公司办公会议审议批准。第三十四
13、条资产处置按规定须报经总公司和税务部门审批的，由财务部门负责申报。第十章对外投资的审批第三十五条对外投资包括：向其他单位投资入股、购买股票和债券或其他有价证券（准备长期持有一年以上的）、贷款以及其他各种形式的资本运作。对外投资_万元以下的由总经理批准，以上的提交公司办公会议审议。第三十六条用货币资金进行短期的（一年及其以内的）盈利性的运作，如买卖国债和有价证券、投资性的保险等，在_万元以内的由总经理批准，100财务审批制度（二）财务审核审批及报销制度第一条为明确相关人员的财务审核审批权限和职责，保障日常管理流程顺畅，促使高效地控制费用，降低成本，同时防止和杜绝弄虚作假，徇私舞弊和不必要的流失浪
14、费，特制订本制度。第二条报销人员必须依次履行以下基本报销程序：1.费用开支的基本报销程序：经办人签字，复核人证明或部门负责人确认，分管领导签字，财务审核，总经理审批。2.实物开支的基本报销程序：经办人签字，验收人验收并登记物资台账-按照收、发、存序时登记，按月或季由财务资产部稽核（需要质检人员检验的，应有相应的质检手续），部门负责人确认，分管领导签字，财务审核，总经理审批。第三条审核审批基本内容：1.经办人：填写报销单并核对原始单据和发票的内容单价金额是否正确，是否与合同相吻合。是否有事先申请报告，发票是否规范，用途是否清晰。2.部门确认（或验收人或证明人）：确认项目是否属实，单价是否合理，是
15、否有验收人签字。_分管领导签字：确认项目已被批准，部门负责人已审核。4.财务审核：审核费用是否按照报销标准报销，采购价格是否合理，是否按合同执行，相关人员是否已确认，核对项目单价金额是否正确，是否有事先申请报告，发票是否规范，票据是否完整，用途是否清晰（或在背面写清楚）。5.总经理审批：审批项目是否属实，价格是否合理，相关人员是否已确认签字。第四条资金会计（出纳）在付款时，必须对原始单据的金额再次全面核对，确保付款金额与原始单据金额相符。同时，资金会计必须核对和确保付款的单据上同时有财务经理的审核和总经理的审批，才能付款。第五条报销基本要求：1.审核审批次序一般按以上基本报销程序依次逐级办理。2.各项已批复的请示报告都必须作为报销附件。3.报销人员原则上应在回单位后_日内报销。4.报销单据应当使用碳素墨水书写，不得用铅笔或圆珠笔书写；报销单据不得涂抹刮擦，内容和项目必须齐全。5.报销单上除报销人、财务经理审核和总经理审批外，其他人员的签字全部在票据的背面书写。6.报销单据必须能够清晰地看出发生项目的“用途”，未能直
