财务总监的职业规划

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1、财务总监的职业规划财务总监的职业规划（一） 一，做好一个财务总监必需具备的三个基本条件：1、优良的品德 中国历来对干部选拔时要求德才兼备，做财务负责人更应 是德为先，没有以企业利益为重的思维习惯，没有认真负责、 坚持原则的品德，没有洁身自好的基本修养，没有多做少说、 严守企业商业机密的职业道德，位越重，才越高，对自己对企 业对社会的危害越大。2、管理能力财务总监是企业的财务负责人，是财务专业上的负责人， 更是企业财务团队的领头人。这个领头人必需有卓越的管理能 力，组织财务团队处理企业繁杂的财务事项，有能力带领财务 团队开展核算工作、监督资金运作安全、参与企业管理，有能 力进行上下、平级、内外沟

2、通，有能力执行企业的财务政策、 方针、制度，有能力推广规范管理、成本控制、增收节支、风 险控制的财务管理理念。3、专业技能一个高端的财务管理人员必需具备丰富的财务知识、金融 知识、企业管理知识、经济相关法律知识，如果缺乏其中之 一，将无法为企业提供所需的管理信息、参与企业管理、控制 企业风险，更无法操盘一个大中型企业的财务。但这些知识体 系均比较庞大，知识更新较快，需要财务人员不断地学习、实 践、积累。二，织好企业的财务核算 财务核算是企业财务管理的基础，也是企业进行经营决 策、投融资决策的基础，是企业管理最基础的信息，没有信息 就没有管理。如果财务核算信息不实、不全、不细、不能满足 企业管理

3、的需求，企业的发展将如同盲人跑步一样危险。任何一个有一定规模的企业都在进行财务核算，即记账算 账，但没有多少企业的财务能够提供完全满足企业管理需要的 财务核算信息。由于全国有 1500 多万财务人员，业务素质参 差不齐，国家机关和行业协会对会计专业资格管理的松懈，致 使有些人滥竽充数、鱼目混珠，害人害企，如同如今的庸医泛 滥一样。1、详细的成本核算信息这对工业企业尤为重要。在会计理论上、实践方法上、会 计准则上工业企业的财务核算方法有很多种，有简单的，有复 杂的，关键是企业财务负责人能否够根据企业管理的需要进行 取舍。如核算对象可以是一个产品（大型高价值的产品），也 可以是一个（类）品种、一个

4、班组、一个车间、一个时期、一 个批次（订单）等，这要根据企业对管理的重视程度、管理的 投入产出、人员素质、料工费核算的复杂程度、需要进行绩效 考核的对象、生产环节料工费的可控潜力、国家机关管理的要 求等多项因素进行取舍。这就要求财务负责人对企业的历史、 管理需求、生产环节、管理环境非常熟悉，也要能熟练地运用 会计软件或 ERP 系统提高工作效率。A 确定核算对象，核算对象是企业成本归集的基础，是数据进行处理的最小 分类。对象越小工作量越大，但象 XXX 这样的成套产品、成熟 产品、批量生产的企业，存货及成品的种类应当不会很多，是 能够利用用友U861和金碟K3以上的ERP系统以品种、工序、 部

5、门等多元核算对象进行成本归集的。B 核算方法这就要根据行业市场规律、税务统筹、利润目标等因素， 选择好存货计价的方法、在产品分配的方法、制造费用分摊的 基础指标，以便客观、简单、稳健、合法地计算成本。C 信息采集点（也是企业的关键控制点） 如果没有对相关业务流程作出规定，财务单据及信息不能 及时地传递给财务部，成本核算是无法完成的，企业的管理也 将是混乱的。如采购材料的入库单、领料单、车间材料（在产 品）收发单、产成品入库单、计件单、工时记录单。企业想对 哪方面的成本进行控制，则应对其进行详细记录，以便有足够 的数据进行分析，通过考核来调节员工和管理层的行为。D利用好会计软件（ERP）企业的物

6、料和产成品越复杂、考核得越细致、管理要求越 高，就越应利用会计软件（ERP）提高工作效率，否则无法对 生产过程进行详实的记录。目前的金碟K3、用友U870可以对 工企业、不同地域组成的工业集团进行详细的成本核算及采 购、库存、车间、计划的管理。2、客观稳健的利润核算，利润是对责任单位（班组、车间、分厂、企业都可作为责 任单位）贡献的通行算法，是对管理者和生产参与者业绩考核 的基础。A 税务利润 是按税法要求，在会计利润的基础上计算的应纳税所得 额。如果对影响纳税所得额的因素不进行严格的管理和科学地 规划，会增加不必要的税务成本。如固定资产发票的及时取 得、广告费、招待费、捐赠的规划等。B会计利

7、润即按会计制度、会计准则计算出的利润，是企业进行横向 对比、纵向对比、社会评价的公认指标。C 部门（责任单位）贡献是根据企业管理的要求，由企业自行设计的一套内部管理 的指标，其数据必需以会计核算为基础，可以选择成本、费 用、收入、资金占用、资源占用、内部定价、材料人工定额等 指标进行考核。3、健全的资产核算如果企业不能全面、及时地记录资产的增减变化和结存情 况，并辅以盘点、对账等必要的管理程序，企业资产可能会出 现浪费、盗窃、挪用、侵占、流失的现象。财务部门要制定相 应的业务流程，保证物料增减变动的信息以单据的形式及时传 递至财务部门，并要定期、不定期地进行盘点和对账。4、健全的负债核算负债的

8、核算如果出现漏洞，就会给企业造成提前支付占用 资金、违约延期支付罚款、虚假支付挪用资金等损失。三，制定好财务工作流程 好的工作流程是有条不紊、高效工作的前提，在人员变化 频繁、业务复杂的企业工作流程尤为重要。1、单据填写及传递流程财务单据不仅包括从外部流入企业的合同、发票、送货 单、付款通知单、对账单等，还包括企业内部流转的采购订 单、入库单、出库单、发货单、交货单、调拨单、报废单、工 资核算单、费用报销单等。财务部门应对这些单据的编号、签 字、审批、复核、记账、传递路径和时限制定详细的管理办 法，一方面保证财务核算的及时、客观，一方面使财务部门有 足够的信息对这些经济业务进行监控，另一方面，

9、通过不同路 径传递的在不同部门的信息的核对可以发现经济业务的真实 性、完整性、及时性认定上的问题。大多数企业都有财务单据 传递的流程，但不系统、不全面、不严谨，致使资金、资产、 成本方面存在安全隐患。2、企业费用分类归集规则单据收集齐全后，必需按一定的规则进行处理，这是确保 财务信息能够进行前后对比、与外界对比的保证，通过对比发 现差距和潜力，为企业制定经营目标、管理目标提供充分的信 息。由于会计制度越来越向国际接轨，需要财务负责人根据经 济业务的实质和企业的实际情况作出职业判断的事项越来越 多，在财务人员较多，业务量较大的企业，制定此规则就越有 必要。3、资金收付流程为确保企业资金安全，应当

10、对资金的收付制定工作流程。 如发货单，经销售部门申请和价格审批、信用管理部门进行信 用审核、财务部门签字留存一联并收款或记应收账款后，货仓 才能发货，月末与货仓进销存数据核对、与客户对账，这样才 能确保，销售过程中不出现滥赊销、滥打折、迟收少收货款的 现象。支付资金应经被授权人签字、会计将其与预算、合同、 标准、附贴单据、账目核对；出纳签出支票、分管印章的人盖 章后，资金才能支付。很多中小企业在这方面是通过安排亲属 或股东亲自参与来达到控制目标，减少这一环节中的控制风 险，但企业发展到一定规模后，只能通过流程才能将此风险降 低到最小程度。4、预算制定和执行的流程预算是大中型企业控制成本费用、达

11、到经营目标、减少浪 费、杜绝舞弊的基本手段。这在国有企业、行政事业单位有充 分的应用，但在中小型的外资和民营企业却因股东自身的随意 管理而得不到体现。企业要运用好这一控制方法，必需先对预算怎么编制、分 解、考核、变动、计算的指标、口径、基数、开支标准、定额 标准、审核、批复等进行约定，形成制度；然后这些预算指标 在日常经营活动中怎么被应用；最后，在核算期末，预算的实 际执行情况与预算的差距怎么影响到个人、责任单位的奖惩、 职务的晋升，这些都必需以制度的形式事先确定下来。5、制定费用标准公关费、招待费、差旅费、会议费、广告费、交通费等因 与业务量、工作量的相关系数太低，所以其控制难度较大。一 方

12、面必需制定各项费用每次产生的依据、费用的责任部门 （人）、计算的标准、报销的标准；一方面必需按责任部门制 定费用总的控制额度，以便于办事人员按度使用、审批人按制 度核准。四、管理好企业各项资产财务部门对资产的管理一方面体现在记账的准确及时上， 另一方面要将账面信息与实物进行盘点、核对，同时也要根据 各类资产的不同属性分别进行管理。1、现金资产包括现金、银行存款、股票、债券等可立即变现资产，这 些往往是不法分子窥视的目标，管理上稍有不慎，即有可能发 生盗窃、挪用、侵占、冒领等恶性事件和支付差错的过失责 任。财务负责人应亲自或指派其他同事对这类资产勤检查、勤 盘点、勤对账；督促其认真执行岗位分设控

13、制制度，落实好保 管责任；要根据企业的现金需求量规定对库存现金保有的最高 限额，对大额的现金取款要严格审批并注意路途安全，以防被 骗、抢、盗；认真抽查现金支付的过程是否符合规定的审批、 审核流程。2、实物资产包括原材料、半成品、成品、工具、固定资产。要制定、 监督好实物资产的增减变动流程及其单据传递流程，以确保账 务核算的准确；要督促保管和使用部门定期盘点，做好抽盘监 盘工作，指定人员进行盘点表与财务账的核对，抽查业务流程 内控制度的执行情况，复核实物资产增减的单据；要根据制度 对差异现象进行责任处理；检查保安、门禁制度是否能控制非 授权情况的资产运出企业等。3、权力资产包括应收账款、其它应收

14、款、长短期投资等。检查应收账 款等形成是否符合企业的规定，是否有相应的授权人的签名； 要督促业务部门按合同、制度及时回款，落实回款责任；要定 期与对方对账，防止货款、收益被截留；要制定好权力资产的 保管、增减、变动的控制程序，确保其变化能及时地进行财务 核算；通过数据对比分析，检讨客户信用政策、内部借款规定 回款绩效考核等对企业营销、资金、成本方面的影响。五，严格按授权进行收支审核1、督促收入全额及时入库2、费用按制度、标准、预算、合同审核支付3、供应商付款管理 应付款提前或延后支付都会给企业造成不同的影响和损 失。在供应商较多、业务量较大的情况下，企业可将付款的条 件、进度、时间、金额录入E

15、RP系统，利用ERP系统的功能进 行供应商付款管理，减少人为的差错。4、工资、福利审核在整体复核当月工资合理性的基础上，要抽查部分人员工 资的计算过程，核对其工作量（工时、业务量）的单据，检查 工资标准的使用是否准确。六、做好税务统筹税务统筹做得好，可以控制税务成本、降低税务风险。做 税务统筹，首先必需熟知国家税收法规，有针对性地享受其优 惠政策、回避严管或高税率环节；第二，要设计好交易模型和 对象；第三，要根据行业特点预计好交易量和交易的时间；第 四，可设立不同的企业（一般、小规模、商贸、加工、劳务、 营业、来料、进料）和不同地区的企业（内外资企、境内外企 业、鼓励与非鼓励、不同地区）来降低

16、税务成本，分散、分隔 税务风险，避免因小的税务事项引发大的税务灾乱。企业如果 事先不做好税务统筹，在财务记录已形成或需要交税时，已无 法改变这一现状。1、增值税因其法规详细、环节紧扣、票管严格、计算基数大、税率 高，往往是产品内销企业最大的税务成本。对于非上市企业可 以通过销售收入、视同销售收的确认及时间，进项发票的取得 及时间，关联方交易（小规模、一般纳税人，商业、生产企 业）等来控制其缴纳的时间、金额、风险。2、所得税对产品内销企业来讲，其往往是第二大的税务成本。但国 家对此税种的监管相对薄弱一些，企业界可通过多种途径来调 控这一税务成本。3、房产税有自有房产的制造企业，此税种也是一项长期的固定的税 务负担，企业必需在取得房产之初就要注意控制房产价值，否 则一旦经过税务部门的核定或确认，就无法再进行处理。4、印花税因制造企业有大量