《高速公路有限责任公司财务工作制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《高速公路有限责任公司财务工作制度（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、高速公路有限责任公司财务工作制度第一章第一条 为规范财务行为，规避和化解财务风险，充分发挥管理优势，降低经营成本，提 高经济效益，依据公司法、会计准则等相关法规，以及公司章程，结合本公司的实际情况, 制定本制度。第二条 财务管理是企业管理的核心，其宗旨是努力实现企业价值、股东利益的最大化。 第三条 财务管理的目标是实现公司财务管理的规范化、程序化、信息化、高效化。第四条 公司设置财务部，按照部门工作职责规定的职责履行财务管理职能。 第五条 财务部负责全公司的财务管理和财务核算工作。第二章权限及审核审批第六条公司的投融资、固定资产购置必须经董事会批准，并按规定程序履行报批手续。第七条总经理依照董
2、事长授权，负责处理相关财务事项。第八条财务事项审核审批的基本要求：（一）所有财务事项必须以真实合法的经济活动为基础；（二）财务事项的办理，都必须遵守有关职责范围和管理权限的规定，原则上经过事前批 准方可办理；（三）经济事项的经办部门应当对经济业务的真实性、合法性、支付时间和金额的合理性 进行审查，并签署明确意见；（四）财务部门对财务事项办理的授权批准情况、办理程序、支付方式、支付时间、支付 金额、原始凭证等是否符合国家现行财经法规、政策和内部管理规定进行审核，并签署明确意见；（五）财务事项审批人在职责和权限范围内，对经济业务的合法合规性进行审核审批，并 签署明确意见；（六）审核审批人在签署审核
3、审批意见时，必须明确签署“同意报销、同意支付、同意办理等意见”。日期不明确的，按照财务事项办理初始时间进行确定。第九条财务事项审核审批按照“谁审谁负责”的原则确定审核审批责任。第三章货币资金管理第十条货币资金指单位拥有的现金、银行存款和外埠存款、银行汇票、银行本票、信用卡等其他货币资金。第一条货币资金实行专人专职管理，并严格执行国家现金管理条例和支付结算办法等有关财经法规、政策，建立健全货币资金相关的内部控制制度，确保货币资金的安全完整。第十二条未经董事会同意，不得擅自将本单位的货币资金借给其他单位使用。第十三条严格执行库存现金限额管理制度。库存现金一般不得超过 3万元，现金出纳必须做到日清月
4、结、随时清点。不得挪用现金和以 白条抵库。出纳人员到银行提取现金，必须有两人同时前往。凡能用支票支付的款项不得支付现 金。现金的支付必须履行现金签批手续（总经理及财务部经理批准）。第十四条严格遵守国家关于开立银行账户和办理结算的有关规定，注意防范金融风险。严禁利用本单位银行账户代其他单位或个人存取现金和将公款以个人名义存入银行，严禁私设“小金库”。第十五条银行存款的管理A、借、领用支票时必须填写借款单，借款单写明用途、金额、日期，经部门经理、部门分管领导、总经理签字。出纳人员在支票上填写签发日期、收款单位名称、用途和金额（或限额），不得签发空白支票和空头支票，并作好记录。借出支票后，必须在10
5、日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的， 应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则“前 帐不清、后帐不借”。B汇往外地的资金应由经办人负责在1个月内结帐。C帐户印鉴章要谨慎、妥善保管，支票（包括转帐支票和现金支票）、汇票等银行票据由出纳保管，出纳员不得保管印鉴章。D 收到各种款项的银行支票时，应办理银行入帐手续。E、收费站的车辆通行费收入，由公司指定的银行上门收取，及时入帐。F、出纳员必须对各银行帐户存款余额核对，杜绝发生开空头支票现象。G发现银行对帐单与公司银行日记帐不等时，及时核对，如确定为未达帐项，找出原因并 催收。H禁止将银行帐户出租、出借给任何单位和个人办理结
6、算。第十六条银行账户印鉴章需由两人分别保管。第十七条货币资金的支付方式必须符合国家相关的管理规定。在保证经营需求的前提下，减少资金占用，及时回收资金，减少财务费用，提高资金使用 效率。第十八条差旅费借款。经批准出差的员工，可预借差旅费，应事先填写请款单，经部门分管领导、总经理批准。总经理由董事长审批。第十九条工资的管理A、员工的工资按公司薪酬管理制度规定执行，工资表由办公室造册，总经理批准后发放。B、将员工工资划拨银行，委托银行代发。第二十条应定期或不定期对库存现金与现金日记账、银行对账单与银行存款日记账进行抽查核对，发现不符的，应及时查明原因并妥善处理。第二十一条 月末银行对帐单与公司银行日
7、记帐不等时，应编制银行存款余额调节表。第四章资金筹集管理第二十二条资金筹集原则：（一）适当原则，根据资金合理需要确定资金需求量，避免造成资金闲置;（二）筹措及时原则，合理安排资金筹集时间；（三）合理、合法、经济原则，融资方案的确定，充分考虑合理确定融资结构， 降低资金成本。第二十三条制定的融资计划和方案经过董事会审议批准后，由财务部负责实施，其它相关部门配合。第二十四条公司对外办理融资事宜必须签订书面合同（协议），并按照合同（协议）约定的借款用途使用资金，按期归还借款本息。第五章固定资产管理第二十五条 固定资产的确认应当符合国家会计制度、会计准则的规定。固定资产是指使用寿命超过 2年的房屋、建
8、筑物、路产、设施、机器、运输工具以及其他与 经营有关的设备、器具、工具等。第二十六条固定资产的购置固定资产购置必须经董事会批准，列入年度更新计划。购置固定资产时，使用部门提出固定 资产购置申请，经批准后由办公室办理。第二十七条 财务部对购置申请，根据固定资产更新计划提出购置的初审意见后，按照规定 程序进行审批。第二十八条 无固定资产更新计划，但因生产需要又必须购置的必须报董事会审批，形成决 议，再按规定程序进行审批。第二十九条应急抢险、自然灾害等所需固定资产的应急购置，在购买之后及时完善固定资 产购置审批手续。第三十条固定资产管理1财务部建立健全固定资产卡片，实物资产使用、管理部门应当设置台帐
9、（备查簿），加强固定资产实物管理。固定资产保管责任按照谁使用、 谁保管的原则确定。每年至少进行一次固定资 产核对，确保固定资产的安全和完整。2、固定资产折旧固定资产折旧由财务部计提，公路及构筑物不预计残值，其他固定资产残值率5% 2005年以前固定资产残值率为 4% 勺按规定不作调整。公路及构筑物采用工作量法（车流量法）计提折旧，其他固定资产是采用直线折旧法。固定 资产按月折旧率计提。月折旧额=固定资产原值X月折旧率当月增加的固定资产当月不计提折旧，次月开始计提；当月减少的固定资产当月照提折旧 费。固定资产分类及折旧年限和年折旧率如下:类别折旧年限年折旧率公路及构筑物25.5年1.0356%
10、5.0045%房屋30年3.2%安全设施20年5.0%监控设施10年10.0%收费设施8年12.5%车辆8年12.0%专用设备10年9.6%其它设备5年19.2%3、固定资产的盘点，公司应当定期或不定期对固定资产盘点清查。年度终了前必须进行一 次全面的盘点清查，发现损失或盘盈盘亏，必须查明原因。4、盘盈的固定资产，按照同类设备和重置完全价值，减去估计折旧后的差额通过“待处理 财产损溢”科目核算，经批准后计入营业外收入。5、盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额，经批准后（其中盘亏通过待处理财产损溢核算、报废通过“固定资产清理核算”），计入营业外支出。
11、固定资产盘亏及毁损必须报经董事会或董事长批准。6、固定资产报废A、固定资产报废必须由使用部门提出申请，报经主管领导核实，对造成报废的原因进行分 析、明确责任。如由于使用不当造成的报废，应由责任人按该固定资产净损失额的20 100你担赔付责任。B不能修复的固定资产，由使用部门申请办理报废手续。C报废的固定资产必须经相关部门鉴定，并按程序报批。D固定资产正常报废由总经理审批。第六章资产损失管理第三十一条第三十二条第三十三条资产损失包括：坏账损失、固定资产及在建工程损失、担保损失以及其他损失 坏账损失根据成都市国资委相关规定进行确认。固定资产及在建工程等实物资产盘盈、盘亏净损失，依据清查盘点明细资料
12、和公司鉴定小组审定结果确认。第三十四条由于自然灾害或者其他意外事故等不可抗力因素造成的资产损失，扣除残值、保险赔款或者其他责任赔偿后的余额，根据自然灾害或者意外事故的证据、保险理赔资料，确认资产损失。第三十五条 由于刑事犯罪造成的资产损失，应当根据司法机关结案材料，扣除残值、保险 赔款或者其他责任赔偿后，将余额确认为资产损失。第三十六条对外担保承担连带责任导致资产损失，应依法行使追索权。对无法追回的债权，按照本办法相关规定确认坏账损失。第三十七条发生资产损失，按照以下程序处理：（一）资产使用部门提出申请报告。阐明资产损失的原因、事实和清理、追索工作情况，并提 供符合规定的资产损失核销材料；（二
13、）由技术人员及公司领导组成的鉴定小组提出认定意见；对资产损失发生原因及处理情况进行审核，提出审核意见；并出具资（三）中介机构提出专项报告。根据要求委托中介机构对拟核销资产损失进行审核, 产损失核销专项审计报告。涉及诉讼的资产损失，应当委托律师出具法律意见书；（四）按照审批权限须上报的，形成董事会决议后按照市国资委规定程序报批；第七章 会计核算管理第三十八条记账方法一律采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制。第三十九条会计年度的确定每年1月1日至12月31日为1个会计年度。每月最后一日为当月报告期截止日。第四十条会计凭证、会计帐簿1、原始凭证使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。自制原始凭证包括借
14、款单、领款单、 工资单、费用报销单、差旅费报销单、折旧表、费用分配表、收款收据等。外来原始凭证包括与 本公司发生业务关系的单位出具的发票、收据等。2、 收款、付款、转帐统一使用“记帐凭证”，及时编号并装订成册。3、会计凭证须按月存放、妥善保管，须保证会计凭证的整洁完整。4、年末打印帐簿。5、会计凭证与会计帐簿的保管A、记帐凭证的保管期限为 15年B银行存款余额调节表的保管期限为3年。C现金日记帐、银行存款日记帐的保管期限为25年。D明细帐、总帐及辅助帐簿的保管期限为15年。E月、季度会计报表的保管期限为 10年。F、年度会计报表永久保管。6、会计凭证、帐簿、会计报表保管期满需要销毁时，须列出清
15、单，经公司董事会审查批准 后，方能按规定编制会计档案销毁清册，经监销人清点核对后，在销毁清册上签名盖章，方可销 毁。7、电算化的档案管理每月结帐后，必须立即备份。第四十一条发票及收据的使用管理（1）、发票及收据发票及收据包括：车辆通行费微机打发票，车辆通行费定额发票、租赁业发票、其他服务业 发票及财政局购买的非经营性专用收据等。（2）、发票及收据的使用A、出纳员统一开具发票及收据。B、发票及收据只限本公司使用，不得转借、转让，不得代其他单位开发票。C、 填写发票及收据必须字迹清楚且不得涂改。 如填写有误，应在误填的发票上注明“作废” 开具的收据如今后要换成发票的必须在备注栏内注明 “收到发票后此收据自动失效”或收回原收 据换开发票。D开具发票及收据，各项目内容必须正确无误，项目必须填写齐全、票面金额与实际收取的
