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1、增值税纳税申报实训 一、增值税一般纳税人纳税申报实训（一）实训目的 熟悉一般纳税人增值税的计算、纳税申报及缴纳等业务。（二）实训内容1.增值税进项税额、销项税额和应纳税额的计算； 2.增值税纳税申报表、以及增值税纳税申报表附列资料的填制。（三）实训资料1.企业基本情况 企业名称：江南实业有限责任公司 企业性质：国有企业企业法定代表人：董史章企业制单：王红企业办税员：解生水企业地址及电话：成都江南开发区88 号 98754822 开户银行及账号：中国工商银行江南分理处 1901041214400125468 纳税人识别号：5101048254259862.企业2013年 12 月相关业务（1）1
2、2月3 日，缴纳上月的增值税48 580元。（2）12月3日，从宏达工厂购入甲材料，价款400 000元，税款68 000元，材料已验收入库，款项 由银行支付。（3）12 月 4 日，从红星批发市场购入乙材料100吨，每吨3 000元，收到增值税专用发票，价款30 0000元，税款51 000元，价税合计351 000元。材料已验收入库，款项用支票支付，另由银行支付铁路 运费（现金支票）10 000元，取得铁路运输费用结算单据。（4）12月6 日，用支票直接向三口农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库。经税务机关 批准的收购凭证上注明价款为100 000元。（5）12月 8 日，向余材加
3、工厂（小规模纳税人）购进包装材料一批计500 个，单价为93.6 元，取得 普通发票注明价款为46 800元，以现金支票支付全部价款。（6）12月10日，收到中山百货公司委托代销商品的代销清单，销售A产品10台，每台50 000元， 增值税税率为17，对方按价款的10收取手续费。收到支票一张存入银行。(7) 12月11日，首次购进增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明的价款为20 000 元，增值税额为3 400元，以转账支票支付全部价税款。(8) 12月12 日,向华人有限公司销售B产品20台，每台20 000元，货款400 000元，税款68 000 元；同时随同产品一起售出包装
4、箱20个，不含税价每个1 00元，价款2 000元，税款340元。款项470 340 元已存入银行。(9) 12月 14日，向小规模纳税人天阳公司售出20吨甲材料，开出58 500元的普通发票，取得支票 交银行办理进账手续。(10) 12月15日，将B产品2台转为本企业生产用，每台实际成本12 000元，税务机关认定的计税 价格每台为 20 000元，未开具发票。(11) 12月 18日，将外购的甲材料30吨用于修建本企业产品仓库工程使用，单位成本为2 000元。(12) 12月20日，将单位成本为28 000元的A产品2台(税务机关认定的计税价格为每台50 000 元)无偿捐赠给西部贫困地区
5、，用以支援西部开发，开具增值税专用发票。(13) 12月 21 日，委托江东加工厂加工配件，材料上月已发出，本月支付加工费5 000元，增值税 税额850元，取得增值税专用发票。另支付往返铁路运费，取得的铁路运输费用结算单据上列示运费1 000 元，装卸费200元，用支票支付。(14) 12月 22日，购入设备一台，取得增值税专用发票，价款120 000元，税款20 400元；取得货 物运输业增值税专用发票，公路运费10 000元，增值税1 100元；合计151 500元，以转账支票支付全部 款项。(15) 12月24日，生产加工一批新产品C产品500件，成本价200元/件(无同类产品市场价格
6、)， 按照成本价全部售给本企业职工，取得不含税销售额100 000元，收到价款存入银行，未开具增值税专用 发票。(16) 12月 25日，销售使用过两年的进口摩托车2辆，每辆售价5 200元。(只要求做有关增值税 业务处理。)(17) 12月 31 日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11 700元(含税)存入银行，开具普通 发票。(18) 12月 31 日，从新加坡进口丙材料一批共500件，海关审定的关税完税价格为每件200元，进 口关税为10 000元，增值税率为17%，取得关税完税凭证，并以银行存款支付货款及税款。(19) 12月31日，企业上月销售的B产品5台发生销售退回，价款10
7、0 000元，应退增值税17 000 元。(20) 12月 31 日，盘存发现上月购进的乙材料10吨被盗，金额30 465元(其中含分摊的铁路运输 费用 465 元，上月均已认证并申报抵扣)，经批准作为营业外支出处理。（四）实训要求 根据以上资料计算江南实业有限责任公司2013年12 月份的增值税进项税额、销项税额和应纳税额 并填制增值税纳税申报表以及增值税纳税申报表附列资料。增值税纳税申报表（一般纳税人适用）根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地 税务机关申报。纳税人识别号所属行业：纳税人名称法定代表人姓名注册 地址
8、生产经营地址开户银行及账号登记注册类型电话号 码税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分项目栏次般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销 售 额（）按适用税率计税销售额i其中：应税货物销售额2应税劳务销售额3纳税检杳调整的销售额4（二）按简易办法计税销售5其中：纳税检杳调整的销售额飞吴k（三）免、抵、退办法出口销售额vA（四）免税销售额其中：免税物销售额芒罗税 款 计 算销项税额ii进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税 额16应抵扣税额合计17=12
9、+13-14-15+16实际抵扣税额18 （如1711 ,则为17,否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补 缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23税 款 缴 纳期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额27=28+29+30+31分次预缴税额28出口开具专用缴款书预缴税额29本期缴纳上期应纳税额30本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27其中：欠缴税额（0）33=25+26-27本期应补（退）税额34 = 24-28-
10、29即征即退实际退税额35期初未缴查补税额36本期入库查补税额37期末未缴查补税额38=16+22+36-37本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相授 权 声 明如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件, 都可寄予此人。申 报 人 声 明关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。人签字:主管税务机关：授权接收人:声明人签字:接收日期:项目及栏次17%税率的货物及加工修理修配劳务开具税控增值税专用发票销售额销项（应纳）税额增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）税款所属时间： 年 月 日至 年
11、月开具其他发票未开具发票纳税检查销售额销项（应纳）税额销售额销项（应纳）税额销售额般 计税 方法 计税全部 征税 项目其中：即征即退项目17%税率的有形动产租赁服务13%税率11%税率6%税率即征即退货物及加工修理修配劳务即征即退应税服务6%征收率5%征收率二、 简易 计税 方法 计税三、 免抵 退税四、免税全部 征税 项目其中：即征即退项目4%征收率103%征收率的货物及加工修理修配劳务3%征收率的应税服务预征率 %即征即退货物及加工修理修配劳务即征即退应税服务货物及加工修理修配劳务应税服务货物及加工修理修配劳务应税服务111213141516171819增值税纳税申报表附列资料（二）（本期
12、进项税额明细）税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（）认证相符的税控增值税专用发票1=2+3其中：本期认证相符且本期申报抵扣2前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8其中：海关进口增值税专用缴款书5农产品收购发票或者销售发票6代扣代缴税收缴款凭证7运输费用结算单据8910（三）外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+11二、进项税额转出额栏次税额本期进项税转出额废珈有朋、13=14至23之和其中：免税项，醪严曜、14非应税项曲、集体福利、个人消费11516简易计税方法征税项目用17免抵退税办法不得抵扣的进项税额F18纳税检查调减进项税额巴3才19红字专用发票通知单注明的进项税额20上期留抵税额抵减欠税21上期留抵税额退税22其他应作进项税额转出的情形23三、待抵扣进项税额项目栏次份数金额税额（）认证相符的税控增值税专用发票24期初已认证相符但未申报抵扣25本期认证相符且本
