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1、资金管理制度、流程和表格模板目录资金管理制度、流程和表格模板1（一）资金管理控制制度模板2资金管理控制制度2库存现金管理制度4银行存款控制制度9备用金管理办法12票据及印章管理办法15出纳人员工作规范18（二）资金管理表格模板20货币资金汇总表20货币资金变动表21现金盘点报告表22备用金记账表22出纳业务明细表23出纳现金日报表23支票使用登记表24支票票期分析表24保证背书及票据登记表24货币资金变动分析报表25货币资金清查评估明细表25（三）资金管理流程26现金清查账务处理流程26银行存款付款控制流程26备用金收支账务处理流程26（四）资金管理方案模板27资金管理体系建设方案27资金结算
2、中心运作方案30资金收支业务操作方案32零用金管理控制方案35一）资金管理控制制度模板编号执行部门资金管理控制制度资金管理控制制度制度 名称 第1章总则 第1条目的 为加强公司资金内控管理、提高资金使用效率、降低财务风险，现根据国家相关会计法规， 结合本公司实际，特制定本制度。第2条解释本制度所称资金包含公司库存现金、银行存款、有价证券、银行票据及其他货币资金。 第3条适用范围1. 本制度适用于公司总部及所属分公司、控股公司。2. 本公司下属各法人单位根据本制度及国家相关法律法规，结合实际情况制定本单位资金 管理办去及细则，并组织实施。各单位资金管理办法及细则不得与本制度相抵触。第2章公司资金
3、管理体制与组织l第4条总公司实行“集中管理，分级授权”相对集权的资金管理模式，集中以下资金管 理1、融资决策权：确定融资计划，调配融资资源，实施融资方案。2投资资金决策权：行使产业资本投资、证券业务投资、重大固定资产投资的资金决策权，下属滏司对授权范围内的固定资产新增和技术改造投资行使决策权。3. 收益分配资金管理权：公司审批下属单位收益分配方案，管理股利资金。4. 资金统一运营管理权：控股公司下属单位行使预算内资金的收支管理权，下属单位超 过预算的赍金须上缴总公司，以统一运营管理。第5条下属单位行使以下资金管理权力。1. 预算内资金自主管理权：在预算范围内，下属单位行使包括但不限于购销、费用
4、开支、 合同付款约定等与生产经营业务相关的资金收付自主裁量权。2. 固定资产购置及技术改造资金管理权：在总公司授权范围内，下属单位自主行使固定 资产采购及技术改造资金支出决策权。2. 利润分配提案权：下属单位根据单位实际情况自主提交利润分配方案。第6条总公司资金管理职责主体包括董事会、董事长（总裁）、财务总监、财务部，其中P 务部设资金管理中心，具体行使资金管理职责，并向财务总监负责。第7条总公司下属单位资金管理职责主体为董事长（总经理）、财务负责人、财务部门。 第3章资金管理职责第8条总公司制度管理1. 制定与完善总公司资金管理制度及实施细则与办法。2. 审核下属单位拟定的资金管理办法。3监
5、督下属单位资金内控管理措施的实施与落实。第9条总公司融资管理1. 制订总公司年度融资计划，确定融资方案，推动并指导下属单位融资具体事务的实 施与办理。2. 组织与审核融资申报材料，保管融资相关资料。第10条总公司投资管理1根据产业投资立项方案，统筹资金并办理资金投放。2统筹办理下属单位注册资本变更资金业务。3审批超出下属单位授权范围的固定资产投资支出。4. 拟定闲置资金理财方案并负责实施。第11条总公司收益分配管理1. 评审下属单位利润分配及留存报告。2. 根据利润分配方案及时收取应收利润。第12条总公司资金预算管理1. 制订资金预算编制规程。2指导各下属单位编制月度、年度资金预算。3. 汇总
6、编制控股公司合并资金预算情况表。4. 检查和监控资金预算执行过程并提交评价报告。5. 审核各单位资金预算调整申请与预算外支出申请。第13条总公司资金结算管理1. 统一监管下属单位银行账户，审批其开户、销户申请。2. 办理下属单位在总公司资金管理中心的内部结算账户的开设与注销。3. 审批下属单位超过限额的对外资金支付。4调剂控股公司资金余缺，审核下属单位内部借款申请。5. 划收下属单位超出预算的盈余资金。6. 计算分摊贷款利息及相关费用。第14条下属单位职责1. 制定资金内部管理办法，建立资金内控措施。2进行资金收支业务的核算。3. 编制资金预算与收支计划并上报控股公司，根据审核后的资金预算与计
7、划进行使用 控制。4. 预算内资金收支业务的日常管理及限额内的资金支付办理。5. 组织资金收支平衡，根据情况及时修订资金预算，并提出缺口资金拨款申请。6. 根据控股公司融资方案及时办理相关融资业务。第4章资金预算与调度第15条总公司资金调度遵循“预算管理，总量控制”原则。第16条下属单位每月30日前编制月度资金详细预算，并编制大项预算简表上报总公司资金 理中心，下月5日前按审核后的资金预算表划拨预算资金。第17条总公司每月30日审核下属单位资金预算表并汇总编制控股公司资金预算总表，经总j 财务总监审批后，下月5日前划收下属单位预算结余资金，同时下拨下属单位缺少的资金。 第18条下属单位调整资金
8、预算需提交书面报告，经控股总裁、财务总监审批后，资金管理在一个工作日内办理完资金划拨。第19条下属单位资金预算实行“总量控制模式”，即在总公司审核后的资金预算总额内自 管理。第20条各下属单位自有资金不足以对外支付，且在总公司资金管理中心无存量资金的，F 总公司申请内部贷款，借款利率按照公司同期银行贷款利率的110%确定。第5章资金信息报告第21条各单位须在总公司资金管理中心指定银行办理网上银行业务，并由资金管理中心谴 财务BI系统实时上报资金存量与大额收付信息情况表。第22条各单位财务部每月5日前向单位负责人、总公司资金管理中心上报资金流量简 报。第23条资金管理中心每月5日前向财务总监报送
9、单位资金余额表、融资情况明细表、承 兑汇票明细表及保函办理明细表。第6章附则第24条本制度由总公司财务部拟定，报公司总裁批准后执行，解释、修改权归财务部。 第25条本制度自公布之日起施行，之前发布的有关制度或办法如与本制度有冲突，遵照 本制度。编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期库存现金管理制度下面是某企业库存现金管理制度，供读者参考。制度 名称库存现金管理制度编号执行部门第1章总则第1条目的为了规范公司库存现金的日常会计工作，现遵照现金管理暂行条例，特制定本制度C 第2条要求经中国人民银行核定，公司现金结算起点定为1 000元，各级财务人员都须遵照此标准办 理，凡不属于现金结算范
10、围的支出项目，一律不准使用库存现金结算，必须通过银行办理转账结 算。第3条公司现金的支付范围1. 职工工资、津贴。2. 个人劳务报酬。3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4. 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5向个人收购物资的价款。6出差人员必须随身携带的差旅费。7. 结算起点以下的零星支出。8. 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第4条适用范围公司库存现金结算活动均须参照此制度执行。第2章库存现金的保管第5条库存现金的存放1. 库存现金必须存放在专用的保险柜内，保险柜钥匙一般由财务负责人授权，出纳负 责管理及使用。2. 保险柜的密码要保密，出
11、纳人员工作变动时，应及时更换密码；保险柜的钥匙或密 码丢失或发生故障，要立即报请领导处理，不得随意找人修理或配钥匙。3. 如果发现保险柜被盗，出纳应保护好现场，迅速报告公安机关，待公安机关勘查 现场后再对财物被盗情况进行清查。第6条库存现金的保管1. 公司出纳负责对库存现金按票币面额以及整数（大数）和零数（小数）进行分类 整理并妥善保管。2. 纸币要打开铺平，每100张为一把，每10把为一捆，每把、每捆都要用纸条捆扎。3. 凡是成把、成捆的纸币即为整数（大数），均应放在保险柜里，随用随取；凡不 成把的纸币，即零数（小数），均要按各种票币面额每10张叠好，整叠用小铁夹子夹好，放在固定位置, 以便
12、取用方便，避免错乱。4. 硬币也要按照币面金额，分类整理好存放，每100枚为一卷，用纸包卷好；每10 卷为一把，用纸条捆住。将成卷、成把的整数票币放在保险柜或抽屉里，随用随取；不成卷的硬币, 应分别按币面金额，分类放在特别的卡数器里。5. 从银行提取回来的整数纸币和硬币，每把上的纸条，每捆上的封签，都要保持完 整。动用这部分现金时，要先按捆、按把点数，待确认无误后才能将纸条、封签丢掉。第3章库存现金的收支第7条公司要建立健全现金收支业务的会计处理程序和内部控制制度，实施现金核算与管 理的合理分工，将经管现金岗位和记账岗位（不包括现金日记账）分开设置，即坚持“钱账f 管”的内部牵制原则。第8条出
13、纳人员必须在银行核定的库存限额内保管现金,超过限额部分必须及时送交银行, 不得坐支现金。凡因超过库存限额而造成损失的，均由当事人负责赔偿；存放现金的保险柜 必须是经过公安部门的安全认可的。第9条会计人员对库存现金的使用必须符合规定的使用范围。 第10条会计人员应按照规定的程序办理现金收付业务。1. 收取现金时，必须使用验钞机检验钞票的真伪，防止收取假币，待出纳点验完毕 后才能让交彩人离开柜台。2. 支付现金时，应提醒领款人在柜台前当面点验清楚，大额现金的支付，会计人员 应查验其有刘身份证件后再付款，防止冒领现金。3企业的空白现金支票、转账支票等结算凭证，由现金出纳负责将其放入保险柜中进 行保管
14、，EJ鉴实行分别管理，不得在空白支票和结算凭证上预盖印鉴备用。4. 企业因采购材料地点不固定、交通不方便以及其他特殊原因必须使用现金的，经开 户银行同意可支付现金。5. 出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，每天必须将库存现金与 日记账余寓核对相符，月终要与总账核对相符，做到日清月结，确保账款一致。若发现账款不符，j 立即向资金员汇报。短款应及时查找，确认为短款的，应由个人赔偿；长款应挂账处理，不得以长号 弥补短款。第11条财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查，防止白条抵库、贪污挪用、公款私 存等现象发生。上述行为一经查出，将严肃处理，触犯刑律的要追究法律责任。第12条任何单
15、位一律不准私设小金库,一切现金收入，包括废旧物资出售或其他现金收入, 都必须交回财务部，任何单位或个人均不准私自截留，自行处理，更不能贪污挪用。上述行 为一经发现，视同贪污，将依法处理。第13条库存现金的核算库存现金的核算包括总分类核算和明细分类核算。1 总分类核算库存现金的总分类核算是通过设置“库存现金”账户进行的，该账户借方登记现金的收入, 贷方登记现金的支出，余额在借方，表示期末库存的现金。2. 明细分类核算明细分类核算是通过设置现金日记账进行的。现金日记账是反映和监督现金收支结存的序 时账。有外币业务收支的单位，应按人民币、各种外币分别设置现金明细账，进行明细核算。现 金日记账有三栏式和多栏式两种，具体如下所述。(1) 三栏式现金日记账。三栏式现金日记账是由出纳人员
