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1、债务化解工作方案债务化解工作方案1一、加强企业内部控制建设（一）加强公司治理、机构设置建设按照内部控制制度的要求，建立相互制衡的公司治理结构，形成监督、制衡 的约束机制；建立高效运行的机构设置，保证各机构间的信息畅通、确保各机构 高效运行。使公司的重大决策都能通过集体决策进行，并且能得到有效执行，规 避决策和执行过程中的风险，强化债务管理事项，完善制度流程，明确各部门及 人员的审批权限，加强债务审批流程的管理。（二）加强筹资活动的内部控制资金管理是公司财务管理的核心内容，资金 一旦出问题便是大问题，筹资不当、资本结构不合理、无效筹资等都可能导致筹 资成本过高或是发生债务危机。因此要加强筹资活动
2、的内部控制，建立完善的筹 资活动业务流程，提出筹资方案、筹资方案论证、筹资方案审批、计划的编写与 执行、筹资活动的监督、评价和追责、筹资活动的会计控制，从这几个环节设计 科学的筹资内控制度，有效的进行筹资环节的风险防控。（三）加强担保业务的审核担保业务属于企业的一项非常规业务，它会使企 业面临一定风险，形成企业的或有负债，因此对于担保业务要尤其谨慎。对担保 申请人的整体实力、经营状况、信用水平等都要仔细调查，资信调查和风险评估 工作必须充分，对每项担保业务进行严格的审批，重大担保业务要实行集体决策。二、加强公司预算管理有条件的公司应该建立全面预算管理体系，建立合理、科学的预算系统，指 导公司的
3、正常运营。一般的大额融资都是用于投资项目，我们要加强对专项投资 的预算，事前对投资项目进行详尽的预算，以预算结果来指导投资行为，只有预 算盈利的项目才允许进行筹资，预算不过关的项目不允许筹集资金，尽量降低企 业的融资规模，严格控制超出预算、预算外项目的新增债务。三、正视当前的经济形势，严禁盲目投资，努力降低融资规模有些国有企业盲目追求经营规模，未经仔细研究便盲目投资，导致很多投资 项目经营失败，这也是引发债务风险的一个主要原因，对于投资项目要进行详尽 的可行性研究，新增投资要量力而行，谨慎投资，不要因为不合理的投资行为而 盲目举债，努力缩小融资规模，进行去杠杆化，降低财务风险。四、采取积极措施
4、努力降低融资成本目前部分国有企业的融资成本过高，很多国有企业的融资成本超过了 6%, 融资的高成本也使本来效益就不好的国有企业雪上加霜，所以企业要严格控制融 资成本，规避高息债务的发生。有些国有企业是集团公司性质，可以利用这一优 势，从集团公司角度进行融资的筹划，加强“总对总”战略对接合作等方式，从 企业集团的角度统一与银行谈合作，大的企业集团具备更高的谈判资本，可以争 取到长期、稳定、低成本的信贷支持。这样就可以为整个企业集团的下属企业争 取到更低的融资成本率，也可以为企业争取到更多的信贷优惠政策，也就可以降 低企业的融资成本，企业自身要加强信用等级管理，使企业整体的信用水平得以 提升，这样
5、又可以进一步增强融资能力和议价能力，不断降低融资成本，使企业 轻装上阵。五、加快体制改革、激发企业活力国有企业效率低、效益差主要还是由于与市场脱节、企业活力不够，归根结 底还是体制问题。国有企业体制、机制问题已成为国有企业发展的重大障碍，国 有企业生产运营、市场销售、人力资源等各方面都没有完全的市场化，在现在的 市场经济体制下，以需求为导向的经营模式下，国有企业的运营模式显得格格不 入，其市场主体地位未得到确立。因此我们要加大国有企业的体制、机制改革， 使其成为真正的市场主体，遵循市场经济发展规律，激发企业活力，加快国有企 业的战略重组，通过“四个一批”促进国有企业中的僵尸企业退出，对于那些长
6、 期亏损、扭亏无望、资不抵债的投资项目或企业，要加大清理力度，结合国家“出 清一批”、“出让一批”工作，实现“瘦身强体”，减少竞争性不强、效益低下、 高负债业务板块的投资，从根源上清理对外债务，压缩债务规模。另一方面把国 有资本推向重要领域和关键环节。结合“混改一批”和“上市一批”工作，加强 企业的资本运作，积极引入战略投资者，通过股份制改造、上市融资、政府注资 等方式增加权益性融资比重，优化资本结构，提高企业资产的证券化水平，降低 债务性融资规模。六、努力开源节流，提高企业抗风险能力我们一直在强调国有企业要降本增效，但是很多国有企业对成本问题不够重 视导致企业的成本长期居高不下。因此我们要加
7、强成本意识，改变国有企业成 本管理理念落后的现状，引进精益制造、精细化管理、作业成本、目标成本等管 理理念，从制造成本到期间费用全方位的降低成本费用，助力企业发展。企业成 本费用的降低，可以为企业挤出利润，让企业有更大的利润空间去应对债务成本 负担，也在一定程度上促进了企业债务风险的降低。打仗还要自身硬，单位经 营好坏是关键。面临当前经济下行、消费疲软的现状，我们要采取多种举措提高 企业的经营效益，按照政府提出的供给侧改革，提高供给质量、供给效率，改善 产品供给，努力开拓市场、扩大销售；不断提升管理水平、向管理要效益；通过 不断创新增加企业动力、催生企业活力。努力改变企业借新债还旧债的恶性循环
8、， 使企业进入良性发展轨道。另一方面还要优化企业的资产，加大对资产的管控力 度，加大对不良存货和应收账款的清理力度，提高资产周转率，提升资产的使用 效率，盘活存量资产，加快现金流的收回。七、加强上级单位管控国有企业上级单位要加强对债务的管控，要求各下级单位建立详尽的债务管 理台账，对下级各单位的负债情况定期要求其汇总上报，对大额筹资项目加强管 控，通过审计委员会、内部审计机构加大监管力度，监督其筹资前的预算分析是 否到位，监控其筹资活动的审批流程是否合规、合法，监管其筹资后资金的运用 是否脱离预算等，特别是对于即将到期的债务要重点关注，关注其是否具备到期 偿付能力，通过全方位的监管避免债务风险
9、的发生。八、优化融资结构很多国有企业对于新型的融资模式应用很少，企业融资模式单一，以我所在 的单位为例，资产负债表中只有短期借款有余额，单位对银行的借贷只采用短期 借款方式，企业应根据业务需求均衡、优化融资期限和融资结构，通过短期债务 与长期债务的合理设置来有效解决“短贷长投”和债务的期限错配。合理安排筹 资计划，以分散大额单笔债务，减少债务的集中还款压力。企业要根据产业性质、 资本结构与偿债能力，通过多种渠道、多个品种的融资组合来巩固资金链，科学 确定企业债、公司债、短期融资券和中期票据等债务融资规模，确保直接融资和 间接融资比例适当。单一的融资结构不能有效地规避风险也不利于融资成本的降 低
10、，只有设置科学、合理的融资结构才能有效地降低融资成本、规避债务风险。在当前的经济新常态下，我国经济发展面临严峻的挑战，国有企业在国民经 济中发挥着重要作用，为过我国经济的平稳运行提供了重要支撑。国有企业更应 该加大力度防控债务风险，通过提质增效、瘦身健体、苦练内功来渡过难关、抵 御债务风险，为推动经济社会持续健康发展做出更大贡献。债务化解工作方案2为贯彻落实中央、省、市关于加强地方政府债务管理的相关精神，有效防控 化解我区政府债务风险，结合实际情况，制定本工作方案。一、基本原则（一）依法依规原则严格遵照中共中央国务院、省委省政府、财政部、省财政厅等相关文件要求, 依法依规处置政府性债务风险。（
11、二）分级负责原则成立由区委书记沈裕谋任组长的开福区防控化解政府债务风险工作领导小 组，指导全区防控化解政府债务风险工作。按照“谁举债、谁偿还、谁负责”的 原则，区领导小组下设办公室，负责区本级具体工作；金霞经济开发区成立相应 领导小组，负责本园区具体工作。（三）平等协商原则在政府与社会资本方谈判中，遵循平等协商、长期合作、公开透明的原则。（四）分类施策原则针对政府和社会资本合作（PPP）及政府购买服务项目等涉及财政责任的重 大债务问题进行分类，逐项整改。优先解决财预50号、财预87号、财 办金92号文件发布后新举借的债务产生的风险。（五）稳妥处置原则避免盲目进行突击整改，防止出现“处置风险的风
12、险”，如用期限短、利率 高的流动贷款置换期限长、利率低的贷款等。二、目标任务逐年稳妥消化存量，依法严格控制增量，确保我区政府债务可承受、可持续， 守住不发生区域性系统性风险的底线。三、任务分工（一）妥善化解存量1、锁定存量债务区发改局牵头，对照政府年度投资计划，逐项清理核实存量在建政府投资项 目和资金落实情况。区审计局牵头，按照政府性债务、隐性债务和其他债务的口径，逐笔清理存 量政府债务情况，分类锁定政府与平台公司的债务。2、分类筹措资金区财政局牵头，将存量政府债务中政府应承担的资金分年足额纳入预算，并 在预算稳定调节基金中按比例新设防控化解政府债务风险应急专项；指导平台公 司按市场化原则多渠
13、道筹措资金，妥善处置其应承担的存量债务;按照资产规模、 变现价值、变现时序等口径和要求，逐项清理核对其管理的国有资产情况，制定 资产盘活和处置方案。3、继续完成整改区财政局牵头，按照财政部发展改革委司法部人民银行银监会证监 会关于进一步规范地方政府举债融资行为的通知（财预50号）、财政 部关于坚决制止地方以政府购买服务名义违法违规融资的通知（财预87 号）要求，继续整改违法担保，纠正政府投资基金以及政府购买服务中的不规范 行为，确保将违法违规行为依法依规整改到位。4、做好配套安排区法制办牵头，进一步提高部门、单位的法律意识和依法办事能力，切实防 止在化解存量政府债务过程中出现违法违规行为。区金
14、融办牵头，协调监管部门和金融机构确保必要的在建项目可持续融资， 避免因盲目抽贷压贷停贷出现资金断链，防范在化解存量政府债务过程中出现“处置风险的风险”。（二）严格控制增量区发改局牵头，制定政府投资项目负面清单，科学论证和编制新建政府投资项目计划。对于无法落实资金或难以实现资金平衡的项目，不得批准立项和开工建设。区财政局牵头，强化新建PPP项目的“两评”论证；强化政府投资项目施工 图预算（招标上限值）、工程变更、结算和决算的审核，积极介入政府投资项目 初步设计概算编制审查。区金融办牵头，指导平台公司依法依规开展项目融资。（三）规范平台发展区委办牵头，进一步厘清政府与平台公司的边界，严格控制新设平
15、台公司， 加快整合现有平台公司，推进平台公司市场化转型。（四）强化考核问责区审计局牵头，对政府债务进行年度审计，查处违法违规融资举债行为。区绩效办牵头，将防控化解政府债务风险工作落实情况，纳入区对各级各部 门绩效考核范围。区委督查室牵头，督促审计查处的违法违规融资举债行为整改，并商请有关 部门，对全国金融工作会议以后出现的违法违规融资举债行为负有领导责任和直 接责任的党政干部进行严肃问责。四、工作要求（一）区领导小组办公室要统筹协调，强化督导，定期召开各责任部门（单 位）工作调度会，及时向区领导小组报告工作情况。（二）区直各责任部门（单位）、平台要统一思想、强化担当，抽调精干力 量，建立主要领
16、导负责制的工作机制，切实做好本部门（单位）防控化解政府债 务的工作。结合牵头任务和工作实际，制定具体的工作方案，并报领导小组办公 室。（三）金霞经济开发区领导小组制定本地区具体工作方案报区领导小组办公 室。债务化解工作方案3一、指导思想以科学发展观为指导，坚持从办公室工作实际出发，通过全面排查岗位职责、 业务流程、制度机制和外部环境等方面存在的廉政风险点，开展评估风险等级、 制定防控措施、规范权力运行、加强监督管理、强化考核追究等手段，着力构建 预防超前、制度完善、监督有力、干部廉洁的廉政风险防控机制体系，创造依法 办事、高效做事、廉洁干事的环境，最大限度地预防和减少权力运行中不廉洁行 为的发生。二、方法步骤和主要内容第一阶段：动
