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1、国 际 认 证 与 注 册 协 会International Accreditation and Registration Institute 国际注册饭店职业资格认证文章标题：如何完成酒店经营分析会？认证级别：国际注册高级饭店职业经理人作者姓名：刘 华 凯单位名称：河南天地粤海酒店单位地址：郑州市农业路东41号 邮编：450008 摘要：酒店的经营管理者要在经营管理中具有很强的危机意识、竞争意识、市场意识、创新意识才能在激烈的竞争和复杂的市场变化中占据有利的位置，创造更好的经济效益和社会效益。酒店面对多变的市场情况，不能只关心经营收入指标，要认真分析数据变化，分析市场变化进而采取针对性较强的
2、经营管理措施来制定酒店的中、长期经营方向。本文作者结合自己的实际工作经验，总结了一份可参考性较强的经营分析会方案，从各项财务数据变化，从各部要分析的重点入手，探讨了这工具对酒店日常经营管理中的重要性和具体操作方法。关键词（3-5个，每个关键词间用分号分开）：月度、季度、年度经营分析会； 中长期经营目标; 经营分析具体内容；改进措施引起各种变化的因素如何完成酒店经营分析会？ (刘华凯) 酒店业是经济发展的晴雨表，随着经济的发展酒店业也是蓬勃发展，竞争日趋激烈。 一场国际性的金融危机席卷全球，作为经济活动中的一个分子，酒店页深受其影响，尤其是经济以外向型为主的地区，酒店损失更为惨重。 面对复杂的市
3、场状况，酒店经营管理者在日常的经营管理中需要具有很强的危机意识、市场意识、竞争意识、创新意识，才能在竞争中占稳位置，创造更好的经济和社会效益（COLLEN）。 因此，任何一家酒店面对多变的市场环境，不仅仅只关心收入和营业指标，更重要的要在经营管理中分析自己、总结自己，关注经营管理的效果，有效地对饭店收入、成本、客源情况、宾客意见及所面临的市场状况进行有效地控制和掌握，确定未来的短期以及长期的经营方向。 经营分析会在正常的经营管理活动中至关重要(COLLEN)。 酒店经营分析会一般分为月度、季度和年度，通过对经营的各个环节以及影响经营的各个因素进行分析、对比、探讨，来保证酒店经营高效运行。 一般
4、来说，月度经营分析会侧重于未来35个月经营方向，季度经营分析会侧重于未来23个季度经营方向，年度经营分析会侧重于未来13年经营方向(COLLEN)。 类似的关于酒店经营分析会的文章也很多，笔者认为，很多只是一种概念，不够深入，结合本人的一些实际工作经验，以月度经营分析会为例，探讨一些实用并可推广的工作方法。 经营分析会的关键词： 营业收入的构成及其权重、营业成本和管理费用（人力成本总额、接待费总额、物业运营费用，能源费用等变化情况）、GOP、毛利率、人均消费、能耗、维修费、出租率、平均房价、细分客源状况、REVPAR、公关活动、宾客意见、下月计划等等(COLLEN)。 以一家酒店月度分析为范本
5、。 某酒店月度经营分析会（共九个环节）一、 财务部对各项指标进行通报，并结合预算以及同期对比分析收入或者费用变化情况，涉及哪个部门的具体部门要进行分析反馈。1、(月度)收入、成本、GOP对比分析，附表 项 目2009年3月2008年3月2009年3月预算与同期比较与预算比较营业收入净额营业成本 直接经营性费用 经营毛利润(GOP) 2、酒店本月经营损益（含2个）表一、项 目实际%预算较预算增减额完成预算比增减额一、营业收入净额 客房收入 餐饮收入 其他收入 二、减：营业税金及附加 三、减：营业成本 四、毛利额 毛利率 表二、项 目实际%预算较预算增减额完成预算比较同期增减额较同期增减比五、减：
6、直接经营性费用 委托管理费 人工成本 能源费用 其他经营费用 其中：低耗品摊销 物料消耗 一次性用品 维修费 绿化费布草洗涤费 六、减：财务费用 八、加:营业外收入十、经营毛利润(GOP) 经营毛利润率（GOP率）3、主要指标趋势表（综合）主要指标2009年3月2008年3月与同期比较2009年3月预算与预算比较2008年平均1、客房 : 开房数出租率平均房价（元） 每间房日均收益 日均收入 2、餐饮: 总消费人数 人均消费（元）日均收入 中餐上座率中餐人均消费 中餐日均收入 西餐上座率西餐人均消费西餐日均收入 4、本月直接经营费用比较项 目实际预算较预算增减额完成预算比较同期增减额较同期增减
7、比08年平均五、直接经营费用 委托管理费 其中:人工成本能源费用 其他经营费用 其中：低耗品摊销 230,252 物料消耗 一次性用品 收视费 - 维修费 装饰绿化费 布草洗涤费 广告费 交际应酬费 车辆杂费 审计咨询费 - 办公费 通讯费 差旅费 交通费 佣金 其他 5、根据各个酒店具体情况可增加部分其他内容：内部宴请费用分析各部固定电话费用分析各部办公用品费用使用分析在财务统计的以上各项数据中，各项数据指标均会有变化，变化大小有别，有异常变化的需要具体部门认真分析，找出具体变化的原因和解决办法。二、 市场营销部要做当月市场状况分析，总结当月经营的得与失，分析存在问题，以便相关部门有针对性做
8、好调整，并分析后2个月市场状况，为酒店管理层经营决策做好基础(COLLEN)。市场营销部要汇报的有以下：1、 对当月市场状况分析2、 根据当月财务指标完成情况分析REVPAR指标、平均出租率、平均房价、房型使用情况、餐饮平均消费等差异状况3、 对当月客源构成变化分析，及大型会议、展会带来的影响进行分析4、 对当月重点客户消费量变化进行分析，总结客户维护情况5、 根据财务对应收帐款情况的通报进行分析和控制6、 对酒店当月重要宣传、公关活动实施情况和费用进行总结分析，并作具体调整措施。7、 对当月市场客源反馈的各种意见和投诉进行披露和分析并要求相关部门给予反馈整改。8、 对当月竞争对手酒店做通报分
9、析9、 对当月做总结，指出不足，并做下月具体工作计划。10、对后2个月市场状况做分析通报。 三、 房务部分析（包括前厅和客房，因酒店部门设置而宜）1、 对当月客房收集的“宾客意见卡”做整理通报和分析2、 对当月每间房人均成本、每间房能源消耗、每间房物料消耗、每间房布草洗涤费等情况进行分析对比，找出原因，并作具体调整措施。3、 对客房mini bar 收入及各品种消费情况进行分析，以便及时调整品种4、 对当月人员变动情况进行通报分析5、 对当月固定电话费用情况进行分析6、 对当月房务部服务改进和效果进行跟踪反馈，并通报客房维修情况。7、 对财务提出的各种指标中涉及房务部的进行反馈和调整。8、 通
10、报下月工作计划。9、四、 餐饮部重点在于当月完成情况、成本率、新菜推广及餐饮促销活动总结等等(COLLEN)。1、 对当月完成情况根据财务数据做补充说明2、 对当月中西餐综合毛利、人均消费变化、每千元能耗等情况进行分析3、 对当月餐饮市场变化及新品种推广情况进行分析4、 对美食节筹备或者进展情况做分析和跟踪5、 对餐饮收入结构进行分析，了解变动情况。6、 对当月宾客意见进行反馈和整改。7、 对当月物价变化引起的成本变动进行分析，并通报主要原料备货情况（需要财务采购部一同进行分析），及针对市场变化采取的具体措施。8、 对财务提到的涉及本部的其他各项指标做反馈。9、 通报下月工作计划。五、 工程部重点通报节能措施实施情况、能耗指标、维修项目费用及进行情况和涉及本部的各项财务指标和其他情况以及下月工作计划。 六、 人力资源部通报当月人员变动情况、人工费用变化情况、各项劳保及福利政策实施状况、涉及本部的各项财务指标和其他情况以及下月工作计划。七、 保安部通报当月安全生产状况、安全设备维保情况和涉及本部的各项财务指标和其
