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1、精选优质文档-倾情为你奉上会 计 实 务 操 作东方塑料制品有限公司2008年1月份发生以下经济业务：1 2日收到甲小企业应收货款元；借：银行存款 234 000 贷：应收帐款甲小企业 234 0002 2日领用备用金元，准备发放工资；借：现金 156 750 贷：银行存款 156 7503 3日发放2007年12月份工资，应发工资元，代扣个人养老保险费3520元，个人医疗保险费2550元，个人失业保险费520元，实发工资元；借：应付工资 163 340贷：其他应收款 -代付个人养老保险费 3 520 代付个人医疗保险费 2 550 代付个人失业保险费 520 现金 156 750总号第3号分
2、号第 号第 号 记 帐 凭 证 2008年 1 月 3 日摘要总帐科目明细科目借方金额贷方金额发放07年12月工资应付工资163 340代扣个人养老保险费其他应收款个人养老保险费3 520代扣个人医疗保险费其他应收款个人医疗保险费2 550代扣个人失业保险费其他应收款个人失业保险费520发放07年工资现金156 750附件 张合 计163 340163 340会计主管记帐 出纳审核 制证43日销售A型塑料制品10万件，不含税价每件2元，增值税税率17%，收到支票解入银行。借：银行存款 234 000 贷：主营业务收入-A型塑料制品 200 000 应交税金-应交增值税（销项税额）34 0005
3、4日取得开户银行银行汇票，票面金额5万元，到外地采购原材料；借：其他货币资金-银行汇票 50 000 贷：银行存款 50 00065日用银行存款解交2007年12月份增值税56500元，城建税3955元，教育费附加2825元，水利基金3550元，残保金1440元；借：应交税金-未交增值税 56 500 -应交城建税 3 955 其他应交款-应交教育费附加2 825 -应交水利基金 3 550 -应交残保金 1 440 贷：银行存款 68 27075日领用备用金1000元；借：现金 1 000 贷：银行存款 1 00085日张三到外地出差，暂领旅差费800元；借：其他应收款-张三 800 贷：现
4、金 800暂 支 单借款单位（个人）：张三2008年 1 月 5 日第 1 号暂支金额 人民币大写捌佰元整￥ 800.00 用 途及说 明出差暂领款预计归还日期2008年 1 月 15 日 审批人 领款人签章 张三 出纳 96日用现金购买管理部门办公用品150元，车间部门办公用品256元；借：管理费用-办公费 150 制造费用-办公费 256 贷：现金 40610上月暂入库A材料1500公斤，不含税价30000元。7日采购员凭增值税发票报帐，材料保管员冲回上月入库，按增值税发票注明入库A材料1500公斤，不含税价为30750元；借：原材料-A材料 30 000 贷：应付帐款-暂估入库-单位 3
5、0 000材料科目：原材料收 料 单部门编号：1材料类别：原料收料仓库：材料供应单位： 发票号码：2008年 1 月 7 日材料编号材料名称规格计量单位数 量实 际 成 本应收实收买 价运杂费合 计单价金额1A材料公斤1500150020-30000030000合 计记帐 收料 主管 采购 制单借：原材料-A材料 30 750 应交税金-应交增值税（进项税额）5 227.50 贷：应付帐款-单位 35 977.50材料科目：原材料收 料 单部门编号：1材料类别：原料收料仓库：材料供应单位： 发票号码：2008年 1 月 7 日材料编号材料名称规格计量单位数 量实 际 成 本应收实收买 价运杂费
6、合 计单价金额1A材料公斤1500150020.5030750030750合 计记帐 收料 主管 采购 制单117日采购员采购A 材料2000公斤，不含税价每公斤为20.1元，价税合计47034元，余款退回，材料验收入库；借：原材料-A材料 40 200 应交税金-应交增值税（进项税额）6 834 银行存款 2 966 贷：其他货币资金-银行汇票 50 000128日张三出差回来，报销旅差费750元，余款现金50元交回；借：管理费用-差旅费 750 现金 50 贷：其他应收款-张三 8001310日销售给甲小企业B型塑料件5万件，不含税价每件2.5元，增值税税率17%，款项尚未收到；借：应收帐
7、款-甲小企业 146 250 贷：主营业务收入-B型塑料件 125 000 应交税金-应交增值税（销项税额）21 2501411日用银行存款支付上月电费20802.5元，取得增值税发票税率为17%，水费200度，计860元，其中：每度2.42元，取得增值税发票税率为6%，污水处理费每度1.88元；借：预提费用-电费 17779.91（20802.51.17） -水费 832.6 (2002.421.06+2001.88) 应交税金-应交增值税（进项税额）3049.99 贷：银行存款 21662.51512日用银行存款解交上年第四季度企业所得税25600元；借：应交税金-应交所得税 25 600
8、 贷：银行存款25 6001615日从银行借入1年期借款20万元，利率8.7，存入银行；借：银行存款 200 000 贷：短期借款200 0001716日归还银行短期借款15万元；借：短期借款 150 000贷：银行存款 150 0001818日用银行存款支付产品宣传费15000元；借：营业费用-宣传费 15 000 贷：银行存款 15 0001918日招待客户餐费1250元，用现金支付；借：管理费用-业务招待费 1 250 贷：现金 1 2502020日支付银行短期借款利息26520.5元；借：预提费用 -利息 26 520.5 贷：银行存款 26 520.52120日购入不需安装设备一台，
9、增值税发票注明不含税价15万元，增值税进项税额25500元，款项用银行存款支付，进项税额已认证，当月投入生产；借：固定资产-设备 150 000 应交税金-应交增值税（进项税额）25 500 贷：银行存款 175 500借：固定资产-设备 25 500 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 25 5002229日销售给乙小企业B型塑料件15万件，不含税价每件2.55元，增值税税率17%，收到90日期银行承兑汇票一张；借：应收票据-银行承兑汇票 447 525 贷：主营业务收入-B型塑料件 382 500 应交税金-应交增值税（销项税额）65 0252325日采购B材料150公斤，发票未到暂
10、估入库，单价15元；借：原材料-B材料 2 250 贷：应付帐款-暂估入库-单位 2 2502430日银行存款支付1月份养老保险费39202元，其中：应予个人负担3520元；失业保险费3267元，其中：应予个人负担520元；医疗保险费16334元，应予个人负担2550元；借：管理费用-社会保障费52 213其他应收款-代付个人养老保险费 3 520 代付个人医疗保险费 2 550 代付个人失业保险费 520 贷：银行存款 58 8032528日出售一台不需用设备，收到价款50000元，该设备原价85000元，已提折旧56000元，款已存入银行；收到货款借：银行存款 50 000 贷：固定资产清理 50 000结转固定资产借：固定资产清理 29 000 累计折旧 56 000 贷：固定资产-设备 85 000结转收益借：固定资产清理 21 000 贷：营业外收入-处置固定资产收益 21 0002630日用银行存款支付生产车间房屋修理费12500元；借：制造费用-修理费 12 500 贷：银行存款 12 50027本月摊销无形资产土地使用权8500元；财产保险费1250元；土地使用权摊销表上月余额本月摊销本月止余额尚未摊销月数8500419待摊费用分摊表费用名称上月余额本月摊销本月止余额尚未摊销月数财产保险费750012506
