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1、2011年会计继续教育题库企业内部控制规范一 单项选择题1.财务部门是财务报告编制的归口管理部门，其职责一般包括（）A收集并汇总有关会计信息B指定年度财务报告编制方案C参与投资决策D编制年度、半年度、季度、月度财务报告正确答案：ABD2.下列哪些情形发生时可以进行发展战略调整（）A当年经营业绩下滑B经济形势、产业政策、行业状况、竞争格局等外部环境发生重大变化C公司中层管理者相继跳槽D企业经营管理内部条件发生重大变化正确答案：BD3.担保企业通过对申请担保企业的（）进行综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担保期内的各种风险及其大小的行为。A经营素质B财务状况C行业地位D市场前景正确答案：AB
2、CD4.为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。正确答案：是5.上市公司 的对外担保还需要监事会审核并发表独立意见。正确答案：否6.鉴于内控评价机构设置的独立性原则，评价工作组成员不可以吸收企业员工来参加。正确答案：否7.交由承包方使用但所有权在本企业的资产，只能用于外包业务活动。未经发包方书面同意，承包方不得将固定资产用作其他用途。正确答案：是8.在企业中，信息会被多元应用。正确答案：是9.注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。正确答案：
3、是1下列哪项不属于内部控制应用指引（ ）。A 内部环境指引B 控制活动指引C 控制手段指引D 控制目标指引正确答案是：D2内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（ ）。A 促进企业实现发展战略B 提高经营的效率和效果C 财务报告及管理信息的真实、可靠和完整D 遵循国家法律法规和有关监管要求正确答案是：B5.下列关于信息披露的说法，不正确的有（）A企业的主要部门在判断部门奖要进行（或正在进行）的事件涉及到重大信息情形时，应口头通知证券事务部B上市公司应当建立重大信息对外披露制度和内部信息传递采取报告制度C企业出现、发生或即将发生可能需要对外披露的事件或交易事项时，负有披露义务的人
4、员应当及时将相关信息向有关部门进。D上市公司可以设立证券事务部，作为公司内部信息传递的集中管理部门正确答案：AC3内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（）。A 全面性原则B 重要性原则C 制衡性原则D 成本效益原则正确答案是：C3.在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（）A、保证现金和其他资产安全B、相互核对C、组织结构的计划D、组织机构的设计正确答案：B5.关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（）A内部控制评价报告应当报经董事会或类似权利机
5、构批准后对外披露或报送相关部门B企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的目的C内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出D内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管正确答案：C6.下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有（）A当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大控制缺陷B对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通C如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注册会计师应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通D书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报
6、告之后进行正确答案：BC6.下列编制预算的方法中，哪项适用于难以预测变动趋势的预算项目（）A弹性预算B零基预算C滚动预算D概率预算正确答案：D4企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（ ）原则。A 适用性原则B 有效性原则C 动态性原则D 灵活性原则正确答案是：A4.（）制度是现金流量管理中有效地前馈控制A货币资金授权和审批B现金流量监控卡C费用监控卡D编制滚动性现金流量预算正确答案：A4下列项目中，构成合同成本的有（）A从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用B从合同签订开始至合同完成止所发生
7、的、与执行合同有关的间接费用C因订立合同而发生的有关费用D合同订立前发生的费用正确答案：AB5下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。A 国有独资企业设立专门的股东（大）会B 国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表C 国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派D 国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生正确答案是：B答案分析：国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举
8、产生，项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，项错误。项的说法是正确的。6在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制的主要内容是（ ）。A 保证现金和其他资产安全B 相互核对C 组织结构的计划D 组织机构的设计正确答案是：B答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，相互核对是内部控制的主要内容，B项正确；A、C、D是内部控制制度阶段的相关内容。7岗位说明书中不包括下列哪项内容（ ）。A 学历B 家庭成员情况C 职位的权责关系D 工作经验正确答案是：B答案分析：A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家
9、庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。8发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( )。A 召开新闻发布会，向广大消费者致歉B 组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应C 坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议D 及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖正确答案是：D答案分析：对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。9深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了深圳发展银行节能减排信贷政策指引，反映银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（）。A 产品质量B 安全生产C 环境保护和资源节约D 促
10、进就业与员工权益保护正确答案是：C答案分析：“绿色信贷”政策限制对“两高一低”企业的信贷授信，对节能减排企业提供信贷支持反映了银行业积极鼓励企业履行环境保护和资源节约的社会责任。10忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（ ）。A 员工丧失对企业的信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力B 企业发展目标难以实现，影响可持续发展C 舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉D 并购重组失败正确答案是：D11大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ ）。A 直接采购B 订单或合同采购C 比质比价采购D 紧急采购正确答案是：C
11、12存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致，（ ）。A 接受投资者投入存货B 自制存货C 委托加工存货D 接受捐赠存货正确答案是：A13对于重大固定资产的处理，应采取（ ）制度。A 董事会审核B 董事长负责C 总经理负责D 集体合议审批正确答案是：D14人力资源招聘工作的第一步是（ ）。A 人员筛选和评价B 制定招聘策略C 招聘评估D 识别职位空缺正确答案是：D答案分析：招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。21企业重大利益的事项应由（ ）决策。A 董事会集体
12、B 全体员工C 监事长D 经理层正确答案是：A22下列存货业务岗位设置正确的是（ ）。A 存货的保管与相关会计记录B 存货发出的申请与会计记录C 存货的验收和保管D 存货处置的申请与会计记录正确答案是：C答案分析：存货业务的不相容岗位至少包括：（1）存货的请购与审批，审批与执行；（2）存货的采购与验收、付款；（3）存货的保管与相关会计记录；（4）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；（5）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。23（ ）应对企业承担社会责任负主要责任。A 董事会B 监事会C 管理层D 全体员工正确答案是：A24在内部控制发展的牵制阶段，内部控制的主要方式是（ ）。A 设定岗位分
13、离B 检查账本记录C 全面风险管理D 建立会计控制制度 正确答案是：A答案分析：在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。B、D项属于内部控制制度阶段采用的方式，C项属于全面风险控制阶段的主要方式。25下列哪项是债务筹资的关键控制点（ ）。A 实收资本（股本）变动的审批控制B 资本公积的变动的审批控制C 利息计算、核算的控制D 利润（股利）分配方案的审批控制正确答案是：C答案分析：A、B、D属于权益筹资的控制点。26企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（ ）。A 企业精神B 企业目标C 企业哲学D 企业道德正确答
14、案是：C27在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关键。A 董事会B 监事会C 管理层D 全体员工正确答案是：C答案分析：在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。28正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（ ）。A 原始价值B 账面价值C 公允价值D 市场价值正确答案是：B答案分析：计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。29向员工发放的一些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（）。A 基本薪酬B 奖励薪酬C 附加薪酬D 福利正确答案是：C答案分析：附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活费开支的一种物质补偿形式。30当市场上某一物资短缺时，应采用( )方式获取采购价格。A 招标采购B 询价现购C 议价采购D 订价收购正确答案是：D答案分析：购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。31可行性研究的再评估控制要点不包括（ ）。A 审查投资项目的合法性B 审查投资项目的可行性C 评估投资项目的有效性D 加强投资项目风险评估正确答案是：B答案分析：再评估的控制要
