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1、运营管理沙盘模拟之成本控制7月15日至18日，我厂开展了全面运营沙盘模拟活动，大家通过模拟火力发电厂的运营管理过程，体会到了经营管理的几个难点-综合计划编制、资金管理、成本控制，最后通过考核指标EVA，大家知道了自己经营的成果，结论：要想管理好一家火电厂不容易。结合自己在培训中的收获，谈谈自己对沙盘模拟中成本控制的认识。成本是指为了达到特定目的失去或放弃的资源。针对火电厂来说，具体就是指为了生产和销售电能而支付的燃煤款、人工费、管理费、销售费、折旧费、财务费等的总和；火电厂利润=销售额-成本，当销售额不变时，降低成本就能获得更多的利润，企业的目的就是追求利润的最大化。成本又分为变动成本和固定成
2、本，简单的说，变动成本是随产量成比例增加的，而固定成本在最大产量范围内是不变的。发电成本我们沙盘模拟中所经营的火电厂期初共有3台300MW机组，另有2台机组的扩建场地；根据老师提供的沙盘模拟规则，费用如下（1M=100万人民币）：机组职工薪酬机组维护费其他发电成本燃煤单价30083822600105102010001271218其中只有燃料成本是随着发电量的升高而变化的，所以他是变动成本，其他的都属于固定成本；按规则1台300MW机组单季度最大发电量为5亿千瓦时，在满发情况下，我们就得出了它的单位成本：单位成本=(变动成本+固定成本)/发电量既=(22*5+(8+3+8+1)/5=(110+2
3、0)/5=26M注：上式中的1M是管理费用分摊到1台300MW机组的值简化公式可得单位成本=燃煤单价+固定成本/发电量我们来计算下，不同发电量时的发电成本分别是多少？1亿千瓦时发电成本=22+20/1=42M2亿千瓦时发电成本=22+20/2=32M3亿千瓦时发电成本=22+20/3=28.67M(四舍五入)4亿千瓦时发电成本=22+20/4=27M5亿千瓦时发电成本=22+20/5=26M由此可见，机组满发时的成本是最低的，只发1亿千瓦时的成本是最高的，也说明了发电量对固定成本的分摊作用。注：停着不发电时的成本=固定成本=8+3=11M因此我们也可以计算出600MW和1000MW机组的发电单
4、位成本：(满发时)600MW机组成本=20+(10+5+10+1)/10=22.6M1000MW机组成本=18+(12+7+12+1)/18=19.78M(四舍五入)相比之下，1000MW机组满发时的成本是最低的，那是因为它的发电量多，对固定成本的分摊比较明显，虽然其固定成本也有略有增加。所以，在沙盘模拟时大机组越多越好，全厂发电成本也会比小机组低，但前提是在固定的发电负荷率下。1. 财务成本财务成本在沙盘模拟时是指筹资时产生的利息等费用，主要有长期贷款利息、短期贷款利息、高额贷款利息和贴现费用。在期初时，我们分别有1200M的长贷和600M的短贷，没有高息贷款和贴现；如果我们采用继续借短贷的
5、方式来偿还到期的短贷，那么将会产生30M的利息，而长贷不增加的话利息是120M，财务成本就为150M，如果我们3台300MW机组全年均满发，一年的发电量=5*3*4=60亿千瓦时；那么将150M的财务成本分摊到这60亿电量上，将会使单位发电成本增加2.5M，发电成本=26+2.5=28.5M,成本的提升比例约为10%。由此可见，过高的利息对发电成本影响较大，要降低财务成本对成本的影响，要么减少利息，要么提高发电量。固定资产折旧我们在计算发电成本时没有考虑固定资产折旧带来的变动，根据规则，300MW机组年折旧费用为80M/台，3台机组就是240M,按照上面60亿电量来分摊，将会导致成本上升4M，
6、达到32.5M。如果我们把不同机组的折旧量化到发电量上，有以下结果:机组年折旧费年发电量增加成本30080204600140403.51000220723.06但在不同负荷率下，折旧所增加的成本是按比例变化的。其他成本沙盘模拟中还有2项成本是需要考虑的，一是燃煤竞价费，二是市场营销费，因为第一年没有市场营销费，可以暂不考虑；燃煤竞价费为50M。本量利分析根据本量利分析的方法，计算3台300MW机组的保本量：销售量=固定成本/（单价-单位变动成本）=（20*3*4+240+150+50）/（36-22）=48.6亿千瓦时（四舍五入）既负荷率=48.6/60=81%去年的所有者权益为1285+X（今年利润），其10%为128.5+0.1伙0.75*X，为了使EVA为正值，必须使税后利润大于128.5+0.1伙0.75*X，既X=128.5+0.1伙0.75*X=140M根据本量利的分析法，使EVA为正值时的发电量为：销售量=（利润固定成本）/（单价单位变动成本）销售量=（140+680）/（36-22）=58.57亿千瓦时因最大发电量为60亿千瓦时，所以可使EVA为正值。最后，因为模拟沙盘时，机组的容量不同，其成本分析的方法会不同，以上方法是机组的容量相同时得出的，需要进行相应的改动才能计算出正确的成本。
