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1、受控状态： 文件编号： Q/LFQ G03.02-2004质量管理体系作业文件质量损失率管理办法版次：A编制： 审核： 批准： 分发号： 2004-06-20 发布 2004-06-20 实施重庆XX有限公司 发布重庆XX有限公司作业文件质量损失率管理办法编号版号0/B页号1/61 目的为降低质量损失率，寻求经济合理、用户满意的产品质量水平，优化资源配置，促进、完善本公司内部损失成本和外部损失成本的管理工作，特制定并执行本办法。2 范围本办法规定了质量损失率的确定原则、计算公式、内部损失成本和外部损失成本的核算范围以及内部损失，外部损失数据的采集、核算、分析和传递的途径；规定了质量损失率的考核
2、办法。本办法适用于本公司内部损失成本、外部损失成本统计，质量损失率的核算、分析、报告及考核。3 术语3.1 质量损失率产品质量成本中的内部损失成本、外部损失成本之和与工业总产值之比。3.2 质量成本将产品质量保持在规定的水平上所需的费用。它包括预防成本、鉴定成本、内部损失成本和外部损失成本，特殊情况下，还需增加外部质量保证成本。3.3 内部损失成本产品交货前因不满足规定的质量要求所损失的费用。3.4 外部损失成本产品交货后因不满足规定的质量要求，导致索赔、修理、更换或信誉损失等所损失的费用。3.5 工业总产值以货币表现的本公司在一定时期内生产经营活动的总成果。包括成品价值、工业性作业价值和自制
3、半成品、在制品末期初期差额价值。4 职责4.1 财务部负责确定质量损失率费用科目，并下达各科目费用控制计划；负责编制并提供质量损失率数据的收集、统计、核算及经济分析所需报表；负责组织收集质量损失率的数据并进行统计、核算；负责定期向领导和相关部门提供质量损失率经济分析报告和有关资料，同时对质量损失率数据的真实性和准确性负责。4.2 制造部负责协调落实财务部下达的内部损失成本费用计划，并负责提供统计科目数据的汇总、分析、报告；销售公司负责协调落实财务部下达的内部损失成本费用计划，并负责提供统计科目数据的汇总、分析、报告。4.3 全质办负责对有争议的内、外部损失成本做出仲裁，负责对各部门质量损失率指
4、标完成情况的考核。4.4 各相关部门负责根据本部门质量损失率费用计划，制定相应的控制计划，并组织实施。负责收集、核算、提供本部门质量损失率数据，按期报告。5 工作程序5.1 质量损失率计算公式质量损失率 = 1005.2 质量损失率的统计范围，见附录A。5.3 质量损失率的核算5.3.1 原则要求内部损失成本和外部损失成本核算是质量损失率核算的重要环节。内部损失成本和外部损失成本中均有可能包括显见成本、隐含成本两部分。其中，显见质量成本按会计科目进行核算，隐含质量成本按统计科目进行核算。注1：显见质量成本是指根据国家现行成本核算制度规定列入成本开支范围的质量费用，以及由专用基金开支的质量费用。
5、显见质量成本按国家规定的成本开支范围进行核算。注2：隐含质量成本是指未列入国家现行成本核算制度规定的成本开支范围，也未列入专用基金，通常不是实际支出的费用，而是反映实际收益的减少，如产品降级、降价、停工损失等。隐含质量成本由有关部门分别统计。5.3.2 费用原始凭证与归集a) 显见质量费用原始凭证（会计原始凭证）按会计科目归集；b) 隐含质量费用原始凭证（统计原始凭证）按统计科目归集；c) 原始凭证类别内容如附录B所示。5.3.3 费用的收集渠道a) 从现有的各种会计原始凭证和会计账户中直接获得，由财务部负责；b) 从现有的各种会计原始凭证和会计账户中分析获得，由财务部负责；c) 从统计原始资
6、料或凭证中分析获得，由制造部、销售公司和各相关部门负责；d) 从各种质量原始凭证中分析获得，由制造部、销售公司和各相关部门负责。5.4 质量损失率的核算、分析和报告5.4.1 财务部负责确定内部损失成本和外部损失成本数据的会计科目和统计科目归属分类，并向各相关部门明确此项分类。5.4.2 财务部按年度编制内、外部损失成本计划表，该表应根据公司的年度经营计划、新产品开发计划，并考虑确定的基期数和新产品开发的不确定因素，按车型确定内部损失成本和外部损失成本的年度控制金额（元/辆），然后向可能产生这些费用的部门分别下达控制计划。同时编制并提供内、外部损失成本计划表“填报记录名称”栏中所要求的统一的记
7、录表格格式。该空白表格应按文件控制程序的要求，报技术管理部编号，并纳入公司质量管理体系受控文件。内、外部损失成本计划表中的“填报记录”应按月度填报。5.4.3 接到财务部下达的内、外部损失成本计划表的部门，是该表确定的相关费用控制计划的责任部门。负责制定本部门的 内、外部损失成本控制表，该表应将年度指标分解到月，并落实责任人。表中的“反应计划”是指：当出现非预期情况时，本部门应立即采取的对应措施。该表一式三份，由控制计划下达部门批准后，一份报财务部，一份报综合管理部，一份留底。5.4.4 归口部门负责按月检查各部门的 内、外部损失成本控制表执行情况，包括是否按规定期限向指定部门提交了报表。负责
8、督促各相关部门对统计科目下的内部损失成本和外部损失成本数据进行据实统计。5.4.5 财务部建立质量损失率台账，负责会计科目下的内部损失成本和外部损失成本数据的直接提取和分析提取，并与统计科目下的数据合并，填写质量损失率综合报表（月 年 度），附扣款通知单，指明责任人（责任部门）和超额金额，按月（按年）向全质办报告。同时将质量损失率综合报表（月 年 度）抄送综合管理部。5.5 质量损失率的考核5.5.1 质量损失率控制情况的分析报告全质办接到质量损失率综合报表（月 年 度）后，应对该报表进行全面分析，负责将分析结果向管理者代表汇报，必要时进行专题书面报告。5.5.2 质量损失率的考核对内部损失成
9、本和外部损失成本中，超出控制计划部分进行扣罚处理。原则上由责任人全额承担超额部分。如不能界定责任人的，由责任部门承担。全质办根据质量损失率综合报表（月 年 度），负责对各部门“质量损失率”的控制情况进行月度考核。5.5.3 被扣款部门应制定纠正/预防措施，并将该措施传递至全质办。5.5.4 全质办负责对因考核导致的任何纠正措施和预防措施的实施进行验证。6 相关 / 支持性文件6.1 Q/LFQ G02.01文件控制程序7 相关记录7.1 QR/G03.02-01-2004内、外部损失成本计划表7.2 QR/G03.02-02-2004 内、外部损失成本控制表7.3 QR/G03.02-03-2
10、004质量损失率综合报表7.4 QR/G03.02-04-2004质量损失率台账附录A（本办法的附录）： 质量损失率统计范围费用项目归集内容费用开支范围费用来源内部损失成本报废损失费因成品、半成品、在制品达不到质量要求且无法修复或在经济上不值得修复造成报废所损失的费用，以及外购元器件、零部件、原材料在采购、运输、仓储、筛选等过程中因本公司原因所损失的费用。基本生产、辅助生产基本生产、辅助生产返修费为修复不合格品并使之达到质量要求所支付的费用。因产品质量达不到规定的质量等级而降级所损失的费用基本生产降级损失费因产品质量达不到规定的质量等级而降级所损失的费用合格品价格与降级品价格之间的差额损失基本
11、生产停工损失费因质量问题造成停工所损失的费用停工期间损失的净产值基本生产、辅助生产配置改变损失费因各种原因造成配置改变所损失的费用运输费、闲置配置的净损失企业管理费产品质量事故处理费因处理内部产品质量事故所支付的费用。如重复检验或重新筛选等支付的费用重复检验费用、重新筛选费用等企业管理费、车间经费外部损失成本索赔费因产品质量不符合要求，对用户提出的申诉进行赔偿、处理所支付的费用支付用户的赔偿金（包括罚金）、索赔处理费及差旅费等企业管理费退货损失费因产品质量不符合要求造成用户退货、换货所损失的费用产品交付费和退回产品的净损失等企业管理费折价损失费因产品质量未达到质量标准折价销售所损失的费用销售价
12、和折价后的差价损失销售费用保修费根据保修规定，为用户提供修理服务所支付的费用，和保修服务人员的工资总额及提取的职工福利基金差旅费、办公费、劳保费、更换零部件成本、所需器材工具、运输费用，以及工资总额及提取的职工福利基金企业管理费附录B（参考件）原始凭证类别内容以货币支付的成本开支原始凭证领用物料原始凭证显见质量费用原始凭证（会计原始凭证）不合格品、返修损失明细表或汇总表费用调整原始凭证质量费用原始凭证质量管理活动人工费计算单产品降级、降价损失报告单质量停工损失报告单隐含质量费用原始凭证（统计原始凭证）成本外支付其他质量费用统计表 1 / 10质量损失率综合报表（月 年 度）序号： 编号：QR/G03.02-03-2004项 目基 期本期计划（单位：元）本期实际（单位：元）比 较（单位：元）与基期差额与计划差额内部损失成本报废损失费返修费降级损失费停工损失费改变配置损失费产品质量事故处理费合 计外部损失成本索赔费退货损失费折价损失费保修费合 计总 计内部损失成本额（现价）内部损失成本额（现价）工业总产值（现价）质量损失率分析结果： 报表人： 部门负责人： 200 年 月 日 200 年 月 日表单设计/日期： 表单批准/日期：内、外部损失成本计划表序号： 编号：QR/G03.02-01-2004产品型号及名称责任
