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1、会计基础模拟实训教案一会计基础模拟实训目的本试验按照会计核算基本步骤，以某企业 1 月份经济业务为例，分环节安排了整个会计循环过程模拟试验操作，设计了从建账、制证登账到编制会计报表全部过程的会计资料，体现了一个综合完整的会计循坏过程。通过学生仿真练习与实际操作，不仅能掌握会计书写基本规范，填制和审核原始凭证、记账凭证、登记帐簿和编制会计报表的全部会计工作的基本技能和方法，而且能以切身体会初步尝试出纳员、记账员等不同会计岗位的具体工作，从而对企业会计核算全过程有一个比较系统、完整的认识，达到加强对所学会计理论知识的理解、基本方法的运用和基本技能的训练的目的，培养学生分析问题、解决问题的能力和动手
2、操作技能。二 , 模拟实训的内容1. 原始凭证的填制2. 原始凭证的审核3. 记账凭证的填制4. 记账凭证的审核5. 记帐凭证的汇总、整理与装订6材料采购成本的核算7. 产品生产成本的核算8. 主营业务成本的核算9. 账簿的启用、更换、交接与保管10. 账簿的设置与登记11. 对帐和结帐12. 错账更正13. 现金、银行存款、存货的清查14. 资产负债表编制15. 利润表编制16. 会计凭证装订与保管三 , 模拟实训考核办法为了使实训教学取得良好的效果, 必须加强对实训教学质量的评价与考核 , 对学生实训成绩和教师工作量要进行严格考核并做出全面, 客观的评价 . 实训教学由学生和教师共同进行,
3、 为全面公正地评价其效果 , 必须从学生的学 , 教师的教两方面双向考核, 即教师对学生进行考核评价, 学生对教师进行考核评价. 考核着重对技能整体水平的评估.在实训教学中对学生的考核要求是: 态度端正 , 实训认真 , 掌握实训方法,掌握基本操作技能, 具有一定的分析, 处理问题的能力和创新能力 ; 对教师的考核要求是: 教学态度好, 耐心指导学生 , 具有指导学生实训的能力 , 能够执行实训计划.以下是对学生考核的具体方法:1. 日常操作情况占总成绩20%,由指导教师不定时对学生的操作情况进行检查评定出成绩.2. 凭证 , 账簿 , 报表完成情况占总成绩50%,指导教师检查凭证, 账簿 ,
4、 报表完成情况并进行成绩评定, 检查时应注意这些实训资料的正确性 , 及时性 , 和规范性等 .3. 出勤占总成绩的20%,按学生的实际出勤情况进行成绩评定.4. 实训报告占10%,通过批阅学生的实训报告, 了解他们分析问题和解决问题的能力并评定出成绩.原始凭证的填制与审核根据所给资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。实训目的通过实训使学生掌握原始凭证的填制技能。实训要求根据下列资料填制原始凭证。实训资料广州华南有限公司 2007 年 1 月份发生的经济业务为例。实训程序：1. 学生根据所给资料，按照原始凭证的填制要求,进行原始凭证的填制a、真实可靠，手续完备；b、内容完整、手写清楚
5、；c 、连续编写、及时填制.2. 学生根据所给资料，按照原始凭证的审核要求审核凭证:a 审核原始凭证的合法性b 审核原始凭证的完整性、准确性3、学生根据所给资料，注意原始凭证的基本内容a 原始凭证的名称及编号b 填制原始凭证的日期c 接受原始凭证的单位名称或个人姓名d 经济业务的内容e 经济业务的单价、数量和金额f 填制原始凭证的单位名称或者填制人姓名g 从外单位取得的原始凭证应盖有填制单位的公章， 从个人取得的原始凭证应有填制人员的签名或盖章，但这种凭证应有固定的特殊标志。H 使用统一发票， 发票上应印有税务专用章， 事业行政单位规定收取费用时，应使用财政部门统一印制得收据。I 单位根据管理
6、和核算的需要增加的其他内容。记账凭证填制与审核实训目的：通过训练，使学生掌握记账凭证的基本内容和填制方法，在此基础上掌握记账凭证审核的内容和基本方法。实训资料：中山市华安五金厂2005 年 2 月份发生的经济业务为例。实训要求：根据原始凭证填制并审核收、付、转记账凭证。实训程序：1 . 学生熟悉记账凭证的内容a 填制凭证的日期；b 凭证的名称和编号；c 经济业务的摘要d 应记会计科目（包括一级科目、二级科目和明细科目） 、方向及金额；e 记账符号；f 所附原始凭证的张数；g 填制人员、稽核人员、记账人员和会计主管人员（收款凭证和付款凭证还应增加出纳人员）的签名或印章。2 学生熟悉记账凭证填制的
7、基本要求（ 1） 、审核无误。即在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。（ 2） 、内容完整。即记账凭证应该包括的内容都要具备。（ 3） 、分类正确。即根据经济业务的内容，正确区分不同类型的原始凭证，正确应用会计科目。在此基础上，记账凭证可以根据每一张原始凭证填制或者根据若干张同类原始凭证汇总填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。（ 4） ） 、连续编号。即记账凭证应当连续编号。有利分清会计事项处理的先后顺序，便于记账凭证与会计账簿之间的核对，确保记账凭证的完整。3、记账凭证填制的具体要求（ 1） 、除结账和更正错误， 记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张
8、数。（ 2 ） 、一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。原始凭证分割单必须具有原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。（ 3 ） 、填制记账凭证时如果发生错误，应当重新填制。已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的，可以用红字注销法进行更正。如果会计科目应用没有错误，只是金额错误的情况下，也可以将正确数字与错误数字的差额，另编一张调整记账凭证。发现以前年度的记账凭证有错误时，应当用蓝字填
9、制一张更正的记账凭证。（ 4 ） 、记账凭证填制完成经济业务事项后。如有空行，应当自最后一笔金 额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。（ 5 ） 、实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证应当符合记账凭证的一般要求，打印出来的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人（会计主管）印章或签字，以加强审核，明确责任。（ 6） 、正确编制会计分录并保证借贷平衡。7 ） 、摘要应与原始凭证内容一致，能正确反映经济业务的主要内容，表述简短精练。（ 8 ） 、只涉及现金和银行存款之间收入或付出的经济业务，应以付款业务为主，只填制付款凭证，不填制收款凭证，以免重复。4、学生根据所给资
10、料，按照记账凭证的填制要求, 进行记账凭证的填制（ . 学生熟悉记帐凭证的审核要求记帐凭证填制后，必须经过审核无误后，才能据以登记帐簿。记帐凭证审核的主要要求有：（ 1 ） 、记帐凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证是否齐全，记帐凭证的经济内容是否与所附的原始凭证的内容相符等。（ 2 ） 、记帐凭证中载明的业务内容是否合法、正常，应借应贷的帐户是否正确。（ 3 ） 、记帐凭证上的项目是否填写清楚、完整，编号是否连续，有关人员的签章是否齐全。（ 、学生熟悉记帐凭证的审核内容为了保证会计信息的质量，在记账之前应由有关人员对记账凭证进行严格的审核。其审核的主要内容是：（ 1）内容是否真实；（ 2）项目
11、是否齐全；3）科目是否正确；4）金额是否正确；（ 5）书写是否正确。出纳人员在办理收款或付款业务后，应在凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。7 学生根据所给资料，按照记账凭证的审核要求审核记账凭证.记帐凭证的汇总、整理与装订实训目的：通过训练 , 使学生掌握会计凭证的汇总、整理与装订的方法实训资料：中山市华安五金厂2005 年 2 月份发生的经济业务为例实训程序：先给学生讲清凭证的装订要求:1、凭证的汇总根据记账凭证逐笔登记总帐，如果工作量很大，可以先填制记账凭证汇总表，填制方法一般如下：A、填写记账凭证汇总表的日期、编号和会计科目名称。汇总表的编号般按年顺序编列，汇总表上会计
12、科目名称的排列应与总帐科目的序号保 持一致。B、将需要汇总的记账凭证，按照相同的会计科目名称进行分类。C将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总，求出合 计金额。D将每一会计科目的合计金额填入汇总表的相关栏目。E、结计汇总表的本期借方发生额和本期贷方发生额合计，双方合计数 应相等。2 、凭证的整理会计凭证登记完毕后，应将记账凭证连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序折叠整齐，准备装订。会计凭证在装订之前，必须进行适当的整理，以便于装订。3 、凭证的装订凭证装订是指将整理完毕的会计凭证加上封面和封底，装订成册，并在装订线上加贴封签的一系列工作。科目汇总表的工作底稿也可以装订
13、在内，作为科目汇总表的附件。使用计算机的企业，还应将转账凭证清单等装订在内。装订成册的会计凭证必须加盖封面，封面上应注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。会计凭证封面如图表3 6 所示。会计凭证的装订程序如下：（ 1）整理记账凭证，摘掉凭证上的大头针等，并将记账凭证按编号顺序码放。（ 2）将记账凭证汇总表、银行存款余额调节表放在最前面，并放上封面、封底。（3）在码放整齐的记账凭证左上角放一张8X8厘米大小的包角纸。包角纸要厚一点，其左边和上边与记账凭证取齐。（ 4）过包角纸上沿距左边5 厘米处和左沿距上边4 厘米处包角纸上划一条直线，并用两
14、点将此直线等分，再分别等分直线的两点处将包角纸和记账凭证打上两个装订孔。（ 5）用绳沿虚线方向穿绕扎紧（结扎在背面）。见图表3 7。图表3 7 会计凭证装订（ 6）从正面折叠包角纸粘贴成图表3 8 形状。并将划斜线部分剪掉。图表 3 8（ 7）将包角纸向后折叠粘贴成图表3 9 形状。图表3 9（ 8）将装订线印章盖于骑缝处，并注明年、月、日和册数的编号。成本的计算实训目的 通过实训，使学生掌握材料采购成本、产品生产成本、主营业务成本的核算基本思路。实训资料中山市飞达机械厂2008 年 2 月份发生的经济业务为例。实训要求1、 理解材料采购成本、产品生产成本、主营业务成本的基本内涵2、 掌握材料
15、采购成本、产品生产成本、主营业务成本的核算基本思路实验步骤一、材料采购成本1、先确定材料采购成本的构成：买价+采购费用2、材料采购成本的归集材料采购成本按品种通过“材料采购”账户归集。买价：直接计入“材料采购某材料”账户采购费用：对能分清材料品种的采购费用，直接计入“材料采购某材料”账户；对不能分清材料品种的采购费用，采用一定的方法分配计入“材料采购某材料”账户。材料验收入库后，按归集的实际采购成本转入“原材料”账户。3、共同性采购费用的归集对同时采购几种材料发生的共同采购费用，应采用合适的方法加以分配。其计算公式如下：材料采购费用分配率 = 应分配的采购费用额二、产品生产成本的核算1、确定成本计算对象2、按成本项目归集和分配生产费用a 成本 项目是生产费用按经济用途分类的项目。一般分直接材料、直接人工、制
