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1、优质文档审计2017第一章 审计概述 课后作业一、单项选择题1.以下针对财务报表审计和查阅业务的说法中，不恰当的是()。A.在财务报表审计中，要求注册会计师将审计风险降至可承受的低水平，对审计后的财务报表供应合理保证B.审计业务相对于查阅业务而言，其对获得证据的数量和质量更为严格C.在审计过程中注册会计师主要采纳询问和分析程序获得证据D.经审计的财务报表较之经查阅的财务报表更为可信【答案】C【解析】审计业务是注册会计师通过一个不断修正的、系统化的执业过程，运用各种审计程序，获得充分、适当的证据的过程，查阅业务主要是采纳询问和分析程序获得证据，所以选项C不正确。【学问点】合理保证和有限保证【难易
2、度】易2.A注册会计师属于参和甲公司2016年度财务报表查阅业务的助理人员，A注册会计师对查阅业务的如下理解，正确的选项是。A.属于无保证程度的鉴证业务B.属于合理保证的鉴证业务C.属于有限保证的鉴证业务D.属于相关效劳业务【答案】C【解析】财务报表查阅业务属于有限保证的鉴证业务，不能供应合理保证。【学问点】有限保证【难易度】易3.以下各项有关职业责任和公众期望的说法，正确的选项是。A.注册会计师的职业责任在很大程度上反映财务报表运用人的期望B.财务报表运用人期望注册会计师判定财务报表是否存在错报C.注册会计师职业届普遍承受的责任是，通过审计以评价被审计单位管理层的会计确认、计量和披露，判定财
3、务报表是否不存在重大错报D.注册会计师通过审计发觉财务报表中存在的重大错报是整个注册会计师行业不断走向成熟的标记【答案】A【解析】通常而言，财务报表运用人期望注册会计师评价被审计单位管理层的会计确认、计量和披露，判定财务报表是否不存在重大错报而无论这种错报是否出于存心，选项B错误。长期以来，注册会计师职业界普遍承受的责任是，通过审计以发觉财务报表中存在的重大非存心错报，选项C错误。了解公众期望并尽可能缩小公众期望差是注册会计师职业界接着生存并更好地效劳于社会公众的前提和努力方向，也是整个行业踊跃开展和不断走向成熟的重要标记，选项D错误。【学问点】职业责任和公众期望【难易度】中4.以下有关财务报
4、表审计业务三方关系人的说法中，错误的选项是。A.审计报告的收件人应当尽可能地明确为全部的预期运用者B.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期运用者C.假如某项业务不存在除责任方之外的其他预期运用者，那么该业务不构成审计业务或其他鉴证业务D.财务报表审计可以减轻管理层或治理层的责任【答案】D【解析】财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任，选项D错误。【学问点】审计业务的三方关系人【难易度】中5.在确定审计业务的三方关系人时，以下有关责任方的说法中，注册会计师认为错误的选项是。A.责任方可能是预期运用者，但不是唯一的预期运用者B.责任方可能是审计业务的托付人，也可能
5、不是托付人C.责任方是指被审计单位的管理层，但在某些被审计单位，可能包括局部或全部的治理层注册会计师后续课程获得务必加QQ群：590656421，不加群无法保证后续更新，后果自负！ 中级，注会，初会，高会，税务师，经济师等面试押题购置唯一联系qq：850375006D.责任方应对编制财务报表担当绝大多数责任【答案】D【解析】被审计单位的管理层和治理层应对编制财务报表担当完全责任，而不是绝大多数责任，选项D错误。【学问点】审计业务的三方关系人【难易度】中6.在财务报表审计中，鉴证对象信息为。A.财务状况、经营成果和现金流量B.财务报表C.企业的运营状况D.企业的内部限制【答案】B【解析】在财务报
6、表审计中，鉴证对象信息即财务报表，选项B正确。【学问点】财务报表鉴证对象信息【难易度】易7.以下有关财务报表编制根底标准的说法中，不恰当的是。A.标准是指用于评价或计量鉴证对象的基准，是审计业务或其他鉴证业务中不行或缺的一项要素B.财务报告编制根底分为通用目的编制根底和特殊目的编制根底C.适用的财务报告编制根底，是指法律法规要求采纳的财务报告编制根底D.注册会计师基于自身的预期、判定和个人经历对鉴证对象进展的评价和计量，构成适当的标准【答案】D【解析】注册会计师基于自身的预期、判定和个人经历对鉴证对象进展的评价和计量，不构成适当的标准。【学问点】财务报表编制根底标准【难易度】中8.以下关于审计
7、证据的说法中，错误的选项是。A.被审计单位雇佣的专家编制的信息不行以作为审计证据B.审计证据包括会计师事务所承受和保持客户或业务时实施质量限制程序获得的信息C.审计证据在性质上具有累积性D.审计证据的牢靠性受其来源和性质的影响，并取决于获得审计证据的详细环境【答案】A【解析】被审计单位雇佣或聘请的专家编制的信息可以作为审计证据。【学问点】审计证据【难易度】中9.以下各项中，有关审计准那么的说法正确的选项是。A.在执行审计工作时，注册会计师仅遵守审计准那么即可B.每项审计准那么通常包括总那么、细那么、目标和要求C.审计准那么为注册会计师执行审计工作以实现总体目标供应了标准D.应用指南可能会对注册
8、会计师提出额外要求【答案】C【解析】在执行审计工作时，除遵守审计准那么外，注册会计师可能还须要遵遵守法律律法规的规定，选项A错误；每项审计准那么通常包括总那么、定义、目标、要求和附那么，选项B错误；应用指南本身并不对注册会计师提出额外要求，但和恰当执行审计准那么对注册会计师提出的要求是相关的，选项D错误。【学问点】审计准那么【难易度】中10.每项审计准那么均包含一个或多个目标，关于审计准那么中“目标”的理解，以下说法中不正确的选项是()。A.有助于使注册会计师关注每项审计准那么预期实现的结果B.可以协助注册会计师理解所需完成的工作，以及在必要时为完成工作运用的恰当手段C.可以协助注册会计师确定
9、在审计业务的详细状况下是否须要完成更多的工作以实现目标D.无需和总体目标相联系【答案】D【解析】注册会计师须要将每项审计准那么规定的目标和总体目标相联系进展理解。【学问点】审计的总体目标【难易度】中11.被审计单位甲公司于2016年12月31日托付某商场销售自产的电子书阅读器，遵照销售额的必须比例支付手续费，在发出商品时账上记录了该笔销售，确认收入结转本钱，甲公司的营业收入违反了认定。A.精确性 B.发生C.完整性 D.分类【答案】B【解析】以支付手续费方式托付代销商品，应当在收到托付代销清单时确认收入结转本钱，所以被审计单位不应当在发出商品时就确认收入结转本钱，营业收入违反了“发生”认定。【
10、学问点】认定【难易度】难12.针对被审计单位将对现销客户的销售折扣比例由原先的5%提高到10%这一状况，注册会计师最应关注由此导致营业收入工程认定的重大错报风险。A.截止B.发生C.完整性D.精确性【答案】D【解析】折扣干脆影响营业收入确实认和计量，从而干脆影响营业收入的精确性认定。【学问点】认定【难易度】难13.为了适应产品的更新换代须要，X公司已支付大额资金引进全新的生产线代替原有设备，对新老设备进展实物检查后，注册会计师可能最须要关注的重大错报风险。A.应付账款的完整性B.固定资产的计价和分摊C.营业本钱的精确性D.固定资产的存在【答案】B【解析】选项A设备款项已经支付，A中的风险大为降
11、低；选项B新设备的入账价值、预料运用年限、折旧的计提、老设备的减值打算等都影响固定资产的计价和分摊；选项C对营业本钱的影响是间接的；选项D实施了实物检查，“存在”认定的风险大大降低。【学问点】认定【难易度】难14.甲公司由于市场竞争对手推出新产品，现有产品因滞销而导致大量积压，据此，注册会计师应当关注甲公司的重大错报风险。A.存货工程的计价和分摊认定B.营业本钱工程的精确性认定C.营业收入工程的发生认定【答案】A【解析】由于产品积压，销售不畅，导致甲公司须要计提大额的存货跌价打算。所以和存货工程的计价和分摊认定有关。【学问点】认定【难易度】中15.以下各事项中，不属于违反完整性认定的是。A.甲
12、公司12月5日选购原材料时，已收到材料，但发票账单始终未收到，甲公司至12月31日尚未进展账务处理B.乙公司赊销一批产品给A公司，但由于财务人员请假，至12月31日尚未登记收入明细账C.丙公司2016年12月29日从银行提取现金1万元，但截止12月31日尚未登记银行存款明细账已登记现金日记账D.丁公司2016年12月份发生销售商品退回，12月15日收到退回商品，由于盘点入库人员离职，截止12月31日尚未入账【答案】C【解析】丙公司从银行提取现金，会削减银行存款。由于未登记银行存款日记账，导致本应削减的银行存款尚未削减，违反货币资金的存在认定。【学问点】审计目标【难易度】易16.以下各项中，为获
13、得适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是。A.从甲公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地视察甲公司固定资产，以确定固定资产的全部权C.对已盘点的甲公司存货进展检查，将检查结果和盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核甲公司编制的银行存款余额调整表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A和销售的发生、完整性均无关；选项B实地视察主要是和固定资产的存在相关；选项C主要是和存货的存在和完整性相关；选项D和银行存款的计价和分摊认定相关。【学问点】审计目标【难易度】中17.职业疑心，是指注册会计师执行审计业务的一种看法。以下关于职业疑心的相关理
14、解，不恰当的是。A.职业疑心在本质上要求秉持一种质疑的理念B.假如存在相互冲突的审计证据，就应当保持警觉C.在疑心信息的牢靠性时，须要在审计本钱和信息的牢靠性之间进展权衡，但审计中的困难等不能作为省略不行替代的审计程序的理由D.假如注册会计师认为管理层和治理层是正直、诚恳的，可以适当降低保持职业疑心的要求【答案】D【解析】即使注册会计师认为管理层和治理层是正直、诚恳的，也不能降低保持职业疑心的要求，不允许在获得合理保证的过程中满意于劝服力缺乏的审计证据，选项D不恰当。【学问点】保持职业疑心【难易度】难18.以下各项关于职业判定的说法中，错误的选项是。A.注册会计师是职业判定的主体，职业判定实力
15、是注册会计师胜任实力的核心B.职业判定对于适当地执行审计工作是必不行少的C.假如有关决策缺乏充分、适当的审计证据，职业判定可以作为不恰当决策的理由D.注册会计师须要对职业判定作出适当的书面记录【答案】C【解析】注册会计师职业判定须要在相关法律法规、职业标准的框架下作出，并以详细事实和状况为依据。假如有关决策不被该业务的详细事实和状况所支持或者缺乏充分、适当的审计证据，职业判定并不能作为不恰当决策的理由，选项C错误。【学问点】职业判定【难易度】易19.在审计风险模型中，“重大错报风险”是指。A.评估的财务报表层次的重大错报风险B.评估的认定层次的重大错报风险C.评估的和限制环境相关的重大错报风险D.评估的和财务报表存在广泛联系的重大错报风险【答案】B【解析】依据审计风
