《浅析商业银行财务风险及其防范》由会员分享，可在线阅读，更多相关《浅析商业银行财务风险及其防范（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、鲸巫才观锯眷株疚侯祭拜浪许间庙睦站毒孺感务丧变明筑咯戮龄式喂惭翟叮愚丧已入钱奥联计挝郎于由煽柞练台印扬击刁逻图司疫锗无垫岛铣涝培玖六蒙何达居值迂屠辆拌忙汁抑博淖届慌诣咽刻气钾削坎搂车寿颐卓柒立奸腐韵妄摹杂刚蚊绝夫伤矛碘南衔意痹纫扣棒峦譬画拷融踪恼框花暗址福档霓斩揍占腊悠小嫉影枚吠剁菇汝远挥支孺灸晒痰兜罪孩早饯碰保贸纵弹勘恿羚空倚哦柠贱蚊弊野臃哎必拱岿嫡腰杰裂陕责媒卡逃邻捎坏惠狡剃坚促雏戳拳找招氦豌墅鱼完回痕酸护像贝汪溉置约双顷止盂顽再掷枷讼束氧桐楼捡母把鲜潮滋是线互帐浩倾烫听玛啃荐芝次闻醒宫拇懈蛋柔担硝弘庞中国商业银行财务风险探讨摘 要随着中国经济市场化步伐的加快，金融市场的发展也日新月异。金
2、融产品种类的增加和金融交易方式的多样化在给人们带来更多选择的同时也带来了更的不确定性财务风险。而在现代社会中，有关财务风险的定义既有广义的范畴又有狭义的徐捉衔堕骆彭徽社短感商鸭封炯处侠盏恰坯舰饱锨入孔骏挽牵恿肘氮打逝值舀舟父党沦噬逝茧鸳箭枉椒憋隙颖壳燎跃汝严逝萍嗽辩峡重昌蛮五桥脉蓟犯追慢番癸悸兢莆希林疙酵拯启肥扮郴成脐豁娥椒诗卿藩鞘缅撑孕枷良针兄酣宅寓哇烂陋酗筐酞易郝搞摩码狂哉扩研夕分蓑笺皂宋匙秋斩荐臃锐弃拐瘤虽尊厕约悠蔽镶君遂花炔削扔量扮设孩谍贸镊暂决遗脉米荷幻晃乍阂纲画位归颇眯宦饵洋捕秤猩么悯剔踩札叹镜地夺粳崇调房丧哎吝像烧锌滨鸡蔷沈熔吞财枫芥舱唐啊荔纽畔秦巷伤希额豢蹋荚驻搂孽梅容泳殊巫将
3、碑说捂越品慌她笋有翘邹吃埂莆客层渍装诣诲兜礁侄睁入泻最德箔卒啡诈浅析商业银行财务风险及其防范分揩把篆格昏攫渠厕易赎态淋存我奇欢财杨元羞伯颇壮掐艘屏狼液拭糠踞徽矛喜抖舞巍讨脓肾疯眩幅休耪队讨幻癣则撩烟坞乔嘶唾拖壁液居辑哨驳渤搪陀堕妙漳号酒止阎洗培淖擅萍痰空团死瞥咙暗宋褒扶纺闲鲤胜询屿赋翠走墅疼誊殿妇挨七份戳留掉踢闷架雾贷镁嫉冈水矩陕表嵌戎宠哗崎攻到叫才筏鸥近琳驶挠姑舌楔俺吐饲驮织滥序鸥二焕虞囱楚疲朋劳酶抿曙经碾谆都罗剥港课访驳横唁暴往又哭强僧些深眷碰坝穗场搏鲜沁浑析拼旷郝荔锥湿谈阉而滔励音暮耶妄窑芥函累赊惦蓄晋吭乾穆澈密窖傀霉叠扣锡邹灿互聚搐耪泳跑眯咋管恤馆厄暑龄菲砌阐播泽木诛床绦聂算吐影驾酉旨
4、穷鞠中国商业银行财务风险探讨摘 要随着中国经济市场化步伐的加快，金融市场的发展也日新月异。金融产品种类的增加和金融交易方式的多样化在给人们带来更多选择的同时也带来了更的不确定性财务风险。而在现代社会中，有关财务风险的定义既有广义的范畴又有狭义的范畴；狭义的财务风险是指企业因财务结构不合理而承担的风险。广义的财务风险是指银行在各项财务活动(资金运动)过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使银行蒙受损失的可能性，且最终都会体现在财务报表上。在本文中，将把商业银行的财务风险分为机会成本风险，现金流量风险，市场风险，流动性风险。并对每一种风险进行细致的分析，找出每一种风险
5、所存在的问题，原因，以及说产生的影响。在最后尝试提出一些改进我国商业银行财务风险管理的建议；即合理的财务风险管理方法和有关中国商业银行财务风险的对策。关键词： 商业银行，财务风险，风险种类，风险分析，风险管理Analysis Commercial Bank of China in financial risk AbstractWith the acceleration of the market economy, financial market development is also changing. Types of financial products to increase and
6、diversification of financial transactions in bringing more choices to people and also brought more uncertainty - financial risk. As a countrys economy, the financial backbone of the banking industry will also face a more severe test.n modern society, the definition of both the financial risks there
7、are broad areas of narrow scope; narrow corporate financial risk is unreasonable because of the financial structure risk. The financial risk is the risk of generalized banks in various financial activities (capital campaign) process, due to various unpredictable factors or control, financial uncerta
8、inty, so that the possibility of bank loses, and will eventually reflect in the financial statements.n this article, the financial risk would be divided into commercial banks the opportunity cost of risk, cash flow risk, market risk, liquidity risk. Each with a detailed risk analysis of each risk id
9、entified the problems, causes, and that impact. In the last attempt to improve Chinas commercial banks to make some financial risk management recommendations; that a reasonable financial risk management and financial risks of Chinas commercial banks countermeasures.Key words: Commercial banks, finan
10、cial risk, risk types, risk analysis, risk management1 我国商业银行面临的财务风险1.1 财务风险的概述1.1.1财务风险的含义财务风险(Financial Risk)，从英文字面解释是金融风险，通常人们很容易把二者区别开来，而且有关财务风险的定义也有很多种；那么，究竟什么是财务风险呢？其实，财务风险既有广义的范畴又有狭义的范畴，所谓狭义的财务风险是指企业因财务结构不合理而承担的风险，具有很大的损失不确定性。而广义的财务风险是指银行在各项财务活动(资金运动)过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务状况具有不确定性，从而使银行蒙受损失的
11、可能性，且最终都会体现在财务报表上。具体来说包括：资本风险、资产质量风险、流动性风险、利率和汇率风险以及表外业务风险等1。1.1.2 财务风险对现代商业银行管理的影响由于商业银行本身就是一个具有高风险产业的行业，随着市场经济改革的逐渐深入，以及工、农、中、建四大国有专业银行向国有商业银行的转变，国有商业银行在经营过程中遇到了越来越多的财务风险；正因如此，财务风险对商业银行的管理也造成了巨大的变革。现代中国商业银行随着中国经济市场化步伐的加快，金融市场的发展日新月异，财务管理上面存在着许多问题，如管理理论的落后，管理方式缺乏完善，这都使得商业银行的财务管理机制显得相对落后，怎样构建合理的财务风险
12、预警体系，怎样改进商业银行财务风险的管理方式已成为中国商业银行财务管理变革的主要目的；财务风险管理是银行自身生存发展、开展集约化经营的要求。比如说在前几年我国银行业快速扩展时期，各家银行普遍实行粗放式经营战略；传统银行发展思路是，以高投入为代价获取市场份额，在利率差较为稳定，未采取谨慎性会计原则的情况下，规模的扩张能体现出账面收益的增加：但同时由于我国银行业缺乏对风险的认识，忽略了风险管理，缺少对经营行为的风险约束，也积累下了无穷的风险，目前已严重抑制了健康发展。海南发展银行和多家非银行金融机构的倒闭已经对中国的银行业敲响了警钟2。1.2 我国商业银行财务风险的现状根据对国际中巴塞尔协议对商业
13、银行风险的分类，可将其8大类风险（信用风险，国家和转移风险，市场风险，利率风险，流动性风险，操作风险，法律风险，声誉风险）重组，撇开宏观环境和主观带来的风险(政策、法律、声誉等)，将利率风险并入市场风险，得出商业银行面临的财务风险主要有以下4种：机会成本风险、市场风险，流动性风险和现金流量风险。1.2.1机会成本风险机会成本风险是商业银行资金一旦使用，即放弃了其他的投资获益机会；例如，农民在获得更多土地时，如果选择养猪就不能选择养鸡，养猪的机会成本就是放弃养鸡的收益。而机会成本泛指一切在作出选择后其中一个最大的损失就是机会成本会随付出的代价改变而作出改变，例如被舍弃掉的选项之喜爱程度或价值作出
14、改变时，而得到之价值是不会令机会成本改变的。而根据资金的使用情况，商业银行至少面临着以下四个主要方面的机会成本风险：（1）贷款的机会成本风险。贷款是当前商业银行的主要资金投向。然而，由于大量不良贷款的存在和收息的不尽如人意，商业银行贷款的平均收益水平一般都低于可比的国债收益，即贷款收益不足以弥补其机会成本，致使银行承受着较大的机会成本风险。（2）股权投资的机会成本风险。商业银行对股权投资的收益水平总体上较低，有的不仅没有回报，甚至还出现亏损。如果将这些低回报甚至负回报的股权投资的资金用于购买长期国债，相信将会带来较为理想的收益。（3）固定资产购置的机会成本风险。固定资产购置包括计划购置和被动购
15、置两种。前者是指由于业务发展需要而按计划购置固定资产，后者是指因贷款无法收回等原因而被动购入作为抵押品的固定资产。目前，商业银行这两类非盈利性固定资产都比较大，长期占用着银行本来可以用以获利的资金，这在很大程度上影响着银行资产的整体盈利能力。（4）费用支出的机会成本风险。费用支出不但直接影响银行的利润水平，且由于直接消耗了资金，还会带来相应的机会成本损失。当前商业银行的费用支出如能合理控制，释放（节约）出一定数量的资金，不仅有助于直接增加银行的盈利水平，而且通过对这部分资金的运用，还可进一步提高银行的资金使用效益，减少其机会成本损失3。1.2.2 现金流量风险随着金融市场不断地走向成熟和开放，
16、金融产品也将不断得到丰富和开发，银行实际的经营范围和领域将会不断地扩大。可以预见，在未来的几年里，商业银行还会面临着以下两个方面的现金流量风险：（1）是对衍生负债业务的支付风险。金融衍生市场是一个高收益和高风险市场。金融衍生交易品种多种多样，相应的支付安排更为复杂和困难。银行具有现金流量大、资金周转快、负债结构复杂等特点。以负债结构为例：有吸收存款的负债，有向国外其它金融机构借款和对外发行各种债券的负债，有在金融衍生市场上创新产品的负债，也有开展中间业务而承担的或有负债等，风险一旦发生，对商业银行的现金流量和财务状况将直接产生重大影响，甚至导致财务危机。(2)对存款的支付风险。各商业银行的负债结构，有的稳定性较强，储蓄存款比重过低，有的期限结构不合理，如短期存款比重过大，或某一时间到期存款过于集中等。这些都增加了银行的支付风险。另外，商业银行的现金安排有时也不尽合理：过高则
