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1、资产类（借+贷-余借）库存现金：核算企业的库存现金。借：收到贷：支出余额：借方，反映持有的库存现金余额明细：按币种分别设置“现金日记账”银行存款：企业存入银行或其他金融机构的各种款项。但银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资 款等，不在本账户，而在“其他货币资金”科目核算。借：存入贷：提取余额：借方，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项的余额明细：按开户行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置“银行存款日记账”注：有确凿证据表明无法收回的，报经批准后借：营业外支出贷：银行存款注2:收到转账支票时，“银行存款”增加应收票据：企业因销售商品、产品、提供劳务等而收
2、到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 1年的各项借 款。借：归还的本金贷：借入的本金及利息调整余额：贷方，反映尚未偿还数明细：按贷款单位和贷款种类，分别“本金”、“利息调整”、“应计利息”等应付债券：企业为筹集（长期）资金而发行的债券本金和利息。借：实际收到金额小于面值部分（利息调整）+实际偿还的债券面值和应计利息数 +实际收到金额大于面值部分的摊销数贷：发行的债券票面金额 +实收金额大于面值部分（利息调 整）+ 一次还本付息方式下每月确定的应计利息数+实收金额小于面值部分的摊销数余额：贷方，反映尚未偿还数明细：按“面值”、“利息调整”、“应计利息”预提费用：企业在某一报告期提前从成
3、本费用中提取的但尚未支付的费用。如预提的贷款利息、机器设备修理费等。（先用后付）借：支付数贷：提取数余额：贷方，反映已提取但尚未支付数明细：按费用种类注：待摊费用、预提费用都不会直接计入“生产成本”账户， 所以同一个分录中不会同时出现“生产成本”与“待摊费用/预提费用”。所有者权益类（借-贷十余贷）实收资本/股本：企业接受投资者投入企业的实收资本，包括货币 性或者非货币性投入。借：报经批准减少的注册资本数贷：增加数余额：贷方，反映实收资本/股本总数明细：按投资者注：资本公积：企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的 份额以及直接计入所有者权益的利得和损失等，主要用于转增资 本。借：减少
4、数贷：增加数余额：贷方，反映实有数明细：分别“资本溢价”或“股本溢价”、“其他资本公积” 盈余公积：企业从净利润中提取的盈余公积，主要用于转增资本、 弥补以前年度亏损。借：补亏数+转增资本数贷：税后利润中的提取数余额：贷方，反映已提取的累计数明细：分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积” 本年利润：企业当年实现的净利润（或发生的净亏损）。借：汇集一切费用损失（利润J因素）+结转净利润额贷：汇集一切收益（利润T因素） +结转亏损总额余额：无余额注：年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的 净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配一 未分配利润”科目；如为净亏损，做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。利润分配：企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补） 后的积存余额。借：按净利润计提的盈余公积数 +计算出的应向投资者分配 的利润数+分配给股东的股票股利+年终从“本年利润”转入的 亏损数贷：用盈余公积弥补的亏损数 +年终从“本年利润”转入的 盈利数余额：借方，则为历年积存的未弥补亏损贷方，则为历年积存的未分配利润明细：分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等。注：将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入本科目 的“未分配利
