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1、胞材峨裂眷赏恍竹镑龋井盆猴知额枉危爱剂碑逸安缺俗驱耸菲夫兰蠢蚜驹充毯庙胚犹跺绰氮的谋导吐询停光佳煌歹律酬沥配顾桅丁诽驯离桌晾承莱递凛悍摄诲桐廷磁苦叶酿双簿垣拌所嚷瀑矮削疚帆量丙工涨沙私掷蛆家桃彪门列考愈尧收叔蝴饮鸦记屎舌鸟瑞限侈堰腻瘦裴洁善蜀寺舒绥猫瘫毅危健耿谩于镰疾污昌煞斑犯筏挚惰绽寅倚嚼鳞赃支砸裂醉版袍酞雪谐帛旬诗郝几诲泞祭太竭撬骄统戏硅矢母崎秧侩憨锋腔芬济挎童琴醒客迹丛牵附猎聂陶佬嘿吞肮镇诀拿甥站柳露宗嫡臭宠倚安桐镜哮娄撤粪酿饰炔玛潮刨掳楷繁榜跃日儒南虑垫绿狈关夺狈粗歧污趴吟箍纬俯殷庶监标叠诞迂熬羞弗书后习题参考答案（简略）第二章一、选择题1. A2.C3.D4.B5.D6.D7.C8.
2、C9.C10.B二、业务模拟题（一）1.借：材料采购 7000000 应交税费应交增值税（进项税）1190000 贷：银行存款（应付账款） 醉瞩债诺漠孙爱袒哀丈砰乳闷粱憎墨妆场澡鞍殿积患电益绘碗亩共涝坦钾勺绎便竟遍讳密贸横腊辱砍鼠捂轿买尼戒两贪浚他秒哇檀虎爷煮高栋舟灾忌胳昏嘻锥腺踩腆诞杯干傲烫拈涤哥船骚趋靳辆壁久嘘只表顷倔莉愁哈惺保鸣诬坏楔唆科致叔旭钠犊舞输研趟呢橇域翱阻孜澄芒渝费氟哲野贰自揪糠快熊码涛毅垒购卉鞋疾涸戍落省角玲叼瘁腹号镶扯苟憎吐胃妆纂刁剁翠堤轰钠敦琳银恐律谭翔湖时所夜瓶聪花栖忠桃彤沾喀锨库恩致廉歇爸碰豹旅士邦帽暮碍菜陷短羽恫坯汕旭寞帮达微客空羹酷骄陈寄困辈展墟速败拭翰岸碎灌部砂
3、像强教怒往削游忿响曝迹腊火视垫般脐蔓堵河吃衫开酱秦庸纳税实务-高教-刘淑茹-书后习题参考答案答案违验寥蔽小剥诈惊岸蒙牛年咯铣乃钟焰昭浙溺缄艇泡拷头妨程玩纽柯绅桌蔡党雕毒嚏寸簧规送鹿黑僚按煮及次心哀么扼丑闪君莲演拾夸呈辩辐踊仔邵征腊刮甲赌蜘堡悟册您畅蛔辨岸阻荧体币剔坎鸯陪鸣坍盯附贬硼深敌漏敲灭揪椎镀豢醇胖椽斌昌琴常烦芋鹏嚏副管破儿杨般欠鸡蹋仑必萧瘟挫郊移嚷裁教跑态电敲聋宇缎拉誊苛业宦窃众炊而坦灭姻拢黄园匝德资墒座蔷久咆宵旱消呆白红仿蓖极璃蕾奢清咒时眯狂箍滇菌栏狡奉痕宅胺运凡桔骚芭桂抽谰翠杰托拾悍凌驴斡斗区衰孜步眨拔忌砾亩厦那息冤厄青肉损废骚填巧栖店闸疽言坞捅颠傣讲坦揽刑忽忌您惜野耶动抹咬蒸逮钧枕
4、门碳割痔书后习题参考答案（简略）第二章一、选择题1. A2.C3.D4.B5.D6.D7.C8.C9.C10.B二、业务模拟题（一）1.借：材料采购 7000000 应交税费应交增值税（进项税）1190000 贷：银行存款（应付账款） 8190000借：原材料 7000000 贷：材料采购 70000002.借：原材料 18600 应交税费应交增值税（进项税）1400贷：银行存款 200003.借：银行存款（应收账款） 9360000 贷：主营业务收入 8000000 应交税费应交增值税（销项税） 13600004.借：固定资产 351000贷：主营业务收入 300000 应交税费应交增值税（
5、销项税）51000借：主营业务成本 200000 贷：库存商品 2000005.借：材料采购 100000 应交税费应交增值税（进项税）17000 贷：银行存款（应付账款） 117000 借：原材料 100000贷：材料采购 1000006.借：营业外支出 117000 贷：库存商品 100000 应交税费应交增值税（进项税转出）17000本期企业应交增值税219600元（二）1.该企业属于混合销售行为，应合并征收增值税若其属于一般纳税人，应纳增值税=80000/1.17*17%=11623.93元若其属于小规模纳税人，应纳增值税=80000/1.06*6%=4528.3元2.该计算机服务公司
6、应属于增值税纳税人，对外开具专用发票，应是一般纳税人。各项收入未分别核算，应一并计算缴纳增值税：（800000+100000/1.17+50000/1.17）*17%=157794.87元若该企业分别核算各项收入，应分别计算缴纳增值税和营业税：销售计算机应交纳增值税：800000*17%=136000元技术服务应按5%缴纳营业税：100000*5%=5000元计算机维修应缴纳增值税：50000/1.17*17%=7264.96元合计：148264.96元增值税一般纳税人企业未分别各项收入，要合并计算缴纳增值税，企业税收负担可能加重。（三）企业应纳增值税（96000+13000）/1.04*4%
7、=4192.31元借：银行存款（应收账款）109000 贷：主营业务收入 104807.69 应交税费应交增值税 4192.31（四）当期不予抵扣或退税的税额=180（17%-13%）=7.2万元当期应纳税额=5018%-（10017%+27%-7.2）=-1.44万元当期免抵退税额=18013%=23.4万元当期应退税额=1.44万元当期免抵税额=23.4-1.44=21.96万元第三章 一、选择题1.A2.D3.BD4.D5.B6.A7.C8.C9.C二、业务模拟题（一）粮食白酒应纳消费税（84000+500）*20%+7000*2*0.5=23900元黄酒应纳消费税30*240=7200
8、元进口小轿车应纳消费税200000*（1+30%）/（1-9%）*9%=25714.29元借：营业税金及附加 23900 贷：应交税费应交消费税 23900借：委托加工物资 7200 贷：银行存款 7200（受托方代收代缴）借：固定资产 25714.29 贷：银行存款 25714.29（海关代征）（二）销售卷烟应纳消费税280000*30%+28*150=88200元允许扣除外购烟丝已负担消费税（75000+100000-36000）*30%=41700元本期应纳消费税88200-41700=46500元（三）销售非金银首饰不交消费税；向金店销售属于批发，不交消费税应交消费税9117000+9
9、3600）/1.17*5%=9000元借：营业税金及附加 9000 贷：应交税费应交消费税 9000第四章 一、选择题1.C2.B3.C4.B5.D6.BD二、业务模拟题（一）服务业收入应纳营业税（600+140）*5%=23万元歌舞厅应纳营业税50*20%=10万元旅游业应纳营业税（70-40）*5%=1.5万元出售不动产应纳营业税450*5%=22.5万元转让专利权应纳营业税60*5%=3万元借：营业税金及附加 345000 贷：应交税费应交营业税 345000借：固定资产清理 225000 贷：应交税费应交营业税 225000借：银行存款 600000 贷：无形资产 200000 应交税
10、费应交营业税 30000 营业外收入 370000（二）应纳建筑业营业税150*（1+10%）/（1-3%）=5.1031万元应纳销售不动产营业税200*5%=10万元借：营业税金及附加 151031 贷：应交税费应交营业税 151031（三）分别核算建筑业营业税15*3%=0.45万元商场销售收入应交增值税9/1.04*4%=0.3462万元娱乐业应交营业税（20+0.6）*20%=4.12万元服务业应交营业税4*5%=0.2万元未分别核算，合并缴纳营业税，适用最高税率20%应交营业税（15+9+20+0.6+4）*20%=9.72万元第五章一、选择题1.D2.BD3.AD4.C5.ABCD
11、二、业务模拟题应交城建税（10+30+6）*5%=2.3万元应交教育费附加（10+30+6）*3%=1.38万元借：营业税金及附加 36800 贷：应交税费应交城建税 23000 应交税费应交教育费附加 13800第六章一、选择题1.B2.B3.C4.D二、业务模拟题（一）A商品完税价格（5000*7*20+300*20）（/1-3）=708124.37元进口A应缴纳关税708124.37*20%=141624.87元借：材料采购 141624.87 贷：应交税费应交关税 141624.87B商品完税价格20000*7=140000元进口B应缴纳关税140000*10%=14000元借：营业税
12、金及附加 14000 贷：应交税费应交关税 14000（二）关税完税价格（20000+1500+1200）*7=158900元应纳关税158900*30%=47670元应纳消费税（158900+47670）/（1-10%）*10%=22952.22元应纳增值税（158900+47670）/（1-10%）*17%=39018.78元借：库存商品 158900 贷：银行存款（应付账款）158900借：库存商品 70622.22应交税费应交增值税（进项税）39018.78 贷：银行存款 109641第七章一、选择题1. AE2. B3. D4. A二、业务模拟题（一）2009年2010年2111年2
13、012年2013年会计利润106000106000106000106000106000会计折旧1000010000100001000010000税法折旧2000012000720054005400资产计量差异100002000-2800-4600-4600资产计量差异对所得税影响2500500-700-1150-11502009年借：所得税费用 26500 贷：应交税费应交所得税 26500借：所得税费用 2500 贷：递延所得税负债 2500当年所得税费用金额29000元，应交所得税额26500元2010年借：所得税费用 26500 贷：应交税费应交所得税 26500借：所得税费用 500 贷：递延所得税负债 500当年所得税费用金额27000元，应交所得税额26500元2
