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1、企业概况企业名称：北京福瑞机械股份有限公司公司地址:北京海淀区知春路26号联系电话：01088806526法人代表：财务主管：出 纳：会计1：会计2：会计3：会计4：企业为一般增值税一般纳税人。采用计划成本法核算。3月初，甲材料计划成本为10元/kg,乙材料计划成本为5元/kg,期初余额为50000元。 2011年3月发生如下业务：（甲材料计划单位成本每千克10元）（1） 1日甲原材料材料期初科目余额4000元，其中包含对上月已经入库但未取得发票暂估如账的原材料2000元，对其进行相关会计处理（凭送货单和入库单，）（2） 3日，收到2月末暂估入帐的甲材料发票账单，注明价款1850元，增值税31
2、4.5元。（增值税专用发票第三联抵扣联）。（3） 5日，从外地X企业购入甲材料3000千克，增值税专用发票注明的材料价款为27000元，增值税4590元，价税合计为31590元。开出一张商业汇票给X企业以支付价款。另以银行存款支付给某国有运输企业运输费用200元，支付装卸费用100元，货物运输保险费50元，并取得运输发票。材料尚未到达。（增值税专用发票第三联抵扣联、银行承兑汇票第四联存根联、公路货物运输业统一发票、银行转账支票）（4） 8日，从X企业5日购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺55千克，经查明为途中定额内自然损耗。（收料单、入库单）（5） 10日，持银行汇票2万元购入甲材料6000
3、千克，由于采购金额较大，给予90%的商业折扣，写在同一张增值税专用发票，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。（增值税发票、银行汇票单（需要付收据）银行存款进账单，材料入库单）（6） 15日，委托乙企业加工用于直接出售的应税消费品A，适用消费税税率10%，发出材料一批，计划成本为30000元，材料成本差异率为3%。按合同规定，企业用银行存款支付加工费用1800元（不含增值税），以及应支付的增值税和消费税。（材料发出单、银行转账支票、增值税专用发票第三联抵扣联、）（7） 20日，委托乙企业加工完成后的应税消费品A计划成本为35000元，该应税消费品A已验收入库。（材料入库单）（8） 20日为购
4、买乙材料向w公司预付款项10000元。（银行转账支票）21日向w公司购买乙材料，增值税发票上注明共3000kg，价款14400元，增值税2448元。材料验收入库。并用银行存款支付补交的款项。银行转账支票、增值税专用发票第三联抵扣联，材料入库单）（9） 22日向Z公司赊购一批甲材料1000kg，增值税发票上注明价款12000元，增值税2040元，验收入库。Z公司规定1/n，2/n，3/n，n/n的现金折扣。（增值税专用发票第三联抵扣联，材料入库单）（10） 28日用银行存款支付22日购进的甲材料。（银行转账支票）讨论简答题：降低采购成本的方法有哪些？1、完善采购基础管理包括采购物资的分类、分等与
5、数据库建立;合格供应商评价标准的确定与供应商等级的划分及数据库建立;各类物资标准库存量的制订、库存量的控制与库存周围率的提高(控制库存资金占用十分重要);库存管理信息化与数据准确;滞呆料的防范与及时处理。2、大宗采购要建立招标制度3、零散采购实行采购信息注册备查制度有关采购品名、数量、商标、价格、厂家名称、采购地点、联系电话等信息要详细向公司稽查部门进行登记备查，公司可随时派人以第三方身份进行抽查。4、采购流程分权运作，相互制约由供应部门负责初选供应商，质量与技术等部门评价供应商的供货能力，对其资格进行认定，价格由财务部门负责监督与控制，付款由公司主要领导审批。5、通过采购人员整合实现采购渠道整合明确各采购人员所负责的采购物资，同一类物资须由同一人员、经同一渠道采购，除非是有计划的进行供应商的变量。6、规范采购合同采购合同明确规定供应商不得为销售其产品以不正当竞争的方式贿赂公司人员，否则按比例扣除其货款;合同还要明确有关采购返利的约定。7、与供应商建立稳定的合作关系稳定的供应商有较强的供货能力，价格透明，长期合作其对公司供应有一定的优先安排，能确保其供货的质量、数量、交货期、价格等。采购管理要十分重视提高整体供应链的竞争优势，要尽可能与优秀的供应商建立长期、稳定的合作关系，鼓励供应的产品与技术改进，支持供应商的发展，必须时可与其签订战略联盟合作协议等等
