经营分析报告制度

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1、 经营分析报告制度 经营分析报告制度 经营分析报告制度 第一章 总则 第一条 为规范公司经营分析报告的内容、格式及报送范围，发挥经营分析在评价现在、预料将来、改善决策、防范风险和实现企业财务目标的作用，制定本制度。 其次条 经营分析是以企业的财务会计报表和其他有关的内外部经济信息为依据，采纳肯定的标准，运用科学系统的方法，对企业的财务活动及其效果进行的剖析。 其次章 经营分析依据及标准 第三条 经营分析的依据有： （一）会计报表及其附注； （二）全面的企业内部经济统计数据，包括生产统计数据、销售（或营业）量统计数据、产（商）品成本统计数据等。 （三）企业外部经济信息如对社会经济和企业经营产生重

2、大影响的经济、政治、文化、军事等事务和政策；同行业的经济信息；重大经济新闻；证券行情等。 经营分析人员应留意搜集经营分析的有关依据，以确保经营分析的质量。 第四条 经营分析的标准如下： （一）目标标准，包括财务预算标准和经营安排中的指标目标值 （二）行业标准，即同行业在相同时期内的平均水平或近期平均水平； （三）历史标准，即本企业历史上最佳状况或最近一期状况的财务数据。 公司应依据经营分析须要，选择适合本公司的经营分析的标准。 第五条 经营分析应以比较分析法、比率分析法、趋势分析法和因素分析法为基本方法，以其他方法为协助方法。 第三章 经营分析报告内容 第三章 经营分析报告内容 第六条 经营分

3、析须形成文字材料，并以报告文件的形式向各有关方面报告。 第七条 经营分析报告包括综合经营分析报告、专题经营分析报告。 第八条 综合经营分析报告是对企业在肯定时期（月度、季度或年度）内的财务活动进行全面剖析所形成的报告文件。 其主要内容如下： （一）经营效益状况： 1. 主要经营指标分析 以当期各主要财务指标（产量、销量、营业收入、利润总额或净利润、利润总额等）的实际数同分析标准进行比较，概括揭示主要财务指标的完成状况。 当实际数与分析标准的差异率达 10%及以上时，则应作出缘由说明。 2、利润形成分析 利润总额总体结构变动分析； 主要分析利润总额的各项目构成（利润表各项目）变动。 当与分析标准

4、间的变动比率达到 10%及以上时，应说明变动缘由。 营业收入分析； 主要分析营业收入的品种结构及地区分布。 当与分析标准间的变动比率达到 10%及以上时，应说明变动缘由。 营业成本分析； 主要分析营业成本的主要构成项目，如料、工、费状况。 当与分析标准间的变动比率达到 10%及以上时，应说明变动缘由。 期间费用分析 主要分析期间费用的构成状况。 当营业费用、管理费用、财务费用的总额分别与分析标准间的变动比率达到 10%及以上时，应说明变动缘由。 经营分析的附表应列出分析期间的营业费用、管理费用、财务费用明细。 当该三项费用的各明细项目与分析标准间（预算数）的差异率达 5%及以上且差异金额达 5

5、万元及以上时，应说明变动缘由。 （二）财务状况分析： 资产资本结构（即 资产负债表 结构）变动分析： 总体结构变动分析； 流淌资产结构变动分析； 固定资产结构变动分析； 无形及其他资产结构变动分析； 流淌负债结构变动分析； 长期负债结构变动分析； 全部者权益结构变动分析； （三）现金流量分析。 （四）财务比率分析： 财务效益状况分析（含毛利率、净利率、净资产收益率、投资收益率、总资产净利率等分析内容）； 资产运营状况分析（含总资产周转率、流淌资产周转率、应收帐款周转率和存货周转率等分析内容）； 偿债实力状况分析（含资产负债率、已获利息倍数、流淌比率、速动比率、现金流淌负债比率等分析内容）； 发

6、展状况分析（含销售增长率、资本积累率、总资产增长率和固定资产成新率等分析内容）。 （五）管理评价及建议。 第九条 处于经营期的成员企业应结合本企业的实际状况，遵循相关、有用的原则，创建性的开展综合经营分析，撰写综合经营分析报告；处于建设期的成员企业应结合本企业的实际状况，开展以财务预算执行状况为主要分析内容的综合经营分析，撰写综合经营分析报告。 第十条 综合经营分析报告的基本格式如下： （一）标题。 应采纳 公司年度经营分析报告、 公司年度第季度经营分析报告 或 公司年度月度经营分析报告 等格式。 （二）开头。 概括介绍企业内部经济运行态势，点出分析的中心问题，指标分析目的。 （三）正文。 采

7、纳 文字说明加数字 的格式，依肯定标准，用肯定的方法，充分剖析财务活动。 （四）结尾。 提出总的管理评价及建议。 （五）附表。 第十一条 公司各成员企业应撰写月度、季度和年度综合经营分析报告。 第十二条 专题经营分析报告是对财务活动某一方面进行的剖析，如项目投资分析报告、存货状况分析报告和产品成本分析报告等。 专题分析报告，由财务总监依据公司生产经营状况，不定期按排报送。 第十三条 专题经营分析报告的基本格式如下： （一）标题。 采纳（）公司+（分析内容）+分析报告 的格式。 （二）开头。 （注： 也可不加开头，干脆转入正文） （三）正文。 （四）结尾。 （五）附表。 第四章 经营分析报送 第

8、十四条 公司经营分析报告的报送范围 ： 总经理、副总经理（部分）、财务总监、财务部负责人； 第十五条 公司经营分析报告的报出时间为： （一）月度综合经营分析报告应在月度终了后 12日内报出； （二）季度综合经营分析报告应在半年度终了后 14日内报出； （三）年度综合经营分析报告应在年度终了后 17日内报出； （四）专题经营分析报告应在定稿后刚好报出。 第十六条 经营分析报告属企业内部机密文案。 应妥当保管经营分析报告，确保经营分析报告的平安完整。 第五章 附则 第十九条 本制度由公司财务部负责说明、修订。 其次十条 本制度执行前公司制定的有关财务管理制度和规定的内容与本制度不符的，以本制度为准

9、。 其次十一条 本制度自批准之日起执行，修改时亦同 附 1： 各项财务指标说明 销售或营业收入利润率= *销售或营业收入净额利润总额100 净资产收益率= *平均净利润净利润100 资本收益率= *实收资本或股本余额净利润 100 投资收益率= *投资额投资净收益100 总资产净利率= *平均总资产净利润100 资本保值增值率= *期初全部者权益期末全部者权权益100 总资产周转率= *平均总资产销售或营业收入净额100 流淌资产周转率= *平均流淌资产销售或营业收入净额100 应收帐款周转率= *平均应收帐款销售或营业收入净额100 存货周转率= *平均存货销售或营业成本100 资产负债率=

10、 *资产总额负债总额100 已获利息倍数= 或利息支出息税前利润利息支出息税前营业利润 流淌比率=流淌负债流淌资产 速动比率=流淌负债存货 流淌资产 现金流淌负债比率=流淌负债短期投资 货币资金+ 销售增长率=上期销售总额本期销售增长额*100 资本积累率=上期全部者权益期末数上期全部者权益期末数 本期全部者权益期末数*100 总资产增长率=上期总资产期末数本期总资产增长额*100 固定资产成新率=平均固定资产原值平均固定资产净值*100或期末固定资产原值期末固定资产净值*100 现金流量指数=现金流出量现金流入量 经营活动现金流量指数=经营活动现金流出量经营活动现金流入量 维持当前现金流量实

11、力的保障率=额 必需的维持性资本支出经营活动现金净流量 经营活动现金净流量偿债贡献率 =到期债务本息额 必需的维持性资本支出 经营活动现金净流量 产权比率=全部者权益总额负债总额*100 债务期限结构比率=负债总额长期负债*100 经营性资产收益率=固定资产 流淌资产息税前营业利润+*100 销售经活动现金流入比率=销售收入净额经营活动现金流入量 非付现成本占经营活动现金净流量比率=经营活动现金净流量非付现营业成本 资金平安率=资产变现率-资产负债率 平安边际率= 实际销售额保本销售额 实际销售额 资金支付及财务审批权限表 序号 业 务 内 容 经办人部门经办人部门 部长分管副总财务部长分管副

12、总财务 财务 总监 总经理 董事长 董事会 备注 1 日常生产性支出 1 日常生产性支出 1.1 主要原材料 600万元以下 申请 审核 审批 复核 审批 600万元1800万元 申请 审核 审批 复核 审批 审批 1800万元及以上 申请 审核 审批 复核 审批 审批 审批 1.2 协助原材料 300万元以下 申请 审核 审批 复核 审批 300万元及以上 申请 审核 审批 复核 审批 审批 1.3 托付外协加工 60万元以下 申请 审核 审批 复核 审批 60万元及以上 申请 审核 审批 复核 审批 审批 1.4 备品备件、工装件、加工件 低值易耗品 120万元以下 申请 审核 审批 复核

13、 审批 120万元及以上 申请 审核 审批 复核 审批 审批 1.5 日常修理费 30万元以下 申请 审核 审批 复核 审批 不含年度性大修理支出 30万元及以上 申请 审核 审批 复核 审批 审批 1.6 研发支出 30万元以下 申请 审核 审批 复核 审批 30万元及以上 申请 审核 审批 复核 审批 审批 1.7 仓储费用 30万元以下 申请 审核 审批 复核 审批 30万元及以上 申请 审核 审批 复核 审批 审批 运输费用 30万元以下 申请 审核 审批 复核 审批 序号 业 务 内 容 经办人部门经办人部门 部长分管副总财务部长分管副总财务 财务 总监 总经理 董事长 董事会 备注

14、 1.8 30万元及以上 申请 审核 审批 复核 审批 审批 1.9 其他生产性费用 6万元以下 申请 审核 审批 复核 审批 首次列支的项目或金额超出 6 万元需总经理批准 6万元及以上 申请 审核 审批 复核 审批 审批 2 行政及工资性支出 2 行政及工资性支出 2.1 办公费（含通讯费） 0.6万元以下 申请 审核 审批 复核 0.6万元及以上 申请 审核 审批 复核 审批 2.2 业务款待费 0.6万元以下 申请 审核 审批 复核 0.6万元及以上 申请 审核 审批 复核 审批 2.3 差旅费 0.6万元以下 申请 审核 审批 复核 中国大陆境外出差，需经总经理批准 0.6万元及以上 申请 审核 审批 复核 审批 2.4 公务用车费 3万元以下 申请 审核 审批 复核 3万元及以上 申请 审核 审批 复核 审批 2.5 职工培训费 0.6万元以下 申请 审核 审批 复核 需经人事部确认，并登记备案 0.6万元及以上 申请 审核 审批 复核 审批 2.6 预支业务经费、备用金 0.6万元以下 申请 审核 审批 复核 0.6万元及以上 申请 审核 审批 复核 审批 2.7 工资及奖金 月度工资、奖金 申请 审核 审批 复