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1、.郎溪县中医院财 务 管 理 制 度二一六年八月第一章总则为加强财务管理，建立健全郎溪县中医院（以下简称医院）财务制度，确保医院各项业务的顺利进行和资金运作的安全完整，维护投资者权益，结合本医院业务特点与具体情况，特制定本制度。1、财务管理工作必须在加强医院宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行国家财经纪律和医院会计制度，以提高医院的营运质量，为股东创造最大的经济效益。2、财务管理工作要贯彻“勤俭办医院”的方针，勤俭节约，精打细算，制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。3、财务管理的基本任务和方法是：做好多项财务收支计划，控制核算，分析和考核工作，合理筹集和使用资金，有效利用医院资
2、产，努力提高经济效益。4、违反本制度有关条款的，除追究由此带来的经济责任外，并视情节轻重，对当事人给予经济扣罚。第二章财务职责及财务核算制度一、财务科职责1、 医院财务科在院长领导下开展日常工作。2、认真学习和执行会计法、会计准则、以及会计通则，建立健全财务管理规章制度，加强财务监督和管理，维护财经纪律。3、负责医院会计核算和财务管理工作。根据医院总体规划，认真编制各项资金计划及有关费用预算，并定期对各项资金计划和费用预算的执行情况检查分析。4、负责医院资金与管理。积极筹措资金，合理使用资金，分清资金渠道，分析资金结构，提高资金的使用效率。建立决策、审批、实施责任制。注意防范财务风险，努力降低
3、筹资成本。定期报告各项资金使用情况。5、负责审核原始报销凭证，负责办理日常会计业务和会计核算工作。正确反映医院的经营活动和经营成果，做好领导的参谋，维护好医院的整体利益。6、按时编制和报送财务报表及附表。按时发放工资。7、定期检查分析医院资金的运营状况，发现经营管理中的问题必须及时向医院领导汇报，并提出处理建议，为领导决策提供可靠的适用的依据。8、发挥财务监督职能，参与本医院投资项目的评估与决策，以及重要经济合同的审查会签，并对执行情况进行监督。9、负责医院财务会计档案资料的收集、整理、立卷、归档工作。 10、 医院财务科必须不定期召开全体财务人员会议（每月不少于一次），统筹总结布置财务工作，
4、加强财务管理力度，统一调配资金。二、财务各岗位职责（一）、出纳岗位职责（岗位编制：1-2人）1、严格遵守国家各项财经制度，按照医院财务管理制度有关规定办理资金的收、付和划转工作，确保银行帐户及现金的收付手续完备、程序合规。2、严格按照现金管理规定和程序，根据手续完备的原始凭证进行现金收付业务，不得挪用现金，不得以白条抵库。做到日清月结，帐实相符。3、负责银行空白支票的保管和使用登记管理。4、每月月底配合会计进行库存现金、银行日记帐与银行对帐单的逐笔核对工作，做好银行余额调节表。5、完成领导临时交办的其他工作。（二）、会计岗位职责岗（岗位编制：1-3人）1、按照医院会计制度进行会计核算，填制记账
5、凭证，做好账务处理工作；2、负责编制财务报表，以及卫生部门和财政部门要求提供的相关报表。3、每月同出纳核对库存现金及银行存款余额。4、负责凭证归档，各种报表、账簿、合同资料报关和归档工作。5、负责人员工资编制和绩效考核的编制工作。6、负责登记各项工程付款、成本费用等台账，做好往来款的核对，及时清算应收应付款。7、完成领导临时交办的其他工作。(三)、财务科长岗位职责1、在院长的领导下，全面负责财务科工作。2、负责对会计填制的记账凭证进行审核签字。3、负责会计报表、财务报告以及工资和绩效考核的审核工作。3、建立、健全医院内部核算组织，指导以及制定财务管理的规章制度，领导财务人员做好核算监督工作。4
6、、制定医院资金计划，合理安排资金的筹措和调度。负责对所有资金的收支进行审核，提高资金使用效率。5、负责医院的融资并和银行等金融部门的外部联系。6、组织医院有关部门开展经济活动分析，努力增收减支，提高效益。7、监督医院遵守国家财经法律以及执行董事会决议。8、负责保管医院财务印鉴章。9、完成领导临时交办的其他工作。三、财务工作管理制度1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。2、医院严格执行会计法、医院会计制度等法律制度关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查的事项的规定。3、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐本位币。4、财务工作人员办理会计
7、事项必须填制或取得原始凭证，并根据原始凭证编制记账凭证。5、 财务工作人员应当不定期进行财务清查，保证账簿记录与实物款项相符。6、 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，上报医院领导。7、财务工作人员对本医院实行会计监督，财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正补充。8、财务工作人员发现账簿记录与实物款项不符时，应及时向本医院院长书面报告，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。9、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审核工作。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。10、 财
8、务工作人员调动工作或离职，由院长派人监督，与接管人员办清交接手续。11、财务人员应严守医院机密，对医院资金的运作状况、银行存款、现金存量等具有保守秘密的责任。第三章 资金管理制度1、财务科要加强对资产、资金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，提高效益。2、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。3、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，法人代表章和财务专用章分别保管，不准由同一人保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管（银行网银制单和审核权限
9、要分离，分别有出纳和财务科长保管）。4、对现金实行限额管理，每天要对库存现金清点，不得超过限额，原则上出纳一周提取伍仟元现金留作备用，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余额与实际库存额相符 。6、银行转账一律实行先审批后转账。银行日记账应做到日清月结。每月终了出纳人员必须将银行存款各账户余额与银行对账单核对相符，如有未达账项，应在月末2个工作日内编制银行存款未达账项余额调节表（单独装订保管）交会计复核，发现问题应及时查处。7、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余工程、成本和费用支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。第四章 付款审批依据、程序与权限为
10、加强资金管理，提高资金使用效率，明确职责，保证工作顺利进行，对付款的审批依据、程序与权限明确如下：1、付款审批依据(1)、支付各项日常费用的审批，以结算单证，验收单及相应的医院内部批件为依据。(2)、支付工资和绩效的审批，以审核无误且经院长签批的工资表和绩效考核表为依据。(3)、其他付款事项的审批，以医院内部批件及其他相关单证为依据。2、付款审批程序重大经营决策由经办科室提出报告，组织相关人员（科室）调研，财务科长参与，签订合同，依据合同付款。（收款单位与合同签订单位不符合，须持合同签订单位的划款委托书）。医院各项财务支出实行层级管理审批制度，其一般程序如下：第一级科室内部审批，即：由用款科室
11、经办人填写相应审批单，提供有关付款依据，交科室负责人审核批准。第二级财务科审批，即：由财务科长审批。第三级医院领导审批，即：由分管副院长、院长审批。分管副院长审核意见财务科长签批意见用款申请经办人科室负责人签批财务出纳付款院长长审核意见以上审批程序，应逐级上报审批，即：直到有终级审批权负责人批准为止。3、付款审批结算单证要求员工报销必须以合理、合法、真实的凭证为依据。（1）、合法凭证具体包括：（1.1）、 套印有税务部门监制章的发票或套印有财政部票据监制章和解放军总后勤票据监制章的票据；（1.2 ）、行政部门统一印制的事业性收费票据、统一收据及专用票据；（1.3）、 国家交通、水电等部门的专用
12、票据。（2）、 取得合法原始凭证时，应要求对方单位如实填写并符合以下基本要求：（2.1）、准确填写付款单位的全称及付款日期；（2.2）、详细填写经济业务内容、单位、数量、单价，金额不允许涂改，大小写必须相符。（2.3 ）、票据上必须加盖有对方单位的“发票专用章”或“财务专用章”,收据须有收款人签名。（2.4 ）、财务科长应严格审核报销支持要件，并与报销票据认真核对，报销票据与对应报销要件不符，且没有合理解释的，财务科不准予以报销，并将情况向院长书面报告。第五章员工借款的审批程序(1)严格限制员工临时借款，员工临时借款必须是用于出差、购置医院用品，因公接待业务单位或办理其他医院事务，禁止因私借款
13、。(2)借款必须填写借款申请单，标明借款用途，审批程序按第四章第二条。出差借款必需在出差回来后的五天内报销清账；借款接待业务单位必须在五天内报销；借款购买办公用品或办理其它医院事务必须在完成三天内结算；特殊情况须由院长批准。前次借款未结算，原则上不能第二次借款。借款逾期未清算，又没有足够理由延期清算的，医院将在发放工资时扣回借款。报销时如实报金额小于借款金额，借款人应将差额部分在当次报销时一次性全额归还。第六章 差旅费报销制度为进一步完善差旅费用报销制度和流程，根据现实情况特制订差旅费报销制度。1、 在郎溪县内参加各种会议、培训、学习和进修，只报销规定的会务费，其他费用不予报销，不享受任何补助
14、。2、 参加会议或培训有主办方同意安排食宿，可报销会务费，不享受任何补助。3、 在宣城地区内、一般区域、特殊区域因公出差的，相关出差标准如下：岗位级别交通工具住宿标准餐饮补助（元/日）火车飞机（一标间元/天）8小时8小时一般地区特殊地区宣城地区一般地区特殊地区董事长软卧公务仓据实报销204060院长经济仓据实报销副院长/总监 500600科室负责人/主任医师硬卧300500一般员工200300备注：1、特殊地区指北京、上海、杭州、广州、深圳等直辖市、省会、特区、沿海开放城市；乘坐飞机必须先报院长批准。2、两同性别员工同行出差，除董事长、院长与下级员工出差可单独宿一标准间外，其他不同级别的同性别
15、员工同行出差，应宿一标准间，并可按同行时最高级别标准住宿。不同性别员工或员工与董事长、院长同行出差，较低级别员工可与高级别人员宿同一宾馆，但房间标准应以不超过本级别标准为原则；第七章 合同管理规定1、为加强合同的管理，规范和约束医院的经营行为，维护医院的合法权益，根据合同法及有关法律法规，结合医院的实际情况，特制定本规定。2、医院对外发生以下业务，均须以书面形式签订合同：（1）、对外投资(接受投资);（2）、借入(借出)款项(不含医院内借款);（3）、单次付款(收款)金额在10,000元以上的药品、医用材料采购，固定资产购买和租赁业务。3、负责从财务角度对医院合同进行审核。4、建立合同台账，保管合同文本、变更函件与合同有关的资料，办理合同资料归档，建立合同档案。 第八章 医院财产物资管理制度（一）、固定资产的确认标准、
