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1、内部控制具有的基本特征 内部控制是一个过程 内部控制受组织各个层次人员作用的影响，它不仅仅是政策指南和形式； 内部控制要建立在风险评估的基础上，识别和分析风险是有效内部控制的必备要素； 通过内部控制公司管理层能够获得的只是合理的保证，而不是绝对的保证。内部控制的目标 合理保证企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 C.良好的职业操守和道德品行是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。下列不属于企业具体目标的有（A.战略目标C.外部危机是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性
2、风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。企业的灵魂是（企业文化）研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是B.组建评价工作组确定评价范围召开评价研讨会分析数据报告结果制定行动计划从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。（C.1997 ）年中国注册会计师协会颁布了内部控制和审计风险，首次提出了内部控制概念。企业内部控制基本规范，要求自（D.2009年7月1日 ）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。会计系统内部控制应达到的基本目标有( ) A.规范企业会计行为，保证会计资料的真实完整性B.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现
3、、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整C.确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规章制度在企业中不相容职务一般有（A.授权审批职务与申请职务B.执行业务职务与会计记录业务职务C.财产保管与会计记录职务D.明细账与总账记录职务E.财产保管职务与财产核查职企业备案的文件应当包括的内容有A.基本案情，包括案由、当事人各方、涉案金额、主要事实陈述、争议焦点等B.处理措施和效果C.案件结果分析预测D.企业法律事务机构出具的法律意见书突发事件的应急管理有几个主要过程，包括（A.对事件的预警B.预案管理C.对事件的处理D.事后的处理通常保密类无形资产的分类有B.机密级C.绝密级D.秘密级内部审计机
4、构向董事会或最高管理层报告的方式有（A.审计报告B.工作报告C.日常交流下列不属于对损失频率的测定方法有（C.逻辑推理D.定量分析销售与收款不相容职务分离的要点有A.销售合同的审批、签订与办理发货职务相分离B.销售货款的确认、回收与相关会计记录职务相分离C.销售退回货品的验收、处置与相关会计记录职务相分离D.销售业务经办与发票开具、管理职务相分离内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括A.治理结构、机构设置及权责分配B.内部审计C.人力资源政策D.企业文化E.法制观念内部审计机构的设置原则有（A.独立性原则C.专职高效原则D.权威性原则企业要进行分离的职务主要有（ ）A.授权进行某项经济业务
5、的职务与执行该项业务的职务B.执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务C.执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务D.保管某项财产的职务与记录该项财产的职务E.执行某项经济业务的职务与该项财产的保管职务企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（专项考核授权审批的层次有D.根据占据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权比准层次企业的（营运能力 ）反映了企业的资金周转状况，对此分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。企业文化的核心是（ 企业价值观 ）。流程图分析法的基本步骤有A.认识产品加工等过程的各个阶段B.设计流程图，把流程中的风
6、险揭示出来C.解释流程图，寻找事故的原因D.预测可能的损失内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有A.审计报告B.工作报告C.日常交流会计数据的输入过程中，要注意的地方有A.设立科目相关文件B.加强手工输入的准确性C.凭证的审核突发事件的应急管理有几个主要过程，包括.对事件的预警B.预案管理C.对事件的处理D.事后的处理企业内部控制规范形成的主要动因包括B. 企业发展的需要C. 国力发展的需要D. 提高发展方式的的战略举措E. 应对国际形势的需要企业内部控制规范形成的主要动因包括（B. 企业发展的需要C. 国力发展的需要D. 提高发展方式的的战略举措E. 应对国际形势的需要很多集团企业以失
7、败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（ ）A.管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险B.集团企业财务管理难度增加C.公司治理结构不完善D.集团企业缺乏财务风险意识E.缺乏财务风险管理的工具和手段F.集团企业财务风险管理缺乏系统性企业备案的文件应当包括的内容有A.基本案情，包括案由、当事人各方、涉案金额、主要事实陈述、争议焦点等B.处理措施和效果C.案件结果分析预测D.企业法律事务机构出具的法律意见书下列不属于对损失频率的测定方法有（C.逻辑推理D.定量分析对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（A.审阅注册会计师的报告B.审阅整套财务报
8、表，包括报表注释和补充报表中的相关内容C.运用分析方法，如比较报表分析法、横向和纵向百分比分析法、比率分析法等D.参考重要的补充信息COSO框架提出了有效的内部控制系统应该包括（ ）这几个相互关联的要素。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督情景分析的主要程序有A.确定分析的主题、明确分析的范围B.建立风险数据库，并将风险按其对主题的影响进行分类C.构思风险各种可能的未来图景D.设想一些突发事件，看其对未来情景可能的影响E.描述到未来各种状态的发展演变途径会计系统内部控制应达到的基本目标有( ) A.规范企业会计行为，保证会计资料的真实完整性B.堵塞漏洞、消除隐患，防止并及
9、时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整C.确保企业贯彻执行国家有关法律法规和企业的规章制度现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（ ）A.产品或服务创新B.技术创新C.管理创新D.企业文化创新E.营销创新内部控制的调查方法包括（A.利用以前年度审计的经验和资料B.询问法D.观察法E.调查表法在企业中不相容职务一般有A.授权审批职务与申请职务B.执行业务职务与会计记录业务职务C.财产保管与会计记录职务D.明细账与总账记录职务E.财产保管职务与财产核查职风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为(A.风险喜好者
10、B.风险中性者C.风险厌恶者中国企业内部控制基本规范体系包括（ 答案：ABCA. 企业内部控制评价指引B. 企业内部控制应用指引C. 企业内部控制审计指引系统的基本构成有( ) A.系统B.系统内部的各个子系统C.系统的周围环境注意：是非题后面有标记的是错的，没有标记是默认正确独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。（B.错误订立采购合同与对该合同进行审核不能由同一人执行，同样也是为了防止内部人员与供应商勾结，签订对企业不利的合同。（A.正确母公司应建立子公司业务授权审批制度，在子公司章程中明确约定子公司
11、的业务范围和审批权限。子公司可以不经母公司董事会或股东（大）会审议批准而从事业务范围或审批权限之外的交易或事项。(B.错误风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。 (B.错误 )通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是 建立激励约束机制基本规范指定的法律依据包括会计法、公司法、证券法等法律法规。（预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。（ ）基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企
12、业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。（企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。(美国国会颁布的萨班斯法案中的404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。 （提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。风险承受度
13、是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。(股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于20年。（审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。（财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。（为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（ ）企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，
14、强化风险意识。（2006年1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在2006年到2008年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部企业内部控制基本规范。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。（内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。（举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。（ ）存货发出的申请与审批，申请与会计记录职务相分离。目的是防止有关人员弄虚作假，以次充好、以少充多
15、，从中得利。(如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。（企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。(内部审计是由被审计单位内部的机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动，是和独立审计、政府审计并列的三种审计类型之一。（风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。（通常企业的有形资产即财产物资，其所谓的安全主要包括两层意思：一是物理上的安全，即实体的毁损或丢失；二是所有权上的流失，其中包括被侵占、浪费等。（基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。（审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。
