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1、加强煤炭企业财务预算管理的几点建议【摘要】煤炭企业财务预算管理是企业经营管理的一项重要内容。在实行财务预算管理中，要统筹考虑预算管理的管理体制和运行机制，明确预算的编制、执行、调整、考核、监视检查等主要内容，确保预算管理工作的高效运行。【关键词】财务预算；预算编制；预算考核；预算监视检查财务预算管理是采用价值形式对企业经营活动进展预测、调节、决策和目的控制的管理形式，是集事前、事中、事后监视于一身的一种有效的现代监视手段。在企业集团内部建立以全面预算管理为中心的财务管理运行机制，对建立现代企业制度，进步管理程度，增强竞争力有着非常重要的意义。财务预算的编制、执行、调整、考核、监视检查等是一项复
2、杂的系统工程，企业集团公司在进展财务预算管理时，要明确把握好以下几点，确保此项工作高效进展。一、首先要建立起施行财务预算的管理体制和运行机制在集团公司内部建立起“四级管理、三级核算的财务管理体制。四级管理即集团公司级、各二级单位级、科区队级、班组级；三级核算即集团公司级、各二级单位级、科区队级。在三级核算体系内装备了专职财务指导班子：集团公司装备总会计师副总会计师财务部部长。各二级单位装备经营矿长(或总会计师)副总会计师财务科科长；各二级单位所辖消费性区队科室装备经营区队长核算员。二、从现行煤炭企业的实际情况出发，应推行责任预算从预算的编制到执行到考核，把责任贯穿到始终，突出制度的钢性，应明确
3、规定相关部门的责任。决策责任，三级预算决策机构及决策人员对财务预算所作出的决策正确与不正确负完全责任。编制责任，三级预算编制机构及编制人员对自己所编制的预算负完全责任。执行责任，相关部门及相关人员对预算的执行与控制全过程负责。预算归口管理部门负管理责任，预算执行单位负执行责任。监视检查责任，审计部门、预算归口管理部门对预算的监视检查负责。三、设置预算管理机构要突出“共同参与，上下互动的重点集团公司在设置预算管理机构时要把各二级单位的第一负责人吸收为预算管理委员会成员，各二级单位在设置预算管理机构时要把各自的区队长吸收为预算管理委员会成员，让成员参与决策，享有知情权，突出上下互动管理。使成员完成
4、从“要我按照预算目的执行到“我要按照预算目的执行的心态转变。在上下互动的过程中，到达目的一致，实现目的和利益平衡、共赢，做好集团公司预算的管理工作。在共同管理的过程中使大家认识到，实行预算管理是企业建立自我约束、自我控制、自我开展良好机制的有效方法,预算管理能使企业的各类资源得到最优配置，进步企业的运行质量，真正实现企业价值最大化,也使职工的人生价值得到充分的表达。四、规定预算编制的原那么、方法和程序编制原那么应遵循：便于指标的分解落实，便于分级分口管理，便于明确责任；确保在集团公司现行财务体制下运行，降低机构改革、人员培训本钱；以收定支，进步员工收入；归口分级编制，逐级审查汇总。即谁干的事谁
5、编制，干什么事编什么预算，编什么预算负什么责；突出重点，兼顾全面。编制方法：应以目的利润和煤炭销售量为切入点；以现金流量预算为核心，以本钱预算为重点；根据实际情况，在固定预算、弹性预算、零基预算和滚动预算的范围内确定编制方法，编制方法一经确定，一年内不得改变。编制程序应按照自上而下、自下而上、上下结合、审查平衡、审议批准、下达执行进展。五、在预算的执行过程中应建立以下制度一预算“受权审批制度三级预算体系内都要建立审批制度。各责任中心的“受权审批制度必须明确规定审批人、审批权限、审批程序及审批相关事宜，上报集团公司预算管理委员会备案。预算内工程，由二级单位自己行使职权进展管理，但必须执行受权审批
6、制度；预算外工程，无论哪一级都归集团公司预算管理委员会管理。由集团公司预算管理委员会根据规定的程序经总经理办公会或董事会批准；对无合同、无原始凭证、无手续的工程支出，无论何种原因均不得审批。二预算跟踪管理制度各级预算归口管理部门对各自的归口预算进展跟踪管理和全面监控，并做好日常跟踪管理记录。三预算执行报告制度各二级单位在财务科设置预算报告专职管理员，集团公司在财务部设置专职管理员，从下到上按规定的程序、规定的时间一级向上一级报告，直至上报到集团公司预算管理委员会。一星期至少报告一次。四预算执行分析制度三级预算体制内都要建立起各自的预算执行分析制度，每月至少进展一次预算执行情况分析，对执行结果与
7、预算有偏向的工程要及时进展分析，尤其是偏向较大的工程，要针对关键点、关键环节重点详细分析，形成书面报告，逐级上报。集团公司财务部每月定期召开一次财务预算执行情况分析会，通报预算指标完成情况，组织责任中心负责人分析月度预算执行情况，总结经历、寻找差距、汲取教训，提出下月度工作目的和工作重点。五预算的调整制度集团公司的年度预算一经确定，原那么上不予调整。确有特殊情况需要调整的，必须报集团公司预算管理委员会集体批准。任何人、任何部门不得擅自调整预算。六预算考核制度建立至少三级预算考核体系，从上向下逐级进展考核：集团公司预算管理委员会考核各二级单位，各二级单位考核各自所墨守成规的科室区队，要求各二级单位纵向延伸考核范围。考核实行过程考核和结果考核的方法。过程考核以财务月度预算执行情况为标准，按月考核，一月考核一次，并按奖罚兑现制度严格奖罚兑现；结果考核以各责任中心年度预算为标准，按年度考核，与指导集团的绩效挂钩。在实际执行中逐步完善指标体系，细化指标考核内容。七预算监视检查制度本着决策权、执行权、监视权互相独立的原那么，集团公司受权相关部门对财务预算进展监视检查。以上是我在从事预算管理工作中总结出的一些经历，不妥之处望指正。
